【導讀】招商引資2300萬元，企業(yè)自籌資金500萬元。稅后利潤1125萬元，投資利潤率%，投資回收期年。“以工哺農(nóng)”的效果。XX縣適應這一要求，從本縣的實際情況。當?shù)纳a(chǎn)規(guī)模和基礎，急需多家龍頭牽動。項目編制的具體依據(jù)有：《中共中央、國務院關于促進農(nóng)。參數(shù)》；項目建設單位及市場調(diào)查的有關基礎資料和數(shù)據(jù)。效農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)，將品質(zhì)好、無開傘、菌柄短的食用菌進行速凍；選用國內(nèi)先進的生產(chǎn)設備和工藝流程，技術先進，工藝合理，產(chǎn)品市場前景廣闊。項目建設各項經(jīng)濟指標符合有關規(guī)定要求，具有較高的經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)效益。副業(yè)資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟優(yōu)勢，形成本地農(nóng)村經(jīng)濟新的增長點，

　　

【正文】 市建設維護費： 5%＝ 萬元； 教育附加費： 4%＝ 萬元； 銷售稅金及附加： += 萬元。 成本估算分析 （ 1）單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 全營養(yǎng)食用菌飲料產(chǎn)品 10000噸，其中原材料 6300元 轉(zhuǎn)入菌粉項目原料 元 = 元，包裝物 元，電費、工資及福利和其它計 384 元。 （ 2）固定成本估算 A、折舊費：新增房屋及建筑物原值 610 萬元，凈殘值率為5%，折舊費年限為 20年，新增設備及安裝工程原值為 1150萬元，凈殘值率為 5%，折 舊年限為 10年，建設期資金占用費按比例分攤，經(jīng)計算房屋及建筑物年折舊額 29 萬元，設備年折舊額 110萬元，兩項合計為 139 萬元。 B、維修費：按折舊費的 50%計算，年修理費為 。 C、攤銷費：項目新增無形資產(chǎn)原值 10萬元，分 10年攤銷，年攤銷 1 萬元；新增遞延資產(chǎn)原值 60 萬元，分 5 年攤銷，年攤 35 銷費為 15萬元。無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)年攤銷合計 16 萬元。 D、其它費用：包括銷售費用、管理費用等按銷售收入的 提取，每年 。 ＝年總成本 利息 折舊 攤銷 資金占用費。 經(jīng) 測算年經(jīng)營成本為 6339萬元。 財務評價 項目動態(tài)財務分析指標 （ 財務效益分析） 項目實施后，年新增利潤總額 1500萬元，其中：所得稅 375萬元，稅后利潤 1125萬元。 投資利潤率＝ 1500247。 2800＝ % 投資凈利率＝ 1125247。 2800＝ % 投資利稅率：＝（ 1500+）247。 2800＝ % 財務凈現(xiàn)值：（ ic＝ 14%） 1382 萬元（稅后）， 財務內(nèi)部收益率： %（稅后）， 靜態(tài)投資回收期： 年（含建設期一年） 項目清償 能力分析 根據(jù)國家對涉農(nóng)企業(yè)資金支持政策，本項目貸款利息暫按%計算。還款來源：用折舊及稅后利潤歸還。 項目最大還款能力（不含建設期） 5 年。 不確定性分析 ① 盈虧平衡分析 BEP1= /（ ） 100%=% 即生產(chǎn)能力達到設計能力的 %時，企業(yè)生產(chǎn)盈虧平衡， 36 說明項目具有一定的抗風險能力。 ② 敏感性分析 本項目僅就產(chǎn)品售價下降和經(jīng)營成本上升進行分析、分析結(jié)果如下： 圖 91 敏感性分析圖 變化指標 變化幅度 內(nèi)部收益率 財 務凈現(xiàn)值 投資回收期 基礎數(shù) 不變化 % 1382萬元 經(jīng)營成本 上升 5% % 1313萬元 產(chǎn)品售價 下降 5% % 1244萬元 2 年 分析表明，項目對產(chǎn)品售價變化較為敏感，其次是經(jīng)營成本變化，項目經(jīng)營單位可以通過提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低產(chǎn)品成本，加強管理以抵抗風險，說明項目有一定的抗風險能力。 