【正文】 （五） 會計檔案的銷毀 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由本單位檔案機構(gòu)提出銷毀意見，會同會計機構(gòu)共同鑒定和審查，編制會計檔案銷毀清冊。 ，包括月度、季度、年度財務(wù)會計報告和其他財務(wù)會計報告。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文號，以便確認(rèn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批情況和查閱。審核記賬憑證中的記錄是否文字工整、數(shù)字清晰，是否按規(guī)定進行更正等。 （ 5） 審核原始憑證的正確性 審核原始憑證各項金額的計算及填寫是否正確，包括：阿拉伯?dāng)?shù)字分位填寫，不得連寫；小寫金額前要標(biāo)明“￥”字樣，中間不能留有空位；大寫金額前要加 “美元 ”字樣，大寫金額與小寫金額要相符；憑證中有書寫錯誤的，應(yīng)采用正確的方法更正，不 能采用涂改、刮擦、挖補等不正確方法。 三、內(nèi)部會計管理制度 （一）人員崗位責(zé)任制度 不同崗位上的人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)他們各自的職責(zé)。阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。如果記賬憑證中附有原始憑證匯總表，則應(yīng)該把所附原始憑證和原始憑證匯總表的張數(shù)一起計入附件的張數(shù)之內(nèi)；但報銷差旅費等的零散票券，可以粘貼在一張紙上，作為一張原始憑證。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重 開，不得在原始憑證上面更改。 （二）填制會計憑證 （ 1）記錄要真實。 、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。 （ 1） 負責(zé)組織本企業(yè)的財會人員辦理會計事務(wù)，會計核算，實行會計監(jiān)督。 （三）崗位職責(zé) （ 1）制定財務(wù)會計規(guī)章制度和公司經(jīng)濟活動的核算流程。 （ 4）妥善保管空白收據(jù)和支票及其印章，領(lǐng)用空白收據(jù)和支票及其印章必須在專門簿上登記。 。原始憑證要按規(guī)定填寫，文字要簡要，字跡要清楚，易于辨認(rèn)，不得使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化漢字。編號方式是：轉(zhuǎn)字第 X號、付字第 X 號、收字第 X 號。每一項會計事項，一方面要記入有關(guān)的總賬，另一方面要記入該總賬所屬的明細賬。一般說來，對于沒有余額的賬戶，在余額欄內(nèi)標(biāo)注的 “ 0” 應(yīng)當(dāng)放在 “ 元 ” 位。具體包括以下幾個方面 ： （ 1） 審核原始憑證的真實性 原始憑證作為會計信息的基本信息源，其真實性對會計信息的質(zhì)量具有至關(guān)重要的影響。 （ 2）項目是否齊全。原始憑證不能涂改、挖補，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 （ 2）制造費用按季進行歸集和分配，輔助生產(chǎn)成本按季分配，銷售成本按季結(jié)轉(zhuǎn)。各單位保存的會計檔案不得借出。 。同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 ③發(fā)出存貨成本：采用先進先出法。 （八）財務(wù)收支審批制度 ，并對其真實性、合理性、合法性負責(zé)，審批后在單據(jù)的相應(yīng)的位置簽字或提供通過審批證明。其審核的主要內(nèi)容是： （ 1）內(nèi)容是否真實。 。沒有余額的賬 戶，應(yīng)當(dāng)在 “ 借或貸 ” 等欄內(nèi)寫 “ 平 ” 字，并在余額欄內(nèi)用 “ 0” 表示。 （ 7）記賬憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號?？傊?，取得的原始憑證必須符合手續(xù)完備的要求，以明確經(jīng)濟責(zé)任，確保憑證的合法性、真實性。 。 （ 2）管理 現(xiàn)金限額、承兌匯票、臨時借據(jù)，確保其安全，超額現(xiàn)金及時存入銀行。 （二） 人員配置 財務(wù)總監(jiān)一人，會計主管一人，出納一人，稅務(wù)主管一人。 （ 3）開展全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制財務(wù)收支。 ，定期檢查、分析財務(wù)計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，考核資金使用效果。 （ 2）內(nèi)容要完整。各種原始憑證一點要及時填寫，并按照規(guī)定的程序及時遞交會計機構(gòu)、會計人員進行審核。如果一張原始 憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開給其他應(yīng)負擔(dān)單位原始憑證分割單，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容，并可作為填制記賬憑證的依據(jù)，計算在所附原始憑證張數(shù)之內(nèi)。 登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。 （二）賬務(wù) 處理程序制度 ，一級一下明細科目按照具體業(yè)務(wù)需要進行設(shè)置； 、付、轉(zhuǎn)三種格式，其填制要求、審核內(nèi)容、傳遞程序和保管要求按照國家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行； 、銀行存款日記賬、總賬、各明細科目的明細賬，費用類科目設(shè)多欄賬，存貨類科目設(shè)數(shù)量金額賬