【正文】 住房公積金稅收金額XXXXXX元，貴單位自報納稅調(diào)整增加XXXXXX元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。（11）罰金、罰款和被沒收財物的損失的審核貴單位本納稅年度實際發(fā)生罰金、罰款和被沒收財物的損失支出賬載金額XXXXXX元（不包括納稅人根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同支付的違約金、銀行罰息和訴訟費(fèi)），上述支出不得稅前扣除，貴單位自報納稅調(diào)整增加XXXXXX元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。（12）稅收滯納金的審核貴單位本納稅年度實際發(fā)生稅收滯納金支出賬載金額XXXXXX元，其中：增值稅滯納金XXXXX元、營業(yè)稅滯納金XXXXX元，（根據(jù)企業(yè)的實際情況列舉主要的支出項目），上述支出不得稅前扣除，貴單位自報納稅調(diào)整增加XXXXXX元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。（13）贊助支出的審核貴單位本納稅年度實際發(fā)生贊助支出的賬載金額XXXXXXXXX元，上述支出不允許稅前扣除，貴單位自報納稅調(diào)整增加XXXXXX元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。（14）各類基本社會保障性繳款的審核貴單位本納稅年度實際發(fā)生的各類基本社會保障性繳款支出的賬載金額XXX元（包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)），依照稅收法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定可在本納稅年度扣除的各類基本社會保障性稅收金額XXXXXX元，經(jīng)審核納稅調(diào)整增加 XXXXXX元。貴單位會計核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用的基本醫(yī)療保險費(fèi)XXX元（在計提的應(yīng)付福利費(fèi)中列支的部分，提示：應(yīng)與第（3）“職工福利費(fèi)支出的審核”中反映的金額一致），按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除，貴單位自報納稅調(diào)整減少XXXXXX元,納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。（15）補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險的審核貴單位本納稅年度實際發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險支出的賬載金額XXXXXXX元，依照稅收法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定可在本納稅年度扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險稅收金額XXXXX元，經(jīng)審核納稅調(diào)整增加 XXXXXX元。貴單位會計核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)XXX元、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)XXX元（在計提的應(yīng)付福利費(fèi)中列支的部分【提示：應(yīng)與第（3）“職工福利費(fèi)支出的審核”中反映的金額一致）】，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除，貴單位自報納稅調(diào)整減少XXXXXX元,納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。（16）與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財務(wù)費(fèi)用的審核貴單位本納稅年度采用分期收款銷售商品，按會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)收的合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額，分期攤銷沖減財務(wù)費(fèi)用的賬載金額XXXXXX元，貴單位自報納稅調(diào)整增加(減少)XXXXXX元,納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。（17）與收入無關(guān)的支出的審核貴單位本納稅年度共發(fā)生與取得收入無關(guān)的支出賬載金額XXX元，其中：企業(yè)投資者個人消費(fèi)支出XXX元(應(yīng)列舉與收入無關(guān)的支出的主要項目及其金額)，上述支出不得稅前扣除，貴單位自報納稅調(diào)整增加XXXXXX元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。（18）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用的審核貴單位本納稅年度實際發(fā)生的與不征稅收入相關(guān)的支出賬載金額XXX元，（詳見不征稅收入明細(xì)），上述支出不得稅前扣除，貴單位自報納稅調(diào)整增加XXXXXX元,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。