我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的幾點思路制度范本、doc格式(存儲版)
【正文】 業(yè)內(nèi)部要進行控制自我評估。 第六，加強對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。在企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)中，對于企業(yè)的高層管理者的合理授權(quán)，是非常重要的一個環(huán)節(jié)。主要是指對企業(yè)資金的籌資、調(diào)度、使用和分配等方面實行嚴(yán)格控制；（3）成本費用。我國的經(jīng)濟體制在經(jīng)歷了計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)軌之后，企業(yè)并沒有建立起相應(yīng)的組織文化，從而造成企業(yè)內(nèi)部組織文化的缺位和混亂?！ 《 ∵M一步完善我國企業(yè)內(nèi)部控制制度，可從以下思路著手。在股份制企業(yè)，董事會下面未設(shè)立審計委員會，內(nèi)審機構(gòu)直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，缺乏獨立性和權(quán)威性。這種對預(yù)算執(zhí)行的不重視，實際上是虛置了預(yù)算的控制職能，嚴(yán)重削弱了預(yù)算所固有的激勵作用。很多企業(yè)雖然越來越重視對企業(yè)文化的培育，但往往過多地關(guān)注企業(yè)的形象設(shè)計、品牌設(shè)計、公司口號、產(chǎn)品推廣等，從而忽視了企業(yè)的管理和控制理念。其次，我國尚未正式出臺權(quán)威性較高的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，對內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個公認(rèn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)。財政部、證監(jiān)會、中國人民銀行等職能部門的法規(guī)文件中，對內(nèi)部控制的概念不盡一致，其內(nèi)涵各有側(cè)重，主要是出于對本行業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)范和業(yè)務(wù)指引。其次，企業(yè)文化的培育忽視了管理控制。有的企業(yè)編制預(yù)算純粹是為了應(yīng)付上級主管部門。我國《審計法》對國有單位的內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置作了強制性規(guī)定，而對非國有單位則未作要求，許多非國有企業(yè)未建立內(nèi)審機構(gòu)。另外，我國的社會審計制度不完善，沒有形成公平競爭的機制，即便是對查處的問題往往避重就輕，甚至出具虛假的審計報告，至于涉及企業(yè)內(nèi)部控制制度的問題，更
研究報告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1