長期股權(quán)投資管理制度和流程匯編【含15個管理制度+8條流程】-預(yù)覽頁
【正文】 ◇記錄已取得的權(quán)益證書◇填寫并保管投資備查登記簿◇審核投資項目建議書◇審核投資方案◇審核投資質(zhì)量分析報告◇報關(guān)權(quán)益證書會計人員◇核算投資收益◇負責(zé)具體的投資業(yè)務(wù)◇審核投資賬目并就異常情況寫報告◇分析目標(biāo)企業(yè)投資后的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流等◇記錄投資賬目10財務(wù)部文員◇保管權(quán)益證書◇取得權(quán)益證書（1）投資部經(jīng)理崗位工作職責(zé)，如表82所示。導(dǎo)致經(jīng)濟損失和信譽損失風(fēng)險2投資業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失風(fēng)險3投資項目未經(jīng)科學(xué)、嚴密的評估和論證，可能因決策失誤導(dǎo)致重大損失風(fēng)險4投資項目執(zhí)行缺乏有效的管理，可能因不能保障投資安全和投資收益而導(dǎo)致?lián)p失風(fēng)險5投資項目處置的決策與執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致權(quán)益受損圖8—1 長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險示意圖 長期股權(quán)投資管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制針對企業(yè)長期股權(quán)投資中存在的巨大風(fēng)險，可以通過控制投資中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來降低風(fēng)險或減少風(fēng)險損失。風(fēng)險1投資行為違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰。長期股權(quán)投資管理崗位的具體職責(zé)及不相容職責(zé)如表81所示。第2條 本制度適用于涉及長期股權(quán)投資的所有人員。企業(yè)的長期股權(quán)投資授權(quán)采用書面授權(quán)與工作說明書相結(jié)合的方式。2．財務(wù)總監(jiān)對其進行評估分析后簽署意見并轉(zhuǎn)呈法律顧問審核。1．投資部經(jīng)理可審批萬元以下的長期股權(quán)投資。第9條 對長期股權(quán)投資必須逐級審批，禁止越級審批。2．投資方案是否安全、可行，主要風(fēng)險是否可控，是否采取了相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。第3章 附則第13條 本制度由董事會制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬董事會。第3條 本制度中的長期股權(quán)投資是指包括對子公司投資、對聯(lián)營企業(yè)投資和對合營企業(yè)投資及投資企業(yè)持有的對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能進行可靠計量的權(quán)益性投資。3．投資項目的所有相關(guān)文件均需報公司總裁辦公室存檔。2．股份公司所有長期股權(quán)投資活動均須經(jīng)公司經(jīng)理層會議審議通過并形成決議，根據(jù)審批權(quán)限，逐級報批。1．股份公司對控股子公司的長期股權(quán)投資行為具有決策和審批權(quán)。投資后必須將投資責(zé)任落實到部門，落實到人。第12條 經(jīng)公司審批機構(gòu)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門組織實施。2．投資效果的可行性分析。第16條 股份公司根據(jù)《公司章程》和有關(guān)規(guī)定對控股子公司投資項目進行審批時，應(yīng)采取總額控制等措施，防止控股子公司分拆投資項目、逃避較為嚴格的授權(quán)審批的行為。第2條 本制度適用于涉及長期股權(quán)投資的所有人員。第6條 投資合同的簽訂由企業(yè)的法定代表人通過書面授權(quán)書所委托的代表簽訂，其他人無權(quán)簽訂。第3章 長期股權(quán)投資執(zhí)行過程中人員與財務(wù)的管理第10條 投資部需指派專員對投資項目進行跟蹤管理，指派人員需與企業(yè)指派的其他人員配合，定期分析投資質(zhì)量，分析被投資企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)，并撰寫分析報告。1．推薦或更換本企業(yè)指派人員的崗位或職責(zé)。5．被投資企業(yè)的注冊資本發(fā)生了變化。9．被投資企業(yè)的長期投資項目。第15條 被投資企業(yè)如果以股票形式發(fā)放股利，財務(wù)部應(yīng)及時更新賬面股份數(shù)量。第19條 投資部應(yīng)制定投資備查登記薄，以便企業(yè)隨時掌握長期股權(quán)投資的狀況。3．企業(yè)歷年與被投資企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易情況。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期5 長期股權(quán)投資處置控制 長期股權(quán)投資處置控制流程 部門步驟總裁 存檔分析投資在庫申請投資處置投資部人員財務(wù)總監(jiān)分析投資項目的財務(wù)情況財務(wù)部人員實施處置方案分析投資項目的經(jīng)營情況編寫投資資產(chǎn)處置報告申請?zhí)幹猛顿Y資產(chǎn)評估投資資產(chǎn)貶值投資處置方案實施處置方案將處置情況存檔審批審核審批審核 長期股權(quán)投資處置管理制度制度名稱長期股權(quán)投資處置管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為了加強企業(yè)對長期股權(quán)的投資行為的管理，防范投資風(fēng)險，保證投資安全，提高投資效益，特制定本制度。第5條 投資處置報告中要求投資項目狀況的記錄必須真實可靠，論證必須充足，依據(jù)必須經(jīng)得起推敲。第9條 投資資產(chǎn)的評估方的選擇必須得到各級領(lǐng)導(dǎo)的審批。2．投資資產(chǎn)應(yīng)由專業(yè)機構(gòu)或財務(wù)人員、投資管理人員等合理確定其轉(zhuǎn)讓價格。2．投資項目的經(jīng)營不善導(dǎo)致無法到期償還債務(wù)，依法實施破產(chǎn)。1．投資項目已經(jīng)明顯違背公司經(jīng)營方向。第4章 投資處置存檔與懲罰第14條 投資部指定專人將與投資處置有關(guān)的審批文件、會議記錄、資產(chǎn)回收清單等資料編號建檔，以備隨時審核。2．因故意或嚴重過失造成投資項目重大經(jīng)濟損失的。6．提供虛假材料和報告，玩忽職守，給企業(yè)投資造損失
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