項目財務評估結(jié)論 本項目正常運行后，年銷售收入 9075萬元，利潤總額 1500 萬元，稅后凈利潤 1125萬元，所得稅后財務內(nèi)部收益率為 %，財務凈現(xiàn)值（ ic =14%） 1382 萬元，投資利潤率 %，投資回收期為 年（含建設期一年）。 綜合分析項目的盈利能力、清償能力、盈虧平衡和內(nèi)部收益率敏感性分析等指標，表明項目經(jīng)濟效益顯著，清償能力強，抗風險能力強，項目在經(jīng)濟上是可行的。 第十一章 產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價 37 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導產(chǎn)業(yè)和促進結(jié)構(gòu)調(diào)整情況 食用菌是我縣特色主導產(chǎn)業(yè)，通過項目實施，年生產(chǎn)冷榨 全營養(yǎng)食用菌飲料 產(chǎn)品 10000噸，可充分消化和吸收項目區(qū)農(nóng)民大量的食用菌資源，為農(nóng)戶銷售食 用菌開通了一條綠色通道，提高他們生產(chǎn)食用菌的積極性，能進一步壯大基地規(guī)模。另一方面，項目實施過程中通過在基地推廣食用菌標準化栽培技術，實施標準化、規(guī)?；耘啵杉涌燹r(nóng)業(yè)生產(chǎn)由粗放型向集約型方式轉(zhuǎn)變，向高產(chǎn)優(yōu)質(zhì)方面轉(zhuǎn)變。企業(yè)通過生產(chǎn)加工，擴大了企業(yè)規(guī)模，壯大了企業(yè)實力，有效占領了市場和帶動農(nóng)民增收，推進了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化產(chǎn)、加、銷一體化進程。因此，通過項目建設，進一步擴大了本縣主導產(chǎn)業(yè)規(guī)模，有效推進了農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整進程。 輻射帶動作用及農(nóng)民增收 本項目以七溝鎮(zhèn)為中心輻射縣內(nèi) XX鎮(zhèn)、沙坨子、楊樹嶺、道虎溝、 南五十家子、小寺溝、黃土梁子、松樹臺、黨壩、茅蘭溝、七家岱、等 10多個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，項目帶動食用菌基地面積 150 萬平方米，帶動 ，人均增收 1188多元。龍頭企業(yè)增加就業(yè)人員 200人。項目帶動農(nóng)民增收情況（以食用菌為例，每戶按生產(chǎn)滑子菇 2500盤計算）。 每盤食用菌平均成本 2 元 /盤 每盤食用菌銷售收入： 元 /斤 3 斤 /盤＝ 元 /盤 戶均增收：（ 元 /盤－ 2元 /盤） 2500＝ 4750 元 人均增收： 4750 元247。 4 人 /戶＝ 元 產(chǎn)、加、銷、服各環(huán)節(jié)利益聯(lián)結(jié)情況 38 本 項目采取“公司＋基地＋農(nóng)戶”的經(jīng)營管理模式。企業(yè)生產(chǎn)原料由基地農(nóng)戶組織生產(chǎn)，公司對農(nóng)戶進行技術培訓和標準化生產(chǎn)指導。企業(yè)與農(nóng)戶簽訂食用菌保底價回收合同，以市場為導向按不低于保護價的市場價回收農(nóng)戶的食用菌，企業(yè)經(jīng)生產(chǎn)加工后投放市場。這樣，企業(yè)和農(nóng)戶之間形成了“風險共擔、利益共享”的經(jīng)濟利益共同體。 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的市場化、組織化程度的提高情況 項目投產(chǎn)后，企業(yè)對農(nóng)民進行食用菌標準化生產(chǎn)技術培訓和技術指導，并按不低于保護價的市場價收購農(nóng)戶的食用菌，企業(yè)加工后投向市場，這樣，農(nóng)戶在企業(yè)的組織下，由單戶生產(chǎn)轉(zhuǎn) 變?yōu)橛薪M織的按食用菌標準化要求進行生產(chǎn)，實現(xiàn)了食用菌產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)、加工、銷售有序進行，提高了農(nóng)民的市場化意識和組織化程度。 