3-增值稅法(1)-資料下載頁
2025-08-05 00:10本頁面
【正文】 決定是否放棄免稅權，不需要經過稅務機關批準，只需報稅務機關備案；選項D：農業(yè)生產者銷售自產的農產品免征增值稅，社區(qū)糧店不屬于農業(yè)生產者的范圍?！径噙x3】下列業(yè)務屬于增值稅免稅項目的有（ ）?！敬鸢浮緽D【解析】農業(yè)生產者銷售自產的農產品屬于增值稅的免稅范圍，故選擇選項BD?！径噙x4】境內單位和個人提供的下列應稅服務中，免征增值稅的有（ ）。、發(fā)行服務【答案】BCD【解析】選項A屬于適用零稅率?！締芜x5】下列利息收入中，不享受免征增值稅的是（ ）。、地方政府債【答案】A【解析】選項BCD屬于免征增值稅的范圍?！締芜x6】對自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，在3年內按每戶每年一定的限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。該限額是（ ）。【答案】B【解析】對自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅?！締芜x7】加工型的商貿企業(yè)在新增加的崗位中，當年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限的勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。該定額標準為每人每年（ ）元?！敬鸢浮緼【解析】加工型的商貿企業(yè)在新增加的崗位中，當年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限的勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元?？键c七、納稅義務發(fā)生時間及納稅地點【單選1】根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務的發(fā)生時間是（ ）。【答案】C【解析】選項C：預收貨款方式銷售貨物增值稅納稅義務發(fā)生時間貨物發(fā)出的當天。特殊處理情況，生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。【多選2】下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有（ ）。，為貨物發(fā)出的當天，為報關進口的當天，為貨物移送的當天，為商場售出貨物的當天【答案】BC【解析】選項A：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天；選項D：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或收到全部或部分貨款的當天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。【單選3】下列各項中，符合增值稅納稅地點的規(guī)定是（ ）。，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅，一律向銷售地或勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅，向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報繳納稅款【答案】A【解析】固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向其機構所在地主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅；未開具證明的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地主管稅務機關申報繳納稅款。非固定業(yè)戶銷售貨物或提供應稅勞務，應向銷售地或勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款?？劾U義務人應當向機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款?！径噙x4】下列各項中，關于增值稅納稅地點的規(guī)定，闡述正確的有（ ）。（市）銷售貨物或提供應稅勞務的，應向其主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明（市）的，一律應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅【答案】ABC【解析】總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅；但在同一?。▍^(qū)、市）范圍內的，經省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）、國家稅務局批準同意，可以由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅?！径噙x5】關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點，下列表述正確的有（ ）。，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天，未收到代銷清單，則不發(fā)生納稅義務（市）提供應稅勞務并持有《外出經營活動稅收管理證明》的，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅，固定業(yè)戶的分支機構與總機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅【答案】AD【解析】委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天，所以選項B錯誤；固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅；未開具證明的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅，所以選項C錯誤?？键c八、增值稅專用發(fā)票的使用及管理【多選1】在增值稅專用發(fā)票認證時，不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證，稅務機關退還原件的情形有（ ）。、號碼認證不符【答案】BCD【解析】選項A為暫不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證的情況?！締芜x2】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。【答案】D【解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票?！径噙x3】在增值稅專用發(fā)票認證時，暫不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證、稅務機關扣留原件的情形有（ ）。【答案】ACD【解析】選項B屬于退還原件?！径噙x4】甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）從乙企業(yè)購買貨物并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)現(xiàn)發(fā)票上注明的銷售方名稱不符，則下列說法正確的有（ ）。，若甲企業(yè)申請抵扣進項稅額的，不以偷稅論處，則按偷稅處理【答案】BD【解析】購貨方取得的增值稅專用發(fā)票所注明的銷售方名稱、印章與其進行實際交易的銷售方不符的，無論購貨方（受票方）與銷售方是否進行了實際的交易，增值稅專用發(fā)票所注明的數(shù)量、金額與實際交易是否相符，購貨方向稅務機關申請抵扣進項稅額或者出口退稅的，對其均應按偷稅或者騙取出口退稅處理。
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