xxxx有限責(zé)任公司會計(jì)制度(編輯修改稿)
2024-11-19 08:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 證上的日期；以自制的原始憑證，如收料單、領(lǐng)料單等，作為記賬依據(jù)的，賬簿記錄中的日期應(yīng)按有關(guān)自制憑證上的日期填列。 登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。在記賬憑證上設(shè)有專門的欄目供注明記賬的符號，以免發(fā)生重記或漏記。 準(zhǔn)確無誤。在登記書寫時，不要濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體；摘要文字緊靠左線；數(shù)字要寫在金額欄內(nèi)，不得越格錯位、參差不齊；文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當(dāng)空距，一般應(yīng)占格 寬的 1/2，以備按規(guī)定的方法改錯。記錄金額時，如為沒有角分的整數(shù)，應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫上 “0” ，不得省略不寫，或以 “ 一 ”號代替。阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊，墨跡未干時不要翻動賬頁；夏天記賬時，可在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書寫，以防汗浸。 登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。 下列情況，可以用紅色墨水記賬：按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；在不設(shè)借貸等欄的多欄 式賬頁中，登記減少數(shù)；在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； ④ 根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計(jì)記錄。 各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，更不得隨便更換賬頁和撤出賬頁，作廢的賬頁也要留在賬簿中，如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明 “ 此行空白 ” 、 “ 此頁空白 ” 字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在 “ 借或貸 ” 等欄內(nèi)寫明 “ 借 ” 或者 “ 貸 ”等字樣。沒有余額的賬 戶，應(yīng)當(dāng)在 “ 借或貸 ” 等欄內(nèi)寫 “ 平 ” 字，并在余額欄內(nèi)用 “ 0” 表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。一般說來，對于沒有余額的賬戶，在余額欄內(nèi)標(biāo)注的 “ 0” 應(yīng)當(dāng)放在 “ 元 ” 位。 每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，井在摘要欄內(nèi)注明 “ 過次頁 ” 和 “ 承前頁 ” 字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明 “ 承前頁 ” 字樣。 ，必須按規(guī)定方法更正 嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)，或使用化學(xué)藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯必須根據(jù)差錯的具體情況采用劃線更下、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正。 （四）編制財(cái)務(wù)報(bào)告 根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)填寫財(cái)務(wù)報(bào)表。季報(bào)在一季結(jié)束后一周之內(nèi)必須填寫完畢，年報(bào)在次年一月份內(nèi)填寫完畢。每年根據(jù)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和銅行業(yè)其他公司的財(cái)務(wù)報(bào)表 編制本公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 三、內(nèi)部會計(jì)管理制度 （一）人員崗位責(zé)任制度 不同崗位上的人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)他們各自的職責(zé)。 該崗位上的職員沒能履行崗位職責(zé)或越權(quán)審批，按后果嚴(yán)重程度給予一下 處罰：警告、換崗、賠償公司損失、辭退。 （二）賬務(wù) 處理程序制度 ，一級一下明細(xì)科目按照具體業(yè)務(wù)需要進(jìn)行設(shè)置； 、付、轉(zhuǎn)三種格式，其填制要求、審核內(nèi)容、傳遞程序和保管要求按照國家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行； 、銀行存款日記賬、總賬、各明細(xì)科目的明細(xì)賬，費(fèi)用類科目設(shè)多欄賬，存貨類科目設(shè)數(shù)量金額賬，它們的登記、對賬、結(jié)算和改錯等要求按照國家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行； 、利潤表、現(xiàn)金流量表，它們的編制要求按照國家相關(guān)的法律法規(guī)執(zhí)行；對內(nèi)按照管理的需求提供報(bào)表。 （三）內(nèi)部牽制制度 按照《內(nèi)部會計(jì)控制制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行 。結(jié)合本公司的具體情況，出納不能兼任財(cái)務(wù)部內(nèi)其他職務(wù)。 、主管審批，并且審批人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得為同一個人。 。 。 （四）稽核制度 為了如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況，充分發(fā)揮會計(jì)的監(jiān)督職能，保證會計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性和正確性，會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員必須對原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核。具體包括以下幾個方面 ： （ 1） 審核原始憑證的真實(shí)性 原始憑證作為會計(jì)信息的基本信息源，其真實(shí)性對會計(jì)信息的質(zhì)量具有至關(guān)重要的影響。其真實(shí)性的審核包括憑證日期是否真實(shí)、業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、數(shù)據(jù)是否真實(shí)等內(nèi)容的審查。對外來原始憑證，必須有填制單位公章和填制人員簽章；對自制原始憑證，必須有經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員的簽名或蓋章。此外，對通用原始憑證，還應(yīng)審核憑證本身的真實(shí)性，以防假冒。 （ 2） 審核原始憑證的合法性 審核原始憑證所記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否有違反國
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