我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的幾點(diǎn)思路制度范本、doc格式(存儲(chǔ)版)
【正文】 業(yè)內(nèi)部要進(jìn)行控制自我評(píng)估。 第六，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。在企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)中，對(duì)于企業(yè)的高層管理者的合理授權(quán)，是非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。主要是指對(duì)企業(yè)資金的籌資、調(diào)度、使用和分配等方面實(shí)行嚴(yán)格控制；（3）成本費(fèi)用。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制在經(jīng)歷了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌之后，企業(yè)并沒有建立起相應(yīng)的組織文化，從而造成企業(yè)內(nèi)部組織文化的缺位和混亂?！ 《 ∵M(jìn)一步完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度，可從以下思路著手。在股份制企業(yè)，董事會(huì)下面未設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性。這種對(duì)預(yù)算執(zhí)行的不重視，實(shí)際上是虛置了預(yù)算的控制職能，嚴(yán)重削弱了預(yù)算所固有的激勵(lì)作用。很多企業(yè)雖然越來(lái)越重視對(duì)企業(yè)文化的培育，但往往過多地關(guān)注企業(yè)的形象設(shè)計(jì)、品牌設(shè)計(jì)、公司口號(hào)、產(chǎn)品推廣等，從而忽視了企業(yè)的管理和控制理念。其次，我國(guó)尚未正式出臺(tái)權(quán)威性較高的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，對(duì)內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個(gè)公認(rèn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行等職能部門的法規(guī)文件中，對(duì)內(nèi)部控制的概念不盡一致，其內(nèi)涵各有側(cè)重，主要是出于對(duì)本行業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)范和業(yè)務(wù)指引。其次，企業(yè)文化的培育忽視了管理控制。有的企業(yè)編制預(yù)算純粹是為了應(yīng)付上級(jí)主管部門。我國(guó)《審計(jì)法》對(duì)國(guó)有單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置作了強(qiáng)制性規(guī)定，而對(duì)非國(guó)有單位則未作要求，許多非國(guó)有企業(yè)未建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)。另外，我國(guó)的社會(huì)審計(jì)制度不完善，沒有形成公平競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)制，即便是對(duì)查處的問題往往避重就輕，甚至出具虛假的審計(jì)報(bào)告，至于涉及企業(yè)內(nèi)部控制制度的問題，更
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