【正文】 的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除；（9）與取得收入無關的其他支出。ABCD，下列各項關于資產損失的規(guī)定正確的有（）。，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利，企業(yè)自開始生產經營的，為開始計算企業(yè)損益的 【隱藏答案】 正確答案：ABCD 答案解析：虧損彌補政策：（1）企業(yè)某一納稅發(fā)生的虧損可以用下一的所得彌補，下一的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。（2）企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利。（3）資產損失只能影響損失的損益。（4）企業(yè)籌辦期間不計算為虧損，企業(yè)自開始生產經營的，為開始計算企業(yè)損益的。（5）稅務查補的所得可以彌補虧損。ABCD（）之一的，應采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。 ，收入和成本能準確計算，憑證及有關納稅資料的，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算的 【隱藏答案】 正確答案：ACD 答案解析：納稅人具有下列情形之一的，應采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅：（1）依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設賬簿的或按照稅收法律法規(guī)定應設置但未設置賬簿的；（2.）只能準確核算收入總額，或收入總額能夠查實，但其成本費用支出不能準確核算的；（3）只能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算的；（4）收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向主管稅務機關提供真實、準確、完整納稅資料，難以查實的；（5）賬目設置和核算雖然符合未按規(guī)定保存有關帳簿，憑證及有關納稅資料的；（6）發(fā)生納稅義務，未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。ABCD，下列固定資產不需要計提折舊的有（）。、建筑物以外未投入使用的固定資產 【隱藏答案】 正確答案：ABCD 答案解析：在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊，準予扣除。下列固定資產不得計算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；（二）以經營租賃方式租入的固定資產；（三）以融資租賃方式租出的固定資產；（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；（五）與經營活動無關的固定資產；（六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。ABCD，下列無形資產不得計算攤銷費用扣除的有（）。 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：（1）自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；（2）自創(chuàng)商譽；（3）與經營活動無關的無形資產；（4）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。ABCD，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除的有（）。 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：（一）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；（二）租入固定資產的改建支出；（三）固定資產的大修理支出；（四）其他應當作為長期待攤費用的支出。ABCD，銷售收入的確定規(guī)定正確的有（）。，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)（權利）之日，確認收入的實現(xiàn)，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認收入的實現(xiàn)，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉賬之日確認收入的實現(xiàn) （協(xié)議）中約定的價款確定收入 【隱藏答案】 正確答案：ABCDA，計稅成本支出的內容包括（）。 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：管理費用屬于開發(fā)費用，不屬于成本。ABCDBCD（）條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定。，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的 、合并或分立部分的資產或股權比例符合本通知規(guī)定的比例 【隱藏答案】 正確答案：ABCD 答案解析：企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。、合并或分立部分的資產或股權比例符合本通知規(guī)定的比例。，在重組后連續(xù)12個月內，不得轉讓所取得的股權。ABCD，可以采用清單申報的有（）。，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發(fā)生的損失 【隱藏答案】 正確答案：ABCDABCD，屬于外部證據(jù)的有（）。、吊銷及停業(yè)證明、理賠計算單等保險單據(jù) 【隱藏答案】 正確答案：AB 答案解析：C、D屬于內部證據(jù)。ABCD，屬于內部證據(jù)的有（）。 、回復 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：D選項屬于外部證明。ABCD，現(xiàn)金損失的資料證明包括（）。 ，應有司法機關出具的相關材料 【隱藏答案】 正確答案：ABCDA，存貨損失的資料證明包括（）。 、清算的法律文件 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：D選項屬于現(xiàn)金損失資料的證明。ABCDBCD，企業(yè)存貨盤虧損失需要提供的資料包括（）。，應當有賠償情況說明 、責任人賠償說明和內部核批文件 【隱藏答案】 正確答案：BCD 答案解析：選項A屬于存貨報廢、毀損或變質損失提供的材料。ABCD三、判斷題、船舶，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。（）【隱藏答案】 正確答案：對對錯，應于轉讓協(xié)議生效或完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。