【正文】 決定是否放棄免稅權(quán)，不需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，只需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；選項(xiàng)D：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，社區(qū)糧店不屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的范圍?！径噙x3】下列業(yè)務(wù)屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（ ）。【答案】BD【解析】農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的免稅范圍，故選擇選項(xiàng)BD?！径噙x4】境內(nèi)單位和個(gè)人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，免征增值稅的有（ ）。、發(fā)行服務(wù)【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A屬于適用零稅率?！締芜x5】下列利息收入中，不享受免征增值稅的是（ ）。、地方政府債【答案】A【解析】選項(xiàng)BCD屬于免征增值稅的范圍。【單選6】對(duì)自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按每戶每年一定的限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。該限額是（ ）。【答案】B【解析】對(duì)自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅?！締芜x7】加工型的商貿(mào)企業(yè)在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限的勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。該定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年（ ）元?！敬鸢浮緼【解析】加工型的商貿(mào)企業(yè)在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限的勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元?？键c(diǎn)七、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅地點(diǎn)【單選1】根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（ ）?！敬鸢浮緾【解析】選項(xiàng)C：預(yù)收貨款方式銷售貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間貨物發(fā)出的當(dāng)天。特殊處理情況，生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天?！径噙x2】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（ ）。，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，為貨物移送的當(dāng)天，為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天【答案】BC【解析】選項(xiàng)A：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；選項(xiàng)D：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或收到全部或部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天?！締芜x3】下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定是（ ）。，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅，一律向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款【答案】A【解析】固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。非固定業(yè)戶銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款?！径噙x4】下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定，闡述正確的有（ ）。（市）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明（市）的，一律應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】ABC【解析】總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；但在同一?。▍^(qū)、市）范圍內(nèi)的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)同意，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。【多選5】關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）。，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，未收到代銷清單，則不發(fā)生納稅義務(wù)（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】AD【解析】委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤；固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤?？键c(diǎn)八、增值稅專用發(fā)票的使用及管理【多選1】在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時(shí)，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件的情形有（ ）。、號(hào)碼認(rèn)證不符【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A為暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的情況?！締芜x2】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。【答案】D【解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。【多選3】在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時(shí)，暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件的情形有（ ）?！敬鸢浮緼CD【解析】選項(xiàng)B屬于退還原件?！径噙x4】甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）從乙企業(yè)購(gòu)買貨物并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)現(xiàn)發(fā)票上注明的銷售方名稱不符，則下列說法正確的有（ ）。，若甲企業(yè)申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，不以偷稅論處，則按偷稅處理【答案】BD【解析】購(gòu)貨方取得的增值稅專用發(fā)票所注明的銷售方名稱、印章與其進(jìn)行實(shí)際交易的銷售方不符的，無論購(gòu)貨方（受票方）與銷售方是否進(jìn)行了實(shí)際的交易，增值稅專用發(fā)票所注明的數(shù)量、金額與實(shí)際交易是否相符，購(gòu)貨方向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或者出口退稅的，對(duì)其均應(yīng)按偷稅或者騙取出口退稅處理。