【正文】 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計42第 10 章 附則1．本制度自 2022 年 7 月 1 日起實施。其次我還要感謝我的母校，感謝它給與我的學(xué)習(xí)氛圍， 感謝三年中陪伴在我身邊的同學(xué)、朋友，感謝他們?yōu)槲姨岢龅挠幸娴慕ㄗh和意見，有了他們的支持、鼓勵和幫助，我才能充實的度過了三年的學(xué)習(xí)生活。不僅使我樹立了遠大的學(xué)術(shù)目標、掌握了基本的研究方法，還使我明白了許多待人接物與為人處世的道理。借：本年利潤青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計41貸：主營業(yè)務(wù)成本 銷售費用 管理費用 營業(yè)外支出。借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅。借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款，分別計入不同會計科目。借：在途物資應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款。3）倉庫負責(zé)人根據(jù)收到的已經(jīng)批準的銷售單向客戶及時準確地供貨。5）采購部門將有關(guān)采購發(fā)票送達會計部門，據(jù)以編制記賬憑證和登記賬簿。（2）利潤表中組成利潤總額項目的填列 “營業(yè)外收入” 、 “營業(yè)外支出”項目，反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入與支出。 2） “營業(yè)成本”項目，反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的實際成本總額。 2）根據(jù)明細科目余額計算填列。原始憑證匯總表 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證明細分類賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬總分類賬會計報表③①⑤⑤④原始憑證青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計31③根據(jù)各種記賬憑證，結(jié)合原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記各種明細分類賬。月末，結(jié)計本月發(fā)生額及結(jié)存額。 總賬表 51 總 賬 總 第 ＿ 頁 分 第 ＿ 頁 會 計 科 目 編 號年 度 會 計 科 目 名 稱總分類賬是按總賬科目開設(shè)的，用以提供總括核算資料。7) 記賬憑證上必須有填制人員、審核人員、記賬人員和財務(wù)主管簽章。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計223) 合法性審核。原始憑證所記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價和金額的計算必須正確，大小寫金額要相符。3) 內(nèi)容必須完整。 5901 以前年度損益調(diào)整：企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)生的重要前期差錯更正涉及以前年度損益的事項。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計174. 其他說明：按費用項目設(shè)置明細賬進行明細核算。5602 管理費用 1. 核算內(nèi)容：企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的管理費用。3．期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。3．期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。4. 其他說明：按基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本進行明細核算。 3104 利潤分配：本科目核算企業(yè)實現(xiàn)的純利潤。3．本科目期末貸方余額，反映企業(yè)實收資本或股本總額。 2231 應(yīng)付利息1. 本科目核算本企業(yè)從銀行等金融機構(gòu)借入的短期借款應(yīng)計提的利息。2．財務(wù)會計部門將“工資單”進行匯總，編制“工資匯總表”按規(guī)定手續(xù)向銀行提取現(xiàn)金，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“銀行存款”科目。2022 短期借款1．本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在 1 年以下(含 1 年)的各種借款。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計123. 余額：本科目期末貸方余額，反映小企業(yè)已提取的固定資產(chǎn)折舊累計數(shù)。3．本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存商品的實際成本。生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用材料，按實際成本，借記“生產(chǎn)成本” 、 “制造費用” 、 “銷售費用” 、“管理費用”等科目，貸記本科目。1221 其他應(yīng)收款1．本科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股息以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項。4．本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。3. 2 會計科目一覽表表 31 會計科目一覽表順序 編碼 會計科目 順序 編碼 會計科目 一、 資產(chǎn)類 三、所有者權(quán)益類1 1001 庫存現(xiàn)金 19 3001 實收資本2 1002 銀行存款 20 3101 盈余公積3 1122 應(yīng)收賬款 21 3103 本年利潤4 1123 預(yù)付賬款 22 3104 利潤分配5 1221 其他應(yīng)收款 四、成本類6 1402 在途物資 23 4001 生產(chǎn)成本青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計97 1403 原材料 24 4101 制造費用8 1405 庫存商品 五、損益類9 1601 固定資產(chǎn) 25 5001 主營業(yè)務(wù)收入10 1602 累計折舊 26 5051 其他業(yè)務(wù)收入11 1606 固定資產(chǎn)清理 27 5301 營業(yè)外收入12 1901 待處理財產(chǎn)損溢 28 5401 主營業(yè)務(wù)成本二、負債類 29 5403 營業(yè)稅金及附加13 30 短期借款 30 5601 銷售費用14 31 應(yīng)付賬款 31 5602 管理費用15 32　 應(yīng)付職工薪酬 32 5603 財務(wù)費用16 33　 應(yīng)交稅費 33 5711　 營業(yè)外支出17 34　 應(yīng)付利息 34 5801　 所得稅費用　18 2501 長期借款 35 　5901 以前年度損益調(diào)整　 會計科目使用說明 1001 庫存現(xiàn)金1．本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。(5)協(xié)助會計主管編制并執(zhí)行公司會計規(guī)章制度和財務(wù)工作實施細節(jié)。(5)依據(jù)《會計法》及公司有關(guān)管理辦法，對公司及項目進行全面核算、控制、監(jiān)督和分析。因此，根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，建立健全會計機構(gòu)，配備專職的會計人員，并明確規(guī)定他們的工作范圍和職責(zé)，是會計制度設(shè)計必須首先解決的問題。第十一條 本企業(yè)的會計核算方法前后各期應(yīng)當保持一致，不得隨意變更，若有必要變更，應(yīng)當將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。第四條 以人民幣為記賬本位幣。