食用菌產(chǎn)業(yè)帶動相關產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況 食用菌產(chǎn)業(yè)是一個綜合性產(chǎn)業(yè)，生產(chǎn)、加工、銷售工序多，分工明確，產(chǎn)業(yè)鏈長，帶動面廣。例如：可以帶動食用菌原輔材料、配套物資、菌袋、裝袋機、攪拌機等農(nóng)產(chǎn)品市場經(jīng)營及機械制造業(yè)。產(chǎn)品包裝可以帶動紙箱、泡沫箱、包裝袋等產(chǎn)品包裝業(yè)發(fā)展；同時還可帶動運輸業(yè)、飲食業(yè)的發(fā)展，可為這些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造可觀的經(jīng)濟效益。 第十二章 項目組織與管理 39 組織機構(gòu) XX縣成立了農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)領導小組，由主管農(nóng)業(yè)的副縣長任組長，農(nóng)開、財政等部門為成員，辦公室設在縣農(nóng)開辦，對項目實行監(jiān)管、督辦、協(xié)調(diào)。由 XXXXXX食品有限公司承擔項目建設任務，嚴格執(zhí)行項目建設法人負責制、工程監(jiān)理制、招投標制，確保高標準、高質(zhì)量地完成建設任務。 管理機制 XX縣在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展過程中，形成了“公司＋基地＋農(nóng)戶”的經(jīng)營管理模式。在本項目中，公司嚴格按照這一模式和企業(yè)章程，進行經(jīng)營管理，按著這一要求，公司負責基地技術服務和產(chǎn)品收購，與農(nóng)戶簽訂購銷合同，制定保護價，明確雙方責、權、利，維護 農(nóng)民的利益，使食用菌生產(chǎn)達到無公害、標準化、規(guī)范化的目標，這樣，企業(yè)和農(nóng)戶間形成了責、權、利統(tǒng)一的經(jīng)濟利益共同體。 經(jīng)營管理措施 工程管理：工程建設采取招標、投標的競爭辦法確定施工單位，在工程建設中由農(nóng)業(yè)開發(fā)領導小組監(jiān)督管理，確保工程質(zhì)量。 生產(chǎn)管理：實行總經(jīng)理負責制，由總經(jīng)理任命各層次生產(chǎn)管理人員，并制定生產(chǎn)管理制度和考核制度，使項目管理者和工人嚴格按照公司的管理制度從事生產(chǎn)加工。 財務管理：由公司財務部門專門建帳，?？顚Ｓ?，專人管理，嚴格執(zhí)行無償資金報帳制度和財務制度 規(guī)定，做到賬目清 40 楚，管理規(guī)范。 銷售管理：對銷售人員實行定額銷售，超額部分實行按比例獎勵的措施，充分調(diào)動銷售人員的積極性。按本公司的營銷策略，鞏固穩(wěn)定老客戶，完善售后服務，同時，積極鼓勵銷售人員不斷開拓新的銷售市場，增加市場占有率。 學習和培訓 一是聘請食用菌技術人員分赴項目區(qū)培訓農(nóng)民；二是根據(jù)生產(chǎn)的需要，通過縣電視臺的農(nóng)業(yè)節(jié)目，講授食用菌生產(chǎn)技術知識；三是由企業(yè)生產(chǎn)技術人員對企業(yè)員工進行上崗前培訓，使每個員工熟練掌握操作技能，經(jīng)考核合格后上崗。 產(chǎn)品質(zhì)量管理體系 為基地農(nóng)戶提 供食用菌生產(chǎn)技術的指導，嚴把生產(chǎn)技術關、原輔材料關、環(huán)境衛(wèi)生關、病蟲防治關等，規(guī)范種植行為，嚴把產(chǎn)品質(zhì)量關，建立標準化生產(chǎn)基地。在食用菌生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)專業(yè)技術人員到戶指導，使農(nóng)戶全面掌握各環(huán)節(jié)的生產(chǎn)技術。公司生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理嚴格按 ISO9001 質(zhì)量管理體系和 ISO14001 環(huán)境管理體系規(guī)范運行，做好產(chǎn)前、產(chǎn)中以及售后服務工作。 