營業(yè)稅法律制度-資料下載頁
2025-01-01 06:22本頁面
【正文】 析A公司出售辦公用房營業(yè)稅申報(bào)納稅地點(diǎn)是何處。 【解析】納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A公司出售辦公用房營業(yè)稅納稅申報(bào)的地點(diǎn)不是A公司機(jī)構(gòu)所在地甲市，也不是合同簽訂所在地丁市，而是辦公用房所在地乙市?！ 纠}】納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。（?。?000年） 【答案】 【例題1】根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，其申報(bào)繳納營業(yè)稅的地點(diǎn)是（?。＃?004年） 【答案】B 【例題2】根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合營業(yè)稅納稅地點(diǎn)有關(guān)規(guī)定的有（ ）。（2003年） ，在土地所在地納稅 ，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅 ，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅 ，在不動(dòng)產(chǎn)所在地納稅 【答案】ABD：以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。金融業(yè)的納稅期限為1個(gè)季度。保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為1個(gè)月?！纠}1】（2007年）甲建筑工程公司2006年1月份承建一項(xiàng)住宅工程，全部工程于2006年12月份竣工并通過驗(yàn)收，取得工程總價(jià)款7860萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎(jiǎng)勵(lì)10萬元。在施工期間，甲公司將建筑工程的裝飾裝修部分轉(zhuǎn)包給乙公司來完成，按合同支付給乙公司1800萬元的裝飾裝修工程款。甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價(jià)款3782萬元，支付員工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工資和過節(jié)補(bǔ)助費(fèi)等173萬元，建筑儲(chǔ)料場(chǎng)、員工宿舍、食堂等臨時(shí)設(shè)施支出28萬元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金4萬元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬元，支出水、電、暖和施工現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)64萬元。已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，甲公司承建住宅工程已預(yù)繳營業(yè)稅273萬元。要求：（1）計(jì)算甲公司承建住宅工程的營業(yè)額；（2）計(jì)算甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額；（3）計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳乙公司的營業(yè)稅稅額；（4）計(jì)算甲公司承建住宅工程應(yīng)補(bǔ)繳的營業(yè)稅稅額。【答案】（1） 甲公司承建住宅工程的營業(yè)額=7860+101800=6070 （萬元）（2） 甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=6070*5%=（萬元）（3） 甲公司應(yīng)代扣代繳乙公司的營業(yè)稅稅額=1800*5%=90（萬元）（4） 甲公司承建住宅工程應(yīng)補(bǔ)繳的營業(yè)稅稅額==（萬元）【例題2】（2008年）某市商業(yè)銀行2007年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 取得一般貸款業(yè)務(wù)利息收入600萬元；支付單位、個(gè)人存款利息100萬元。（2） 取得轉(zhuǎn)達(dá)貸款業(yè)務(wù)利息收入450萬元，借款利息支出320萬元。（3） 取得轉(zhuǎn)讓公司債券收入1100萬元，債券的買入價(jià)為900萬元。（4） 取得金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入15萬元。（5） 吸收居民存款500萬元。已知：金融業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：（1） 分別說明銀行老四季度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否應(yīng)繳納營業(yè)稅。（2） 計(jì)算該銀行第四季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。【答案】（1） ①一般貸款業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，以利息收入全額為營業(yè)額，計(jì)征營業(yè)稅。應(yīng)納稅額=600*5%=30（萬元）。②銀行的轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅的征收范圍。以其貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額，計(jì)征營業(yè)稅。應(yīng)納稅額=（450320）*5%=（萬元）。解釋：2008年教材中確有“外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)差額征稅”的規(guī)定，但自2009年1月1日起施行的《營業(yè)稅暫行條例》刪掉了該規(guī)定。③公司債券的買賣屬于營業(yè)稅的征收范圍，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額，計(jì)征營業(yè)稅。應(yīng)納稅額=（1100900）*5%=10（萬元）。④銀行提供金融服務(wù)，屬于營業(yè)稅的征收范圍，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)為營業(yè)額，計(jì)征營業(yè)稅。應(yīng)納稅額=15*5%=（萬元）。⑤銀行吸收居民存款，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不征收營業(yè)稅。（2）該銀行第四季度應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=30++10+=（萬元）。第 13 頁 共 13 頁
合同協(xié)議相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1