土地增值稅法相關(guān)資料-資料下載頁
2025-06-29 10:41本頁面
【正文】 的成本和費用。3．（新增）土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收人。(四)土地增值稅的扣除項目1．除另有規(guī)定外，扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用及與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金，須提供合法有效憑證；不能提供合法有效憑證的，不予扣除。2．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、開發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，地方稅務機關(guān)可參照當?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標準，并據(jù)以計算扣除。具體核定方法由省稅務機關(guān)確定。3．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的居委會和派出所用房、會所、停車場(庫)、物業(yè)管理場所、變電站、熱力站、水廠、文體場館、學校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通信等公共設(shè)施，按以下原則處理：(1)建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除；(2)建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用可以扣除；(3)建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應計算收人，并準予扣除成本、費用?！尽浚?9年新制度）清算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設(shè)施，其成本費用可以扣除的情形是（ ）。【參考答案】D4．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計人房地產(chǎn)開發(fā)成本。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除。（59新增）5．屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額。6．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金，在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除；未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計算扣除。7．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。8．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應視同“按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用”，計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除。9．拆遷安置費的扣除?！纠}單選題】（2007年）對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（ ）?！ ?，除另有規(guī)定外，不得扣除 ，不得扣除 ，不得扣除 ，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%【參考答案】A （B/C為計算扣除，裝修費無限額）(九)土地增值稅清算后應補繳的土地增值稅加收滯納金納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的．不加收滯納金第六節(jié) 稅收優(yōu)惠 一、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。如果超過20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅。二、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅?！?三、因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅、 四、個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房： ，免征； ，減半征稅； ，按規(guī)定計征土地增值稅?！纠}多選題】（2007年）下列各項中，屬于土地增值稅免稅范圍的有（?。！ 。杉{稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) 【參考答案】ABD 第七節(jié) 征收管理二、納稅地點：房地產(chǎn)所在地三、納稅申報：轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)辦理 本章重點： 12 / 1
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