（2）根據(jù)《小企業(yè)會計準則》和本企業(yè)是典型的生產(chǎn)型企業(yè)的實際情況，本企業(yè)應(yīng)該設(shè)置專門的成本核算會計，這樣更有利于成本日常核算的準確性，青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計3也會提高利潤表的準確性。公司主要崗位人員有：銷售人員，收款人，銷售經(jīng)理，業(yè)務(wù)員，售后服務(wù)人員，維修人員，用戶信息管理人員，辦公室文員，秘書，司機，會計主管，會計員，出納人員，總經(jīng)理助理，人事部經(jīng)理，銷售部經(jīng)理，保安，清潔員，廚房人員、庫管員。公司的主營業(yè)務(wù)：江泉牌高、低、中溫火腿腸加工銷售。在社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展和完善的大環(huán)境下，臨沂江泉肉制品有限公司原本制度的不足之處也逐漸顯現(xiàn)出來。s accounting system is sound, reasonable and plete, will have a direct impact on the quality of its accounting problems, serious and even affect the survival and development of enterprises in the society, but also the relationship forward to the development of the national to the characteristics of the small enterprises and the actual situation, the accounting system needs to meet the conditions and scale, so the design of the accounting system is not only to ensure the normal development of the enterprise, and meet the needs of its users, but also to ensure that the accounting information is true, plete and reliable. According to the accounting system and accounting system design concept and its design of the accounting system for the small enterprises should follow the principle, and the introduction of the content of some of the detailed design of the accounting system, in order to give full play to the role of accounting to the management and supervision of the economy, design appropriate corporate accounting systems has bee an essential paper is divided into two parts, the first part of this paper introduces the basic situation of the enterprise and the lack of accounting system。根據(jù)小企業(yè)的特點和實際情況，其會計制度就需要符合自身的條件和規(guī)模，所以會計制度的設(shè)計不僅要保證企業(yè)的正常發(fā)展和滿足其使用者的需要，更要保證會計信息的真實、完整和可靠。 accounting document。這一系列問題嚴重影響了本企業(yè)的日常財務(wù)工作的進行。公司規(guī)模:200 人左右。（2）原會計制度中未設(shè)置專門的成本核算會計。第一條 本企業(yè)會計核算應(yīng)當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。第七條 本企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當能夠滿足會計信息使用者的需要。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。(3)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)，成本和利潤的執(zhí)行情況。(2)必須審核各種原始憑證和其他報銷附件的真實性、合法性和必要性。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計8(3)登記手工的現(xiàn)金日記賬，做到日清日結(jié)。每日終了，計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和賬面余額，并將賬面余額與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。3．本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；期末如為貸方余額，反映企業(yè)預(yù)收的賬款。2．在途物資的主要賬務(wù)處理：企業(yè)購入商品，按應(yīng)計入商品采購成本的金額，借記本科目，按實際支付或應(yīng)支付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的實際成本時，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。購入需要安裝的固定資產(chǎn)，先記入“在建工程”科目，安裝完畢交付使用時再轉(zhuǎn)入本科目。3．本科目期末余額，反映尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值以及清理凈收入。3．本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的短期借款本金。4．本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的工資。2501 長期借款1．本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在 1 年以上(不含 1年)的各項借款。3. 期末一般無余額。：該科目按分配項目設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。將制造費用分配計入有關(guān)的成本核算對象，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記本科目。3．期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費”等科目；收到的返還的消費稅等原記入本科目的稅金，按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 4. 其他說明：按費用項目進行明細核算。3. 余額：期末，將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。第 4 章 會計憑證的設(shè)計 會計憑證設(shè)計的依據(jù)為了保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況得到及時、準確的反映，為登記賬簿提供依據(jù)，便于會計工作的順利進行，本企業(yè)結(jié)合實際情況，特設(shè)計以下會計青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計18憑證。原始憑證中的文字說明必須清楚，字跡必須工整清晰。 (2)審核要求1) 真實性審核。2) 在填制記賬憑證時，字體必須清晰、工整。 （2）審核要求1) 記賬憑證是否附有原始憑證，原始憑證是否齊全、內(nèi)容是否合法，記會 計 科 目摘 要一 級 科 目 明 細 科 目借 方 金 額 貸 方 金 額合 計青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計24賬憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與所附原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否相符、合法。如年 記 賬 憑 證月 日 字 號摘 要 借 方 金 額 √ 貸 方 金 額 √ 借 或 貸 余 額 √青島理工大學(xué)