九江維科針織有限公司會計制度設(shè)計課程調(diào)研報告-資料下載頁
2025-06-05 23:54本頁面
【正文】 經(jīng)批準同意。但在實際執(zhí)行中，存在部分采購業(yè)務(wù)未簽訂采購合同，采購定單也未能連續(xù)編號。這樣容易導(dǎo)致采購的材料沒有及時登記或者材料被他人領(lǐng)取而不能及時發(fā)現(xiàn)。解決措施：憑證是作為反映業(yè)務(wù)過程的法律事實。對所有憑證應(yīng)預(yù)先編碼，以防丟失。對采購訂單憑證在入賬裝訂前必須經(jīng)過嚴格的審核，以保證其賬務(wù)處理的正確性、真實性與合規(guī)性。公司建立了實物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，能對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行控制，采取了職責(zé)分工、實物定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，能夠有效地防止各種實物資產(chǎn)的被盜、偷拿、毀損和重大流失。公司建立了成本費用控制系統(tǒng)，能做好成本費用管理的各項基礎(chǔ)工作，明確費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。有會計人員同時登記產(chǎn)成品總帳和明細帳，不相容職務(wù)未進行分離。解決措施：建議公司由不同的會計人員登記產(chǎn)品總帳和明細帳。每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理必須有明確的職責(zé)分工。即企業(yè)內(nèi)部必須實行部門責(zé)任制和崗位責(zé)任制，明確各自的職責(zé)范圍和處理業(yè)務(wù)的權(quán)限、政策界限與紀律規(guī)定。不相容職務(wù)的分離和每項業(yè)務(wù)由多部門、多人員處理所形成的相互牽制關(guān)系，實現(xiàn)內(nèi)部的自動控制。例如，出納職務(wù)與編制銀行余額調(diào)節(jié)表的職務(wù)分離；錢賬分管；賬物分管等等。付款憑單未附訂購單及供應(yīng)商的發(fā)票等，會計部無法核對采購事項是否真實，登記有關(guān)帳簿時，在金額或數(shù)量上可能就會出現(xiàn)差錯。建議公司將訂購單和發(fā)票等付款憑單一起交會計部。會計部月末審核付款憑單后才付款，未能及時將材料等采購和債務(wù)登帳和按約定時間付款，應(yīng)建議公司采購部及時將付款單交會計部，按約定時間付款。銀行出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，不相容職務(wù)未能分離，憑證和記錄未得到控制。應(yīng)建設(shè)公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納以外的會計人員編制。同時公司可以對現(xiàn)金的賬實情況進行經(jīng)常性和突擊性抽查，查看庫存的現(xiàn)金有無超出限額，有無挪用盈虧情況，保管措施如何。1九江維科公司的大部分會計制度是和總公司一致的。從合并報表的角度來說有利于合并報表。畢竟母子公司在制度的設(shè)計上一致，不會產(chǎn)生太多的差錯。但是，如果子公司也有自己特殊的情況，和母公司不一樣，所以需要有自己的會計制度以適應(yīng)子公司自己特殊的需求。只需在總體上一致，不需要都一樣，而九江維科公司的會計制度是總公司派會計師下來制定的,以總公司為版本總會存在一定的缺陷。1九江維科也采用了會計電算化，但 由于會計人員有限，并沒有把崗位設(shè)計的那么細致。沒有電算化主管，而且審核記賬和軟件操作等有些有可能有沖突的崗位讓同一個人兼任，這不利于公司財務(wù)清晰。公司的賬務(wù)可能會出現(xiàn)混亂。1九江維科公司的會計科目基本上是符合它們作為紡織企業(yè)的特點的。但是有些會計科目沒有明細科目，如果有些科目沒有明細科目就會造成科目混亂，這樣會造成賬目混亂，而且會給操作公司利潤帶來可能性。進內(nèi)部控制政策及程序。1查賬制度的不合理：對于制造企業(yè)而言，每天定期查賬，并且要和車間核算對賬，還要同單據(jù)對查，及企業(yè)內(nèi)部對賬，這樣有點過于繁重，這樣會降低企業(yè)效益。解決措施：更換查賬制度的時間，改為每周或每半月等。1對于一個外貿(mào)出口企業(yè)而言：企業(yè)的稅務(wù)制度還不完善以及會計制度的不健全。解決措施：稅務(wù)方面，加強會計人員的稅務(wù)處理能力，應(yīng)對關(guān)稅與出口的稅務(wù)。會計制度方面，有企業(yè)的出口商品的核算，出口退稅的核算及外幣業(yè)務(wù)的核算，還有針對出口商品的科目設(shè)置，如設(shè)置庫存出口商品等。 18
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