增值稅法律制度-資料下載頁
2025-10-26 00:17本頁面
【正文】 貨物中，不屬于享受(xiǎngsh242。u)增值稅出口免稅并退稅政策的是〔 〕。 A.來料加工復(fù)出口的貨物 B.消費企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物 C.消費企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物 D.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口的貨物,A,第三十四頁，共四十二頁。,〔三〕以下(yǐxi224。)出口貨物勞務(wù)既不免稅也不退稅： 〔四〕增值稅退〔免〕稅方法 1.適用免抵退稅方法的情形 2.適用免退稅方法的情形 〔五〕出口退稅率,第三十五頁，共四十二頁。,第三節(jié) 營業(yè)稅改征增值稅的主要(zhǔy224。o) 內(nèi)容〔2021新增〕,一、“營改増〞試點納稅人及其認(rèn)定 〔一〕試點納稅人 〔二〕試點一般(yībān)納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 〔三〕試點一般納稅人的認(rèn)定程序 〔四〕試點小規(guī)模納稅人的認(rèn)定 二、“營改增〞試點的應(yīng)稅范圍,第三十六頁，共四十二頁。,【例題多項選擇題】根據(jù)我國的營業(yè)稅改征增值稅試點方案，以下情形屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的是〔 〕。 A. 陸路(l249。l249。)運輸 B. 鐵路運輸 C. 航空運輸 D. 管道運輸,ABCD,第三十七頁，共四十二頁。,三、“營改增〞試點(sh236。 diǎn)的稅率 〔一〕試點(sh236。 diǎn)增值稅一般計稅方法下的稅率詳細規(guī)定： 〔二〕征收率 〔三〕提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅效勞納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅效勞，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。,第三十八頁，共四十二頁。,四、“營改増〞試點(sh236。 diǎn)的應(yīng)納稅額計算,〔一〕計稅方法(fāngfǎ) 1.一般計稅方法(fāngfǎ) 當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額缺乏抵扣時，其缺乏局部可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 2.簡易計稅方法 簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。 應(yīng)納稅額＝銷售額征收率,第三十九頁，共四十二頁。,〔二〕計稅銷售額確實認(rèn) 1.差額征稅(zhēnɡ shu236。)的根本規(guī)定 2.差額征稅的工程 〔三〕進項稅額 1.“營改增〞試點準(zhǔn)予抵扣的進項稅額 2.“營改增〞試點不得抵扣的進項稅額〔4條〕,第四十頁，共四十二頁。,3.運輸(y249。nshū)費用的扣稅憑證 4.中華人民共和國通用稅收繳款書 五、“營改増〞試點的稅收優(yōu)惠 〔一〕免稅 〔二〕即征即退 〔三〕增值稅應(yīng)稅效勞稅收優(yōu)惠的管理規(guī)定,第四十一頁，共四十二頁。,內(nèi)容(n232。ir243。ng)總結(jié),第 六 章。未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。由于該商場購置數(shù)量較多，該企業(yè)按原價六折優(yōu)惠。該商場按期付款，該企業(yè)將銷售額和折扣(zh233。 k242。u)額在同一張發(fā)票上分別注明?！捕臣{稅義務(wù)的發(fā)生時間和納稅期限?！踩骋韵鲁隹谪浳飫趧?wù)既不免稅也不退稅：?！踩吃鲋刀悜?yīng)稅效勞稅收優(yōu)惠的管理規(guī)定,第四十二頁，共四十二頁。
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