長期股權(quán)投資管理制度和流程匯編【含15個管理制度8條流程】-資料下載頁
2025-08-16 17:40本頁面
【正文】 應(yīng)定期或不定期與被投資企業(yè)核對相關(guān)的投資賬目，保證投資的安全、可靠。第17條 會計(jì)人員在確定長期股權(quán)投資項(xiàng)目減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)后，需報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、審批。第18條 審計(jì)人員應(yīng)定期審計(jì)長期股權(quán)投資項(xiàng)目的減值情況。第19條 投資部應(yīng)制定投資備查登記薄，以便企業(yè)隨時掌握長期股權(quán)投資的狀況。第20條 投資備查登記薄的內(nèi)容包括但不限于下列四項(xiàng)。1．被投資企業(yè)的基本狀況、動態(tài)信息。2．取得投資時被投資企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值信息。3．企業(yè)歷年與被投資企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易情況。4．被投資企業(yè)發(fā)放股票股利的情況。第4章 附則第21條 本制度由總裁辦公室制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬總裁辦公室。第22條 本制度自董事會審批之日起實(shí)施，修改時亦同。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期5 長期股權(quán)投資處置控制 長期股權(quán)投資處置控制流程 部門步驟總裁 存檔分析投資在庫申請投資處置投資部人員財(cái)務(wù)總監(jiān)分析投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)情況財(cái)務(wù)部人員實(shí)施處置方案分析投資項(xiàng)目的經(jīng)營情況編寫投資資產(chǎn)處置報(bào)告申請?zhí)幹猛顿Y資產(chǎn)評估投資資產(chǎn)貶值投資處置方案實(shí)施處置方案將處置情況存檔審批審核審批審核 長期股權(quán)投資處置管理制度制度名稱長期股權(quán)投資處置管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為了加強(qiáng)企業(yè)對長期股權(quán)的投資行為的管理，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，提高投資效益，特制定本制度。第2條 本制度適用于涉及長期股權(quán)投資處置的所有人員。第3條 本制度中所指的投資處置是指因各種原因企業(yè)將長期股權(quán)投資做出收回、轉(zhuǎn)讓或核銷等相關(guān)處置。第2章 投資狀況分析與投資處置審批第4條 投資部相關(guān)人員在編制投資處置報(bào)告前要對投資項(xiàng)目做仔細(xì)的分析，財(cái)務(wù)人員將投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析狀況提供給投資部的相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員作參考。第5條 投資處置報(bào)告中要求投資項(xiàng)目狀況的記錄必須真實(shí)可靠，論證必須充足，依據(jù)必須經(jīng)得起推敲。第6條 對投資資產(chǎn)的處置必須按照程序與權(quán)限逐級審批，每級審批人必須簽署意見并蓋章，禁止越級審批。第7條 投資處置的審批程序。財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁董事會投資部投資處置審批程序示意圖第8條 投資處置時長期股權(quán)投資超過萬元或占到企業(yè)上一會計(jì)年度末凈資產(chǎn)的%必須經(jīng)過董事會的審批。第9條 投資資產(chǎn)的評估方的選擇必須得到各級領(lǐng)導(dǎo)的審批。第3章 投資資產(chǎn)評估與處置第10條 投資相關(guān)負(fù)責(zé)人員對投資資產(chǎn)的評估必須公正、客觀，禁止?fàn)I私舞弊，重大的投資項(xiàng)目必須聘請相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)來對企業(yè)的投資項(xiàng)目進(jìn)行評估，專業(yè)機(jī)構(gòu)需出示證明其專業(yè)資質(zhì)的材料或證書，及負(fù)責(zé)過的項(xiàng)目等，由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審核備案。第11條 投資資產(chǎn)回收、轉(zhuǎn)讓、核銷的處置標(biāo)準(zhǔn)。1．應(yīng)收回的投資資產(chǎn)，應(yīng)及時足額回收。2．投資資產(chǎn)應(yīng)由專業(yè)機(jī)構(gòu)或財(cái)務(wù)人員、投資管理人員等合理確定其轉(zhuǎn)讓價格。3．核銷投資應(yīng)當(dāng)取得因被投資企業(yè)破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。第12條 有下列情形之一者，企業(yè)對長期股權(quán)投資做出收回處理。1．按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)對投資項(xiàng)目的經(jīng)營期滿。2．投資項(xiàng)目的經(jīng)營不善導(dǎo)致無法到期償還債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn)。3．發(fā)生不可抗力，投資項(xiàng)目無法繼續(xù)經(jīng)營。4．投資合同中規(guī)定的投資中止的情況出現(xiàn)或發(fā)生時。第13條 有下列情形之一者，企業(yè)對長期股權(quán)投資做出轉(zhuǎn)讓處理。1．投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯違背公司經(jīng)營方向。2．投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損而且扭虧無望，沒有市場前景。3．企業(yè)由于自身經(jīng)營資金不足需要補(bǔ)充資金。4．企業(yè)認(rèn)為沒有必要繼續(xù)投資的其他情形。第4章 投資處置存檔與懲罰第14條 投資部指定專人將與投資處置有關(guān)的審批文件、會議記錄、資產(chǎn)回收清單等資料編號建檔，以備隨時審核。若資料丟失，后果由投資部經(jīng)理與保管人員共同承擔(dān)。第15條 在投資處置行為中，凡具有以下情形對企業(yè)的投資處置決策造成誤導(dǎo)，致使企業(yè)的資產(chǎn)損失的任何單位和個人，企業(yè)經(jīng)追查到底，視企業(yè)資產(chǎn)損失多少進(jìn)行處理，情節(jié)嚴(yán)重的將移交司法機(jī)關(guān)處理。1．投資項(xiàng)目的管理人員對投資項(xiàng)目管理不善的。2．因故意或嚴(yán)重過失造成投資項(xiàng)目重大經(jīng)濟(jì)損失的。3．故意拖延時間或隱瞞投資項(xiàng)目狀況，造成投資項(xiàng)目損失不可挽回的。4．與外方故意勾結(jié)，造成企業(yè)投資損失的。5．未按投資審批程序?qū)徟蛟郊墝徟o企業(yè)投資造成損失的。6．提供虛假材料和報(bào)告，玩忽職守，給企業(yè)投資造損失的。第5章 附則第16條 本制度由總裁辦公室制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬總裁辦公室。第17條 本制度自董事會審批之日起實(shí)施，修改時亦同。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期
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