我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的幾點(diǎn)思路制度范本、doc格式-資料下載頁
2025-08-16 18:39本頁面
【正文】 保證其經(jīng)營(yíng)決策的獨(dú)立性和權(quán)威性，又要保證其經(jīng)濟(jì)行為的效益性和廉潔性。國(guó)內(nèi)出現(xiàn)的有重大舞弊經(jīng)濟(jì)案件的企業(yè)，大部分都是授權(quán)不當(dāng)引起的。因此，在具體授權(quán)時(shí)，應(yīng)考慮既能保護(hù)經(jīng)營(yíng)決策的有效運(yùn)作，管理制度的有效貫徹，又能使權(quán)力制衡得到落實(shí)?！ 〉谖澹⑵髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。所有的企業(yè)，不論其規(guī)模、結(jié)構(gòu)、性質(zhì)，都是在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中求取生存和發(fā)展。針對(duì)我國(guó)當(dāng)前很多企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中忽視風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀，要完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，必須加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制以及有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警、評(píng)估、分析和報(bào)告等措施，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。 第六，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。要促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施，加強(qiáng)對(duì)其執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，有著非常重要的意義。首先，企業(yè)內(nèi)部要進(jìn)行控制自我評(píng)估。所謂控制自我評(píng)估是指企業(yè)定期或不定期地由管理部門和員工共同對(duì)自己的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，考察內(nèi)部控制的有效性及其實(shí)施的效率效果，以期能更好地達(dá)到內(nèi)部控制的目標(biāo)。企業(yè)進(jìn)行控制自我評(píng)估，應(yīng)根據(jù)評(píng)估結(jié)果，對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違規(guī)違章的，堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，并與其職務(wù)升降掛鉤，做到動(dòng)力與壓力相結(jié)合。其次，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。針對(duì)當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)存在的薄弱環(huán)節(jié)，企業(yè)管理者應(yīng)采取有效措施，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和獨(dú)立性，真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用；拓寬內(nèi)部審計(jì)范圍，在做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作的同時(shí)，廣泛開展管理審計(jì)。
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