（19）加計扣除的審核貴單位本納稅年度加計扣除額合計為XXXXXX元，其中：①開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用XXXXXXX元[詳見《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表》]，按稅收法規(guī)規(guī)定本納稅年度應(yīng)加計扣除的金額XXXXXXX元；②貴單位安置殘疾人員，支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除金額XXXXXXX元，按稅收法規(guī)規(guī)定本納稅年度應(yīng)加計扣除的金額XXXXXXX元（支付給殘疾職工工資金額100%）；③貴單位安置國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資XXXXXX元（符合國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資優(yōu)惠政策），按稅收法規(guī)規(guī)定本納稅年度應(yīng)加計扣除的金額XXXXXXX元；（提示：暫無相關(guān)政策）④其他（符合國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他加計扣除稅收優(yōu)惠政策）費(fèi)用XXXXXXX元，按稅收法規(guī)規(guī)定本納稅年度應(yīng)加計扣除的金額XXXXXXX元。（提示：暫無相關(guān)政策）貴單位自報納稅調(diào)整減少XXXXXX元,納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。（20）享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的項目單獨(dú)計算所得的審核貴單位上述享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的項目，已按規(guī)定單獨(dú)計算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用。（提示：要求披露單獨(dú)計算所得的方法、期間費(fèi)用分?jǐn)偟姆椒ǎ┵F單位享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的項目，自報減免所得額XXXXXX元（減、免稅項目所得）／減免所得稅額XXXXXX元（減免稅項目），未按規(guī)定單獨(dú)計算所得，根據(jù)《條例》第102條的規(guī)定，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，納稅調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額XXXXXX元／應(yīng)納所得稅額XXXXXX元。貴單位享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的項目，自報減免所得額XXXXXX元（減、免稅項目所得）／減免所得稅額XXXXXX元（減免稅項目），未按規(guī)定合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用，根據(jù)《條例》第102條的規(guī)定，納稅調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額XXXXXX元（減、免稅項目所得）／應(yīng)納所得稅額XXXXXX元（減免稅項目）。（21）其他的審核會計與稅收有差異需要納稅調(diào)整的其他扣除類項目金額，如分期收款銷售方式下應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的存貨成本，一般重組和特殊重組的相關(guān)扣除項目調(diào)整。以前年度發(fā)生的或有事項和預(yù)提性質(zhì)的費(fèi)用如預(yù)計的產(chǎn)品維修費(fèi)、債務(wù)重組等，因以前年度已作費(fèi)用處理，如果以前年度已經(jīng)做了納稅調(diào)整增加的，本年度實際發(fā)生時，僅是沖減預(yù)計負(fù)債、其他應(yīng)付款等，應(yīng)對以前年度調(diào)增部分作調(diào)減處理。向勞動部門支付一次性移交社會的退休人員費(fèi)用，按照規(guī)定分X年往以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除而形成的納稅調(diào)減。應(yīng)資本化處理的利息支出直接計入期間費(fèi)用的納稅調(diào)整增加額。（提示：（21）其他的審核，要求披露具體事實、調(diào)整依據(jù)、計算過程。） 資產(chǎn)類調(diào)整項目的審核（1）財產(chǎn)損失的審核貴單位本納稅年度實際發(fā)生的財產(chǎn)損失賬載金額XXXXXXX元，其中：需報稅務(wù)機(jī)關(guān)審批（備案）的財產(chǎn)損失XXXXXXX元，以及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得（損失）和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得等損失金額XXXXXXX元；按照稅收規(guī)定可稅前扣除的財產(chǎn)損失稅收金額XXXXXXX元，其中：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批（備案）的本納稅年度財產(chǎn)損失稅收金額XXXXXXX元，以及按照稅收規(guī)定計算的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得（損失）和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、處置所得等損失稅收金額XXXXXXX元（長期股權(quán)投資除外）。貴單位自報納稅調(diào)整增加(減少)XXXXXX元,納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。（2）固定資產(chǎn)折舊的審核貴單位本納稅年度計提固定資產(chǎn)折舊XXXXXX元，其中，計入期間費(fèi)用XXX元，計入成本項目XXX元，計入其他項目XXX元。