xxxx有限責(zé)任公司會計制度(存儲版)
【正文】 憑證的合法性 審核原始憑證所記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否有違反國家法律法規(guī)的情況，是否履行了規(guī)定的憑證傳遞和審核程序，是否有貪污腐化等行為。 記賬憑證是登記會計賬簿的依據(jù)，收、付款憑證還是出納人員收、付款項的依據(jù)。 （ 4）金額是否正確。 （七）計量驗收制度 計量標(biāo)準(zhǔn)按照國家法定的度量衡。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物管理人員驗收后在入庫單上如實填寫實收數(shù)額，并簽名；不需要入庫的實物，除經(jīng)辦人員 在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。 （ 1）存貨的計價方式： ①原材料： M2 采用計劃成本法，其他采用實際成本法。 五、會計電算化管理制度 本公司決定：鑒于管理人員對公司業(yè)務(wù)沒有熟悉，因此第八年部實行會計電算化；根據(jù)第一年的管理情況，再另行決定以后年度是否 實行會計電算化。 ，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人共同拆封整理 ，以分清責(zé)任。各種會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點，分為永久和定期兩類 。 按規(guī)定銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。 對于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證以及涉及其他未了事項的原 始憑證，不得銷毀，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案機構(gòu)保管到未了事項完結(jié)為止。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 ，在會計年度終了后，可暫由本單位會計機構(gòu)保管 1 年。 四、內(nèi)部會計控制制度 （一）人員職業(yè)素質(zhì)的控制 會計人員崗前、崗中培訓(xùn)制度，對新政策、新法規(guī)及時傳達和組織學(xué)習(xí)； 考核 ，對不能勝任者及時更換； 工作輪換制度，后任接管前任的工作，一方面可發(fā)現(xiàn)前任工作申的差錯和弊端，另一方面可提出改進工作； ，對企業(yè)疑難問題可委托財務(wù)公司或會計師事務(wù)所幫助解決。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守成本開支范圍，認(rèn)真執(zhí)行成本開支的有關(guān)規(guī)定。 （ 3）原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。 原始憑證在使用完畢之后歸檔 相應(yīng)的部門進行保管，再年末的時候再裝訂好送檔案室保管。 （ 3）科目是否正確。審核時應(yīng)注意審查憑證的填制日期，尤其是支票、銀行匯票、銀行本票等時效性較強的原始憑證，更應(yīng)仔細(xì)驗證其簽發(fā)日期。對外來原始憑證，必須有填制單位公章和填制人員簽章；對自制原始憑證，必須有經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員的簽名或蓋章。 （三）內(nèi)部牽制制度 按照《內(nèi)部會計控制制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行 。 ，必須按規(guī)定方法更正 嚴(yán)禁刮、擦、挖、補，或使用化學(xué)藥物清除字跡。 下列情況，可以用紅色墨水記賬：按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；在不設(shè)借貸等欄的多欄 式賬頁中，登記減少數(shù)；在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； ④ 根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。 登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。 （ 6）填制記賬憑證時若發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。 （ 3）記賬憑證的書寫應(yīng)清楚、規(guī)范。 （ 1） 記賬憑證的各項美容必須完整。 （ 5）編號要連續(xù)。原始憑證所要求填列的項目必須逐項填列齊全，不得一樓和省略。 會計記錄文字，是進行會計核算和提供 會計資料不可或缺的重要媒介，是會計資料的重要組成部分，因此，會計記錄文字的使用必須規(guī)范。 ，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。 （ 1）對公司的各項稅費進行核算，填制當(dāng)期稅務(wù)申報表，按時向稅務(wù)機關(guān)申報，及時繳納稅款。 （ 4）組織有關(guān)部門和會計崗位人員按期匯集、計算和分析成本控制情況，加強成本控制和管理，向高層領(lǐng)導(dǎo)提出成本控制分析報告和成本計劃。 （ 3）隨時對各項資產(chǎn)進行督查， 定期對公司的經(jīng)營結(jié)果和財務(wù)狀況進行分析。 一、 會計機構(gòu)和會計人員 （一）會計機構(gòu)的設(shè)置 公司 下 設(shè)財務(wù)部。 （ 6）編制財務(wù)預(yù)算，并根據(jù)其他部門的部門預(yù)算編制全面預(yù)算。 （ 1）辦理現(xiàn)金收支、銀行結(jié)算和票據(jù)收付業(yè)務(wù)；逐筆處理應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)。 。 根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。 。公司自制的原始憑證必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員的簽名蓋章；對外開出的原始憑證必須加蓋本公司 的公章等；從外部取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章。
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