稅法第二章--增值稅法(重難點-同步練習)(參考版)
2025-08-07 10:02本頁面
【正文】 成功在于執(zhí)著。 ）。2．以下說法正確的有（ ）。二、多項選擇題1. 按對外購固定資產(chǎn)價款處理方式的不 同進行劃分．增值稅的類型有（(+)247。 ）。該企業(yè)本期應申報的銷項稅額為（財務咨詢公司提供咨詢服務、歌廳銷售飲料、糖果、電視臺播發(fā)廣告均屬于營業(yè)稅征稅范圍。）。第十一節(jié)增值稅專用發(fā)票的使用及管理同步強化練習題單項選擇題（3．非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)補征稅款?？倷C構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅；經(jīng)國務院財政、稅務主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。第十節(jié)征收管理一、納稅義務發(fā)生時間二、納稅期限增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物未按規(guī)定在報關(guān)出口90日內(nèi)申報辦理退（免）稅手續(xù)的，如果其到期之日超過了當月的“免、抵、退”稅申報期，稅務機關(guān)可暫不按視同內(nèi)銷貨物予以征稅。六、出口貨物退免稅管理1．出口企業(yè)視同內(nèi)銷征稅貨物的處理生產(chǎn)企業(yè)自貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〔出口退稅專用聯(lián)〕上注明的出口日期為準）起90日內(nèi)，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。憑購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票列明金額和相應的退稅率計算退稅。應退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進金額退稅率對從小規(guī)模納稅人購進的執(zhí)普通發(fā)票的特準退稅的12類出口貨物，允許按普通發(fā)票金額價稅分離后乘退稅率計算出口退稅：應退稅額=［普通發(fā)票所列（含增值稅）銷售額）］247。當?shù)谝唤M公式出現(xiàn)正數(shù)時，納稅人的出口免抵退稅應享受的優(yōu)惠，均通過抵減內(nèi)銷應納稅的方式體現(xiàn)出來。對上述四類視同自產(chǎn)貨物的界定條件，稅法作了詳細的規(guī)定。二、 “免、抵、退”稅的計算辦法生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。一律視同內(nèi)銷征稅，不再退稅。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)出口貨物后，須在自報關(guān)出口之日起90日內(nèi)向稅務機關(guān)申報退（免）稅?！懊?、抵、退”稅辦法主要適用于自營和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)；“先征后退”辦法主要適用于收購貨物出口的外（工）貿(mào)企業(yè)。首先要明確規(guī)定的增值稅名義稅率（征稅率）不等于實際征收水平和實際稅收負擔，出口退稅率的高低受一定時期該貨物的實際征收水平因素所影響。出口退稅的計算方法出口貨物退稅的計算方法有“免、抵、退”稅辦法和“先征后退”辦法。目前對外貿(mào)企業(yè)出口貨物計算辦理退稅。 ）（2003年）【答案】【解析】出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。（【例題43【解釋】出口退稅率的高低受一定時期該貨物的實際征收水平因素所影響，也收人民幣匯率、進出口貿(mào)易平衡等方面因素的影響。出口貨物的退稅率增值稅出口貨物退稅使用退稅率來計算。多選】可以享受增值稅、消費稅退（免）稅的出口貨物，一般應當具備的條件有（）。國家特準退還或免征增值稅、消費稅。享受退（免）稅的貨物的條件一般應具備四個條件：一是必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；二是必須是報關(guān)離境的貨物；三是必須是在財務上作銷售處理的貨物；四是必須是出口收匯并已核銷的貨物。出口退（免）稅的基本政策（1）出口免稅并
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