（提示：如果固定資產(chǎn)的折舊方法\折舊年限不符合稅法規(guī)定，應(yīng)說明與稅法的差異），依照稅收法規(guī)的規(guī)定可稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊XXXX元，貴單位自報納稅調(diào)整增加(減少)XXXXXX元,納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。固定資產(chǎn)加速折舊（攤銷）的審核，應(yīng)填列《固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表》。（說明：對于固定資產(chǎn)的賬面原值和計稅基礎(chǔ)不一致的，應(yīng)在此說明不一致的原因（包括減值準(zhǔn)備的提取。對于采用公允價值確認(rèn)的投資性房地產(chǎn)，應(yīng)同時披露其公允價值、計稅基礎(chǔ)和公允價值變動損益。同時對于固定資產(chǎn)的賬面原值和計稅基礎(chǔ)不一致的而造成多扣除折舊的，也應(yīng)提出審核意見，其他資產(chǎn)的攤銷，同理。）（3）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊的審核貴單位本納稅年度計提生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊XXX元，其中，計入期間費(fèi)用XXX元，計入成本項目XXX元，計入其他項目XXX元。貴單位生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊方法\折舊年限不符合稅法規(guī)定（應(yīng)說明與稅法的差異），依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定可稅前扣除折舊額為XXX元，貴單位自報納稅調(diào)整增加(減少)XXXXXX元,納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。（4）長期待攤費(fèi)用的攤銷的審核貴單位本納稅年度長期待攤費(fèi)用攤銷額為XXX元，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定允許稅前扣除的攤銷額為XXX元，貴單位自報納稅調(diào)整增加(減少)XXXXXX元,納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。[提示：以前年度發(fā)生開辦費(fèi)增加以下披露]其中：XXX年度發(fā)生的開辦費(fèi)XXXX元（會計賬載金額），依據(jù)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定允許列支的開辦費(fèi)XXXX元（稅收口徑金額），攤銷年限XX年，已在以前納稅年度攤銷XXXX元，本納稅年度攤銷XXXX元，尚余XXXX元留待以后納稅年度攤銷。貴單位自報納稅調(diào)整增加(減少)XXXXXX元,納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。[提示：當(dāng)年度發(fā)生開辦費(fèi)，如果選擇照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定的，增加以下披露]其中：本年度發(fā)生的開辦費(fèi)XXXX元（會計賬載金額），依據(jù)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定允許列支的開辦費(fèi)XXXX元（稅收口徑金額），攤銷年限XX年，本納稅年度攤銷XXXX元，尚余XXXX元留待以后納稅年度攤銷。貴單位自報納稅調(diào)整增加(減少)XXXXXX元,納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。（5）無形資產(chǎn)攤銷的審核貴單位本納稅年度進(jìn)行攤銷的無形資產(chǎn)計稅原值XXXXXXX元（其中土地使用權(quán)XXXXXXX元，專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)XXXXXXX元，單獨(dú)入賬的計算機(jī)軟件XXXXXXX元，其他無形資產(chǎn) XXXXXXX元），當(dāng)年共攤銷XXXXXXX元，根據(jù)《實施條例》第六十七條之規(guī)定，可在企業(yè)所得稅前扣除的無形資產(chǎn)攤銷XXXXXXX元，貴單位自報納稅調(diào)整增加(減少)XXXXXX元,納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。無形資產(chǎn)加速折舊（攤銷）的審核，應(yīng)填列《固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表》。（說明：對于無形資產(chǎn)的賬面原值和計稅基礎(chǔ)不一致的，應(yīng)在此說明不一致的原因（依據(jù)《實施條例》第六十六條之規(guī)定，包括減值準(zhǔn)備的提取。對于計算機(jī)軟件縮短攤銷年限的，應(yīng)注明其實際攤銷年限及是否已報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。）（6）投資轉(zhuǎn)讓、處置所得的審核貴單位本納稅年度發(fā)生股權(quán)投資損失XXXXXXX元（其中：股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失XXXXXXX元，經(jīng)XX稅務(wù)局200X號文批準(zhǔn)的永久或?qū)嵸|(zhì)性損害的投資損失XXXXXXXX元）；本納稅年度股權(quán)投資收益和所得XXXXXXX元（其中：股權(quán)投資收益XXXXXXX元、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得XXXXXXX元），核實本納稅年度股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失稅前扣除限額XXXXXXX元；貴單位自報納稅調(diào)整增加(減少)XXXXXX元,納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。