xxxx有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)制度-wenkub.com
2025-09-30 08:06 本頁面
【正文】 監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。定期保管期限分為 3 年、 5 年、 10 年、 15 年、 25 年 5 類。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。 ，做到妥善保管、存放有序、查找方便。 （二） 會(huì)計(jì)檔案的歸檔和保管 根據(jù)財(cái)政部、國家檔案 局聯(lián)合發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，各單位對(duì)會(huì)計(jì)檔案的歸檔和保管應(yīng)做到以下幾個(gè)方面： ，都應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。 六、會(huì)計(jì)檔案管理制度 （一）會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容 會(huì)計(jì)檔案具體包括以下四大類： ，包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì)計(jì)憑證。 （ 3）固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)與租賃費(fèi)以待攤的方式進(jìn)行處理。 ②自制半成品： M3 采用計(jì)劃成本法，其他采用實(shí)際成本法。 按成本開支范圍處理費(fèi)用的列支。 （ 4）支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名。 （ 2）自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負(fù)責(zé)人或者由部門負(fù)責(zé)人指定的人員簽批。 倉庫驗(yàn)收后的入庫單交財(cái)務(wù)部進(jìn)行入賬；倉庫出貨之后的發(fā)貨單或出庫單也要交財(cái)務(wù)部進(jìn)行記賬。 （五）原始記錄管理制度 原始憑證的填寫和審核的制度參見上文。審核記賬憑證所記錄的金額與原始憑證的有關(guān)金額是否一致、計(jì)算是否正確，記賬憑證匯總表的金額與記賬憑證的金額合計(jì)是否相符等。審核記賬憑證各項(xiàng)目的填寫是否齊全，如日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)及有關(guān)人員簽章等。為了保證會(huì)計(jì)賬簿記錄的正確性 和對(duì)交易事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，除了記賬憑證填制人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真負(fù)責(zé)、正確填制并進(jìn)行自審?fù)?，還應(yīng)在會(huì)計(jì)部門建立專人審核制度，在記賬之前應(yīng)由有關(guān)稽核人員對(duì)記賬憑證進(jìn)行嚴(yán)格的審核。為此，要求在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)及時(shí)填制有關(guān)原始憑證，及時(shí)進(jìn)行憑證的傳遞。 （ 3） 審核原始憑證 的合理性 審核原始憑證所記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要、是否符合有關(guān)的計(jì)劃和預(yù)算等。其真實(shí)性的審核包括憑證日期是否真實(shí)、業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、數(shù)據(jù)是否真實(shí)等內(nèi)容的審查。 。 （二）賬務(wù) 處理程序制度 ，一級(jí)一下明細(xì)科目按照具體業(yè)務(wù)需要進(jìn)行設(shè)置； 、付、轉(zhuǎn)三種格式，其填制要求、審核內(nèi)容、傳遞程序和保管要求按照國家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行； 、銀行存款日記賬、總賬、各明細(xì)科目的明細(xì)賬，費(fèi)用類科目設(shè)多欄賬，存貨類科目設(shè)數(shù)量金額賬，它們的登記、對(duì)賬、結(jié)算和改錯(cuò)等要求按照國家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行； 、利潤表、現(xiàn)金流量表，它們的編制要求按照國家相關(guān)的法律法規(guī)執(zhí)行；對(duì)內(nèi)按照管理的需求提供報(bào)表。季報(bào)在一季結(jié)束后一周之內(nèi)必須填寫完畢，年報(bào)在次年一月份內(nèi)填寫完畢。 每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，井在摘要欄內(nèi)注明 “ 過次頁 ” 和 “ 承前頁 ” 字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明 “ 承前頁 ” 字樣。 凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在 “ 借或貸 ” 等欄內(nèi)寫明 “ 借 ” 或者 “ 貸 ”等字樣。 登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。在登記書寫時(shí)，不要濫造簡(jiǎn)化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體；摘要文字緊靠左線；數(shù)字要寫在金額欄內(nèi)，不得越格錯(cuò)位、參差不齊；文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當(dāng)空距，一般應(yīng)占格 寬的 1/2，以備按規(guī)定的方法改錯(cuò)。賬簿記錄中的日期，應(yīng)該填寫 記賬憑證上的日期；以自制的原始憑證，如收料單、領(lǐng)料單等，作為記賬依據(jù)的，賬簿記錄中的日期應(yīng)按有關(guān)自制憑證上的日期填列。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。如果一張?jiān)?憑證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位原始憑證分割單，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容，并可作為填制記賬憑證的依據(jù)，計(jì)算在所附原始憑證張數(shù)之內(nèi)。 （ 5）除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附 有原始憑證，并如實(shí)填寫所附原始憑證的張數(shù)。憑證編號(hào)分季度編，按自然數(shù) 3??順序編至月末，不得跳號(hào)、重號(hào)。 （ 2）記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)。各種原始憑證一
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