增值稅法律制度-資料下載頁(yè)
2025-10-26 00:17本頁(yè)面
【正文】 貨物中，不屬于享受(xiǎngsh242。u)增值稅出口免稅并退稅政策的是〔 〕。 A.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物 B.消費(fèi)企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物 C.消費(fèi)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物 D.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口的貨物,A,第三十四頁(yè)，共四十二頁(yè)。,〔三〕以下(yǐxi224。)出口貨物勞務(wù)既不免稅也不退稅： 〔四〕增值稅退〔免〕稅方法 1.適用免抵退稅方法的情形 2.適用免退稅方法的情形 〔五〕出口退稅率,第三十五頁(yè)，共四十二頁(yè)。,第三節(jié) 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的主要(zhǔy224。o) 內(nèi)容〔2021新增〕,一、“營(yíng)改増〞試點(diǎn)納稅人及其認(rèn)定 〔一〕試點(diǎn)納稅人 〔二〕試點(diǎn)一般(yībān)納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 〔三〕試點(diǎn)一般納稅人的認(rèn)定程序 〔四〕試點(diǎn)小規(guī)模納稅人的認(rèn)定 二、“營(yíng)改增〞試點(diǎn)的應(yīng)稅范圍,第三十六頁(yè)，共四十二頁(yè)。,【例題多項(xiàng)選擇題】根據(jù)我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案，以下情形屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的是〔 〕。 A. 陸路(l249。l249。)運(yùn)輸 B. 鐵路運(yùn)輸 C. 航空運(yùn)輸 D. 管道運(yùn)輸,ABCD,第三十七頁(yè)，共四十二頁(yè)。,三、“營(yíng)改增〞試點(diǎn)(sh236。 diǎn)的稅率 〔一〕試點(diǎn)(sh236。 diǎn)增值稅一般計(jì)稅方法下的稅率詳細(xì)規(guī)定： 〔二〕征收率 〔三〕提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅效勞納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅效勞，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。,第三十八頁(yè)，共四十二頁(yè)。,四、“營(yíng)改増〞試點(diǎn)(sh236。 diǎn)的應(yīng)納稅額計(jì)算,〔一〕計(jì)稅方法(fāngfǎ) 1.一般計(jì)稅方法(fāngfǎ) 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額缺乏抵扣時(shí)，其缺乏局部可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 2.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 應(yīng)納稅額＝銷售額征收率,第三十九頁(yè)，共四十二頁(yè)。,〔二〕計(jì)稅銷售額確實(shí)認(rèn) 1.差額征稅(zhēnɡ shu236。)的根本規(guī)定 2.差額征稅的工程 〔三〕進(jìn)項(xiàng)稅額 1.“營(yíng)改增〞試點(diǎn)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2.“營(yíng)改增〞試點(diǎn)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額〔4條〕,第四十頁(yè)，共四十二頁(yè)。,3.運(yùn)輸(y249。nshū)費(fèi)用的扣稅憑證 4.中華人民共和國(guó)通用稅收繳款書 五、“營(yíng)改増〞試點(diǎn)的稅收優(yōu)惠 〔一〕免稅 〔二〕即征即退 〔三〕增值稅應(yīng)稅效勞稅收優(yōu)惠的管理規(guī)定,第四十一頁(yè)，共四十二頁(yè)。,內(nèi)容(n232。ir243。ng)總結(jié),第 六 章。未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。由于該商場(chǎng)購(gòu)置數(shù)量較多，該企業(yè)按原價(jià)六折優(yōu)惠。該商場(chǎng)按期付款，該企業(yè)將銷售額和折扣(zh233。 k242。u)額在同一張發(fā)票上分別注明。〔二〕納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間和納稅期限。〔三〕以下出口貨物勞務(wù)既不免稅也不退稅：。〔三〕增值稅應(yīng)稅效勞稅收優(yōu)惠的管理規(guī)定,第四十二頁(yè)，共四十二頁(yè)。
數(shù)學(xué)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1