（）【隱藏答案】 正確答案：錯 答案解析：企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。對錯，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。（）【隱藏答案】 正確答案：對對錯，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在三年期內完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。（）【隱藏答案】 正確答案：錯 答案解析：企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在五年期內完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。對錯，可以在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷可以在計算應納稅所得額時扣除。（）【隱藏答案】 正確答案：錯答案解析：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。對錯，在以后納稅又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。（）【隱藏答案】 正確答案：對對錯、無形資產等相關資產的手續(xù)費及傭金支出，可以通過折舊、攤銷等方式分期扣除，也可以在發(fā)生當期直接扣除。（）【隱藏答案】 正確答案：錯 答案解析：企業(yè)已計入固定資產、無形資產等相關資產的手續(xù)費及傭金支出，應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當期直接扣除。對錯，下一的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。（）【隱藏答案】 正確答案：對對 錯、境外全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業(yè)，其來源于境外的所得按25%稅率補繳所得稅。（）【隱藏答案】 正確答案：錯答案解析：以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品（服務）收入等指標申請并經認定的高新技術企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。對錯，除已足額提取折舊的固定資產和租入的固定資產以外的其他固定資產，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎。（）【隱藏答案】 正確答案：對對錯；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。（）【隱藏答案】 正確答案：錯 答案解析：企業(yè)計算折舊的起始時間是自固定資產投入使用月份的次月起；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。對錯，以開發(fā)過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎。（）【隱藏答案】 正確答案：對對錯，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本準予扣除。（）【隱藏答案】 正確答案：對對，不得在稅前扣除折舊費用。（）【隱藏答案】錯正確答案：錯答案解析：企業(yè)開發(fā)產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。對錯、取得產權證前，與承租人簽訂租賃預約協(xié)議的，自開發(fā)產品交付承租人使用之日起，出租方取得的預租價款按租金確認收入的實現(xiàn)。（）【隱藏答案】 正確答案：對對錯%直接控股的非居民企業(yè)進行投資，其資產或股權轉讓收益如選擇特殊性稅務處理，可以在5個納稅內均勻計入各應納稅所得額。（）【隱藏答案】 正確答案：錯答案解析：居民企業(yè)以其擁有的資產或股權向其100%直接控股的非居民企業(yè)進行投資，其資產或股權轉讓收益如選擇特殊性稅務處理，可以在10個納稅內均勻計入各應納稅所得額。對錯、紅利等權益性投資收益,外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅額中屬于該項所得負擔的部分,可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額,在抵免限額內抵免。（）【隱藏答案】 正確答案：對對錯，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業(yè)務，確認相關資產的所得或損失。（）【隱藏答案】 正確答案：對對錯，向稅務機關提出申請，與稅務機關按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議。（）【隱藏答案】 正確答案：錯 答案解析：預約定價安排是指企業(yè)就其未來關聯(lián)交易的定價原則和計算方法，向稅務機關提出申請，與稅務機關按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議。對錯，但企業(yè)境內外之間的盈虧不得相互彌補。（）【隱藏答案】 正確答案：對第五篇：所得稅匯算清繳審計（模版）所得稅匯算清繳審計12月31日資產負債表，12月份損益表，現(xiàn)金流量表，未經審核的企業(yè)所得稅納稅申報表及繳款書、所有季度納稅申報表及稅票、發(fā)票使用情況匯總表?？颇坑囝~明細表列至最末級。損益類科目總賬以及明細表。視同銷售收入、視同銷售成本明細。營業(yè)收入以及營業(yè)成本、生產成本按照月份提供明細，2010年1月收入明細。2009年、2010審計報告以及調整分錄、2009年所得稅匯算清繳申報報表。銀行對帳單（全年或年末）復印件及銀行余額調節(jié)表；現(xiàn)金盤點表；存貨盤點表、固定資產盤點表。業(yè)務招待費明細（按月列明）、廣告費及業(yè)務宣傳費（按月列明）、福利費明細、教育經費明細、工會經費明細、固定資產折舊明細表。銷售成本倒扎表，應付賬款帳齡分析表，其他應付賬款明細帳齡分析表，存貨差異分攤表。1—12按月份公司人員人數(shù)及工資表以及五險一金計提比例。9．長期投資、短期投資、長期借款和短期借款合同復印件。公司章程、驗資報告（含增資報告）、營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證。如有變更，需提供變更前后的。技術監(jiān)督局代碼證書、銀行開戶許可證（核準件）。1如為特殊行業(yè)，需提供特殊行業(yè)執(zhí)行的相關行業(yè)會計制度。（可選擇提供）1單位內部管理制度及相關的內部控制制度。1如享有稅收優(yōu)惠政策，需提供減免稅相關批文。1如有已經報稅務機關備案的稅前扣除項目，需提供相關項目復印件。1如有重要經營合同需提供：如房租合同、供銷合同、大額買賣合同等。1如有關聯(lián)企業(yè)，需提供關聯(lián)企業(yè)名單。1如上一有審核報告，還需提供上一中介機構出具的納稅鑒證報告。1如為高新技術企業(yè)，需提供高新技術企業(yè)審批表。