為保證產(chǎn)品質(zhì)量，該項目引進具有國內(nèi)先進水平的新型加工設備，保證生產(chǎn)工藝先進、產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)良，同時也降低了能耗及生產(chǎn)成本，保證項目取得良好的經(jīng)濟效益和社會效益。 成本管理 從購 進原材料到產(chǎn)品出廠制訂了嚴密的成本控制程序。供應環(huán)節(jié)采用多渠道采購以控制原材料成本，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)嚴格遵照企業(yè)成本核算的要求做到程序控制節(jié)約資源，各部門做到節(jié)能減排 41 的責任落實工作，各方面以成本管理為先，保證企業(yè)在整體成本費用上不斷降低，增強了企業(yè)競爭優(yōu)勢。 營銷管理 項目產(chǎn)品營銷由市場部具體負責，下設國際貿(mào)易部、省區(qū)經(jīng)理、售后服務部。重點采用終端產(chǎn)品營銷模式，目標客戶為市場中高端消費群體。 （ 1）以內(nèi)帶外策略：做熟做透國內(nèi)市場，市場占有率做到大于 95%，形成國內(nèi)市場壟斷趨勢，產(chǎn)品外銷水到渠成，最 終形成國內(nèi)外市場兼顧雙贏。 （ 2）產(chǎn)品價格穩(wěn)中求升原則：加大產(chǎn)品宣傳力度，從產(chǎn)品特色“綠色、有機”上下功夫，強調(diào)品牌建設。隨著產(chǎn)品市場占有率的提升，產(chǎn)品價格有計劃提高，同時增大媒體宣傳投入，力爭35 年把菌汁菌粉做成國內(nèi)名牌產(chǎn)品。 具體的營銷方案為：各省區(qū)經(jīng)理以辦事處為中心，在穩(wěn)定老客戶基礎上，積極開拓新客戶，拓展產(chǎn)品消費范圍，多渠道、多層次、有計劃擴面增點；協(xié)助經(jīng)銷商做好商超產(chǎn)品展示，增加酒店、賓館、夜場進店率；從品牌戰(zhàn)略的高度，積極做好品牌、產(chǎn)品宣傳工作。通過中糧進出口總公司、國際性展會、外貿(mào)單位及網(wǎng) 絡媒體尋求海外市場。 企業(yè)環(huán)保管理及勞動安全衛(wèi)生 公司員工和臨時用工依據(jù)勞動法的有關規(guī)定按時發(fā)放工資、福利和勞動保護用品；生產(chǎn)環(huán)節(jié)中教育員工提高安全意識，嚴格按操作規(guī)程執(zhí)行，確保生產(chǎn)安全；企業(yè)衛(wèi)生嚴格執(zhí)行食品生產(chǎn)企業(yè)行業(yè)標準。 42 第十三章 結(jié) 論 本項目符合國家、省、市、縣的產(chǎn)業(yè)政策和 XX 縣農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)要求，充分發(fā)揮本地資源優(yōu)勢，充分利用產(chǎn)品市場優(yōu)勢，采用成熟的工藝和先進的技術設備，項目投資規(guī)模適度，投資結(jié)構(gòu)合理，設計方案科學，與項目建設條件相適應，生產(chǎn)的產(chǎn)品符合國內(nèi)外市場需要，預期的經(jīng)濟效益 顯著。同時能帶動農(nóng)民脫貧致富，促進地方經(jīng)濟發(fā)展?？尚行匝芯克捎玫馁Y料、數(shù)據(jù)詳實可靠，分析評價方法正確，評價參數(shù)、籌資方案符合國家規(guī)定。地方政府和項目建設單位有足夠的資金配套能力，項目有較強的盈利能力、抗風險能力、清償能力。 綜上所述，本項目設計科學、方案合理、技術先進、經(jīng)濟可行，產(chǎn)品具有廣闊的銷售市場，符合項目立項條件，具有良好的經(jīng)濟效益和社會效益。本項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，輻射帶動能力強，加工項目向農(nóng)民采購的材料占所需原料的100%，資源優(yōu)勢強，區(qū)域特色明顯，原材料供應有保障；開發(fā)產(chǎn)品科技含 量高，競爭優(yōu)勢明顯，市場潛力大，銷售方案切實可行；項目技術方案先進可行，技術依托可靠，工藝路線合理；項目低耗節(jié)能，符合環(huán)保和可持續(xù)發(fā)展的有關要求；項目效益高，有較強的抗風險能力，財政有償資金還款有保障。因此，項目建設切實可行。