（其中：以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本納稅年度稅前扣除的股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失XXXXXXX元），股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓凈損失結(jié)轉(zhuǎn)以后年度累計扣除金額XXXXXXX元。（7）油氣勘探投資的審核貴單位本納稅年度油氣勘探投資折耗額為XXX元，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定允許稅前扣除的折耗額為XXX元，貴單位自報納稅調(diào)整增加(減少)XXXXXX元,納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。 （8）油氣開發(fā)投資的審核 貴單位本納稅年度油氣開發(fā)投資折耗額為XXX元，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定允許稅前扣除的折耗額為XXX元，貴單位自報納稅調(diào)整增加(減少)XXXXXX元,納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。（9）其他的審核會計與稅收有差異需要納稅調(diào)整的其他資產(chǎn)類項目金額。（提示：存在其他調(diào)整事項，參考上述格式進(jìn)行披露；（9）其他的審核，要求披露具體事實、調(diào)整依據(jù)、計算過程。） 準(zhǔn)備金調(diào)整項目的審核（1）壞（呆）賬準(zhǔn)備的審核（所有企業(yè)）貴單位本納稅年度按照會計制度、會計準(zhǔn)則等核算的壞（呆）賬準(zhǔn)備金期初賬載金額XXXXXXX元，因價值恢復(fù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等原因轉(zhuǎn)回的準(zhǔn)備金本期轉(zhuǎn)回數(shù)XXXXXXX元，因發(fā)生壞賬通過壞（呆）賬準(zhǔn)備金科目核算的壞賬損失發(fā)生金額XXXXXXX元，因壞（呆）賬減值發(fā)生的準(zhǔn)備金稅前增提/減提XXXXXXX元，貴單位自報納稅調(diào)整增加(減少)XXXXXX元,納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。（2）存貨跌價準(zhǔn)備的審核（所有企業(yè)）貴單位本納稅年度按照會計制度、會計準(zhǔn)則等核算的存貨跌價準(zhǔn)備金期初賬載金額XXXXXXX元，因價值恢復(fù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等原因轉(zhuǎn)回的準(zhǔn)備金本期轉(zhuǎn)回數(shù)XXXXXXX元，因存貨減值發(fā)生的準(zhǔn)備金稅前增提XXXXXXX元，貴單位自報納稅調(diào)整增加(減少)XXXXXX元,納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。（3）持有至到期投資減值準(zhǔn)備的審核（執(zhí)行新會計準(zhǔn)則企業(yè)專用）貴單位本納稅年度按照會計準(zhǔn)則核算的持有至到期投資減值準(zhǔn)備金期初賬載金額XXXXXXX元，因資產(chǎn)處置、出售、對外投資等原因轉(zhuǎn)回的準(zhǔn)備金本期轉(zhuǎn)回數(shù)XXXXXXX元，因持有至到期投資減值發(fā)生的準(zhǔn)備金稅前增提XXXXXXX元，貴單位自報納稅調(diào)整增加(減少)XXXXXX元,納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。（4）可供出售金融資產(chǎn)減值的審核（執(zhí)行新會計準(zhǔn)則企業(yè)專用）貴單位本納稅年度按照會計準(zhǔn)則核算的可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金期初賬載金額XXXXXXX元，因資產(chǎn)處置、出售、對外投資等原因轉(zhuǎn)回的準(zhǔn)備金本期轉(zhuǎn)回數(shù)XXXXXXX元，因可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，減值額扣除原直接計入所有者權(quán)益中的因公允價值上升的變動增值額后，計入當(dāng)期損益的數(shù)額XXXXXXX元，貴單位自報納稅調(diào)整增加(減少)XXXXXX元,納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。（5）短期投資跌價準(zhǔn)備的審核（執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度的企業(yè)專用）貴單位本納稅年度按照會計制度等核算的短期投資跌價準(zhǔn)備金期初賬載金額XXXXXXX元，因資產(chǎn)處置、出售、對外投資等原因轉(zhuǎn)回的準(zhǔn)備金本期轉(zhuǎn)回數(shù)XXXXXXX元，因短期投資減值發(fā)生的準(zhǔn)備金稅前增提XXXXXXX元，貴單位自報納稅調(diào)整增加(減少)XXXXXX元,納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元。（6）長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的審核（所有企業(yè)）貴單位本納稅年度按照會計制度、會計準(zhǔn)則等核算的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備金期初賬載金額XXXXXXX元