我國企業(yè)內部控制制度建設的幾點思路制度范本、doc格式(存儲版)
【正文】 業(yè)內部要進行控制自我評估。 第六，加強對內部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。在企業(yè)內部控制制度的建設中，對于企業(yè)的高層管理者的合理授權，是非常重要的一個環(huán)節(jié)。主要是指對企業(yè)資金的籌資、調度、使用和分配等方面實行嚴格控制；（3）成本費用。我國的經濟體制在經歷了計劃經濟向市場經濟的轉軌之后，企業(yè)并沒有建立起相應的組織文化，從而造成企業(yè)內部組織文化的缺位和混亂?！ 《 ∵M一步完善我國企業(yè)內部控制制度，可從以下思路著手。在股份制企業(yè)，董事會下面未設立審計委員會，內審機構直接對總經理負責，缺乏獨立性和權威性。這種對預算執(zhí)行的不重視，實際上是虛置了預算的控制職能，嚴重削弱了預算所固有的激勵作用。很多企業(yè)雖然越來越重視對企業(yè)文化的培育，但往往過多地關注企業(yè)的形象設計、品牌設計、公司口號、產品推廣等，從而忽視了企業(yè)的管理和控制理念。其次，我國尚未正式出臺權威性較高的內部控制標準體系，對內部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個公認的衡量標準。財政部、證監(jiān)會、中國人民銀行等職能部門的法規(guī)文件中，對內部控制的概念不盡一致，其內涵各有側重，主要是出于對本行業(yè)的業(yè)務規(guī)范和業(yè)務指引。其次，企業(yè)文化的培育忽視了管理控制。有的企業(yè)編制預算純粹是為了應付上級主管部門。我國《審計法》對國有單位的內審機構設置作了強制性規(guī)定，而對非國有單位則未作要求，許多非國有企業(yè)未建立內審機構。另外，我國的社會審計制度不完善，沒有形成公平競爭的機制，即便是對查處的問題往往避重就輕，甚至出具虛假的審計報告，至于涉及企業(yè)內部控制制度的問題，更
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