稅法第二章--增值稅法(重難點-同步練習(xí))-資料下載頁
2025-08-04 10:02本頁面
【正文】 級以上稅務(wù)機關(guān)批準者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物未按規(guī)定在報關(guān)出口90日內(nèi)申報辦理退（免）稅手續(xù)的，如果其到期之日超過了當月的“免、抵、退”稅申報期，稅務(wù)機關(guān)可暫不按視同內(nèi)銷貨物予以征稅。但生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當在次月“免、抵、退”稅申報期內(nèi)申報“免、抵、退”稅，如仍未申報，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當視同內(nèi)銷貨物予以征稅。第十節(jié)征收管理一、納稅義務(wù)發(fā)生時間二、納稅期限增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。三、納稅地點1．固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。2．固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未開具證明的，應(yīng)當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。3．非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。4．進口貨物，應(yīng)當向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。第十一節(jié)增值稅專用發(fā)票的使用及管理同步強化練習(xí)題單項選擇題（）。、糖果【答案】D【解析】典當行銷售死當物品屬于銷售有形動產(chǎn)，屬于交納增值稅的范圍。財務(wù)咨詢公司提供咨詢服務(wù)、歌廳銷售飲料、糖果、電視臺播發(fā)廣告均屬于營業(yè)稅征稅范圍。，（含稅），,。該企業(yè)本期應(yīng)申報的銷項稅額為（ ）?！敬鸢浮緾【解析】除黃酒、啤酒包裝物押金在逾期未歸還時計入銷售額計征增值稅，其他酒的包裝物押金應(yīng)在銷貨時并入銷售額計征增值稅。(+)247。(1+17%)17%=（萬元）。二、多項選擇題1. 按對外購固定資產(chǎn)價款處理方式的不 同進行劃分．增值稅的類型有（）。A．生產(chǎn)型增值稅B．收入型增值稅C．消費型增值稅D．積累型增值稅【答案】ABC 【解析】考核增值稅類型的劃分，增值稅按照對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。2．以下說法正確的有（ ）。、維護費、培訓(xùn)費等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費也應(yīng)征收增值稅，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅,著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅【答案】ACD【解析】納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓(xùn)費等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策；對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等不征收增值稅；納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。成功在于執(zhí)著
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