消費稅法律制度-資料下載頁
2025-04-07 23:16本頁面
【正文】 期的當天?！ 。浼{稅義務(wù)的發(fā)生時間為收到預收款的當天 ，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。 ，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天?！ 答疑編號000604] 【答案】ACD 【解析】選項B，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天?！ 纠}單選題】納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（ ）?！ 答疑編號000605] 【答案】D ?。ǘ┘{稅期限 納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度?！ 〖{稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)申報繳納稅款。 ?。ㄈ┘{稅地點 ，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅?！ ?，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款；委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。納稅人扣繳義務(wù)人或負稅人增值稅受托方委托方（負稅人）消費稅委托方受托方（扣繳義務(wù)人） ，應(yīng)當向進口人或者其代理人報關(guān)地海關(guān)申報納稅?！ 。ㄊ校╀N售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅?！ 。ㄊ校┑?，應(yīng)當分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)財政部、國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅?！ 纠}計算題】 某日化廠為增值稅一般納稅人，2009年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： ?。?）生產(chǎn)成套化妝品禮品盒l(wèi)000套全部售出，不含稅銷售單價為每套90元，外購原材料70000元，取得增值稅發(fā)票，注明稅款ll900元； ?。?）三八婦女節(jié)發(fā)給本廠職工一批化妝品，該企業(yè)無同類產(chǎn)品價格，該批化妝品成本為l0000元，成本利潤率為5%； ?。?）將自產(chǎn)的化妝品，向某美容院長期投資，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本60000元，成本利潤率5%，本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格?；瘖y品消費稅稅率為30%?！ 「鶕?jù)上述資料，請分別計算該企業(yè)在應(yīng)納增值稅和消費稅?！ 答疑編號000606] 解析： （1）銷售額=1000*90=90000元 增值稅銷項稅額=90000*17%=15300元；進項稅額=11900元 應(yīng)納消費稅=90000*30%=27000元 ?。?）組成計稅價格= 增值稅銷項稅額=15000*17%=2550（元） 應(yīng)納消費稅=15000*30%=4500元 ?。?）組成計稅價格= 增值稅銷項稅額=90000*17%=15300（元） 應(yīng)納消費稅=90000*30%=27000（元） 應(yīng)納增值稅=15300+2550+1530011900=21250（元） 應(yīng)納消費稅=27000+4500+27000=58500（元）8 / 8
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