華夏碩果教育咨詢(xún)有限公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)畢業(yè)設(shè)計(jì)-資料下載頁(yè)
2025-04-08 13:49本頁(yè)面
【正文】 表示對(duì)賬 科目匯總表賬務(wù)處理程序的說(shuō)明（1）根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證；（2）根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證；（3）根據(jù)記賬憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；（4）根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類(lèi)賬；（5）根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表；（6）根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)賬；（7）期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各明細(xì)分類(lèi)賬的余額同有關(guān)總分類(lèi)賬的余額核對(duì)；（8）期末，根據(jù)總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表。7內(nèi)部控制制度 貨幣資金的內(nèi)部控制 庫(kù)存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度（1）庫(kù)存現(xiàn)金限額是1500元，超過(guò)1500元以上的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。（2）收入的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，現(xiàn)金、銀行存款的業(yè)務(wù)要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，嚴(yán)禁收款不入賬等違規(guī)行為。（3）收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。當(dāng)天來(lái)不及存入的，于次日或收入現(xiàn)金的下一個(gè)工作日送存?，F(xiàn)金存入銀行或從銀行支取現(xiàn)金，至少兩人前往。（4）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)禁出現(xiàn)坐支和白條抵庫(kù)的現(xiàn)象。（5）出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（6）實(shí)施錢(qián)賬分管，現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜，杜絕私自挪用現(xiàn)金。（7）現(xiàn)金的支付要有嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，現(xiàn)金支出的金額在5000元以下，由部門(mén)或車(chē)間負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)即可領(lǐng)用，超過(guò)5000元的要由經(jīng)理批準(zhǔn)才能領(lǐng)用。（8）庫(kù)存現(xiàn)金要由出納人員在每天下班之前進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符，做到日清月結(jié)，會(huì)計(jì)主管要不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查。 銀行存款的內(nèi)部控制（1）銀行存款日記賬由出納登記，總賬由財(cái)務(wù)主任登記。（2）銀行存款日記賬及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，月末必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，編制工作由會(huì)計(jì)進(jìn)行，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)查明原因并進(jìn)行處理。（3）支票簽發(fā)必須由出納和財(cái)務(wù)主管兩個(gè)人負(fù)責(zé)并簽字，并在支票領(lǐng)用備查簿上記錄，空白支票由出納保管，不得簽發(fā)空頭支票。（4）辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)必須兩人或兩人以上同行。（5）財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)主管保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管，不得由同一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 存貨內(nèi)部控制制度（1）本公司的固定資產(chǎn)主要包括電腦、打印機(jī)、辦公桌椅等。（2）會(huì)計(jì)人員要定期對(duì)固定資產(chǎn)（電腦、打印機(jī)、桌椅）計(jì)提折舊，折舊方法采用直線(xiàn)法。（3）會(huì)計(jì)部門(mén)接到固定資產(chǎn)憑證后進(jìn)行復(fù)核檢查，編制記賬憑證，對(duì)固定資產(chǎn)及時(shí)記錄，并對(duì)有關(guān)憑證妥善加以保管。對(duì)于當(dāng)期增加的固定資產(chǎn)本期不提折舊，下期開(kāi)始計(jì)提；對(duì)于本期減少的固定資產(chǎn)，本期計(jì)提折舊，下期開(kāi)始不再計(jì)提。（4）對(duì)于固定資產(chǎn)的報(bào)廢，需由使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，由檢驗(yàn)人員檢測(cè)確實(shí)無(wú)法使用時(shí)方可報(bào)銷(xiāo)，注銷(xiāo)該設(shè)備使用部門(mén)固定資產(chǎn)卡片，并在固定資產(chǎn)登記簿作好記錄。（5）報(bào)銷(xiāo)后清理報(bào)廢設(shè)備，并通知會(huì)計(jì)部門(mén)注銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片，并進(jìn)行固定資產(chǎn)報(bào)廢清理核算。8 會(huì)計(jì)工作組織 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和人員的配備總經(jīng)理財(cái)務(wù)主任出納統(tǒng)計(jì)員會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)（1）出納負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金以及銀行存款的結(jié)算、記賬、銀行往來(lái)賬項(xiàng)的核對(duì)業(yè)務(wù)，同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的裝訂管理； 會(huì)計(jì)檔案保管制度 會(huì)計(jì)檔案管理制度當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位會(huì)計(jì)部門(mén)保管1年。保管期滿(mǎn)后，由會(huì)計(jì)部門(mén)編制清冊(cè)，移交本單位檔案部門(mén)保管。本企業(yè)由辦公室下屬的管理部門(mén)保管，專(zhuān)存于檔案室。 會(huì)計(jì)檔案保管期限會(huì)計(jì)檔案的定期保管期限分為3年、5年、10年、15年和25年五種。從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起；會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)和銷(xiāo)毀清冊(cè)永久保存；會(huì)計(jì)憑證類(lèi)保存15年，會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)保管15年（現(xiàn)金、銀行存款日記賬保管25年）。 會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀先編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)并由財(cái)務(wù)主管與總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)銷(xiāo)；對(duì)于保管期滿(mǎn)但尚未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和其他涉及未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷(xiāo)毀。 會(huì)計(jì)工作交接制度，已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；尚未登記賬目的應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員章；整理應(yīng)該移交的的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料；編制移交清冊(cè)，列明移交憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、公章、現(xiàn)金、 有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件以及其它會(huì)計(jì)資料物品；向接管人介紹企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題。，如公司的出納和會(huì)計(jì)辦理交接手續(xù)由會(huì)計(jì)單位的負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交本公司則由財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交；、會(huì)計(jì)主管人員辦理移交手續(xù)時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行監(jiān)交，必要時(shí)，主管單位派人會(huì)同監(jiān)交本企業(yè)應(yīng)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。，交接雙方以及監(jiān)交人要在監(jiān)交清冊(cè)上簽名蓋章，并在移交清冊(cè)上注明單位名稱(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等；接管人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整。，交接雙方各持一份，存檔一份。 參考文獻(xiàn)[1][M]．大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2011（9）：110[2][J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2001年[3]張巍崴,[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2009年[4][M].北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2010（3）：110[5][M].北京：中國(guó)財(cái)政出版社，2006年2月[6]財(cái)政部.《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》和17項(xiàng)具體規(guī)范[7]李鳳鳴.《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》.[M] 北京: 中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2009（7）：120[8]中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》[9]中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范》[10]陳留平.《高級(jí)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》[J]. 江蘇大學(xué)出版社，2008（11）：120[11]蔣燕輝.《會(huì)計(jì)監(jiān)督與內(nèi)部控制》[M].中國(guó)財(cái)經(jīng)出版社，2002年8月[12]Bernstein John J. Stock control and inventory [J].London: Official Gazette, 2008[13Paul A Shanuam. The case for Management Accounting[M]. Strategic Finance,2003年
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