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我國企業(yè)內部控制制度建設的幾點思路制度范本、doc格式(存儲版)

2025-09-15 18:39上一頁面

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【正文】 業(yè)內部要進行控制自我評估。  第六,加強對內部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。在企業(yè)內部控制制度的建設中,對于企業(yè)的高層管理者的合理授權,是非常重要的一個環(huán)節(jié)。主要是指對企業(yè)資金的籌資、調度、使用和分配等方面實行嚴格控制;(3)成本費用。我國的經濟體制在經歷了計劃經濟向市場經濟的轉軌之后,企業(yè)并沒有建立起相應的組織文化,從而造成企業(yè)內部組織文化的缺位和混亂?! 《 ∵M一步完善我國企業(yè)內部控制制度,可從以下思路著手。在股份制企業(yè),董事會下面未設立審計委員會,內審機構直接對總經理負責,缺乏獨立性和權威性。這種對預算執(zhí)行的不重視,實際上是虛置了預算的控制職能,嚴重削弱了預算所固有的激勵作用。很多企業(yè)雖然越來越重視對企業(yè)文化的培育,但往往過多地關注企業(yè)的形象設計、品牌設計、公司口號、產品推廣等,從而忽視了企業(yè)的管理和控制理念。其次,我國尚未正式出臺權威性較高的內部控制標準體系,對內部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個公認的衡量標準。財政部、證監(jiān)會、中國人民銀行等職能部門的法規(guī)文件中,對內部控制的概念不盡一致,其內涵各有側重,主要是出于對本行業(yè)的業(yè)務規(guī)范和業(yè)務指引。其次,企業(yè)文化的培育忽視了管理控制。有的企業(yè)編制預算純粹是為了應付上級主管部門。我國《審計法》對國有單位的內審機構設置作了強制性規(guī)定,而對非國有單位則未作要求,許多非國有企業(yè)未建立內審機構。另外,我國的社會審計制度不完善,沒有形成公平競爭的機制,即便是對查處的問題往往避重就輕,甚至出具虛假的審計報告,至于涉及企業(yè)內部控制制度的問題,更
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