所得稅復(fù)習(xí)題-資料下載頁(yè)
2025-08-04 16:26本頁(yè)面
【正文】 案】【解析】超過(guò)部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。6. 企業(yè)取得的債券利息收入免征企業(yè)所得稅。（ ） 【答案】【解析】企業(yè)取得的國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅7. 企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)的，計(jì)入當(dāng)期損益據(jù)實(shí)扣除。（ ） 【答案】【解析】研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。8. 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額，繳納企業(yè)所得稅。（ ） 【答案】√9. 企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的,該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的,可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（ ）【答案】 【解析】企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的,該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的,可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過(guò)5個(gè)納稅年度。 10. 居民企業(yè)取得800萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅。（ ） 【答案】 【解析】一個(gè)納稅年度內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)元以?xún)?nèi)的部分，免繳企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半繳納企業(yè)所得稅。 11. 按《個(gè)人所得稅》規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作的中方人員可以享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人有（ ）。 【答案】 【解析】而在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作的中方人員則不屬于附加減除費(fèi)用的范圍。，全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，將不承擔(dān)繳納個(gè)人所得稅義務(wù)。（ ） 【答案】 【解析】個(gè)人將應(yīng)稅所得全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，可在扣除費(fèi)用基礎(chǔ)上，再扣除應(yīng)納稅所得額30％（即最大限額）的捐贈(zèng)限額，計(jì)算并繳納個(gè)人所得稅后全部捐贈(zèng)。，投資者個(gè)人的工資不得作為企業(yè)的成本或費(fèi)用在稅前列支。（ ） 【答案】√；。（ ） 【答案】【解析】，屬于境內(nèi)的所得。，他用其中的2萬(wàn)元通過(guò)希望工程支援了災(zāi)區(qū)一所小學(xué)，但2萬(wàn)元超過(guò)了獎(jiǎng)金的30％，所以超過(guò)的部分繳納個(gè)人所得稅。（ ） 【答案】【解析】獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)是免征個(gè)人所得稅的。16. ，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（ ） 【答案】【解析】超過(guò)個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元，應(yīng)加成征收。而非收入額。（ ） 【答案】√，也可能是中國(guó)公民。（ ） 【答案】【解析】中國(guó)公民是居民納稅人。，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)五以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。（ ）【答案】√20. 對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，以其應(yīng)納稅所得額按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額（ ）【答案】√
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