【正文】 0000000000000008其它費(fèi)用7474747474747474747474747474749總成本費(fèi)用 固定成本 可變成本 10經(jīng)營(yíng)成本 利潤(rùn)和利潤(rùn)計(jì)劃表 表11－3 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目計(jì) 算 期23456789101112131415161營(yíng)業(yè)收入2稅金及附加4總成本費(fèi)用5利潤(rùn)總額6應(yīng)納稅所得額7所 得 稅8凈利潤(rùn)9盈余公積金10公 益 金11可供分配利潤(rùn)項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表表11－4 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目計(jì) 算 期123456789101112131415161現(xiàn)金流入　 營(yíng)業(yè)收入　 回收固定資產(chǎn)余值　　　　　　　　　　　　　　　 回收流動(dòng)資金　　　　　　　　　　　　　　　1392現(xiàn)金流出 建設(shè)投資　　　　　　　　　　　　　　　流動(dòng)資金　139　　　　　　　　　　　　　　經(jīng)營(yíng)成本　 稅金及附加　 所得稅　 3凈現(xiàn)金流量 4累計(jì)凈現(xiàn)金流量 計(jì)算指標(biāo)：稅前 計(jì)算指標(biāo)：稅后FNPV（i＝8％）＝ FNPV（i＝8％）＝FIRR＝％ FIRR＝％ 投資回收期： 投資回收期： 七、不確定性分析盈虧平衡分析（1）計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)1）生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)：盈虧平衡點(diǎn)＝247。（1850 ）100％＝%2）盈虧平衡時(shí)的營(yíng)業(yè)收入：1850萬(wàn)元％＝。計(jì)算表明，％，企業(yè)可保持盈虧平衡，說(shuō)明有一定抗風(fēng)險(xiǎn)能力。（2）繪制盈虧平衡圖詳見(jiàn)盈虧平衡圖11－1。盈虧平衡圖11－1 200016001000600800400120020018001400107020305040100608090生產(chǎn)能力利用率%0營(yíng)業(yè)收入和成本(萬(wàn)元)敏感性分析在建設(shè)投資、產(chǎn)品售價(jià)、經(jīng)營(yíng)成本等不確定因素變化的情況下，分別對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率進(jìn)行單因素敏感性分析。詳見(jiàn)敏感性分析表11—5。敏感性分析表表11—5序號(hào)不確定因素不確定因素變化率項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率敏感度系數(shù)基本方案1銷(xiāo)售價(jià)格變化10%10%2建設(shè)投資變化10%10%3經(jīng)營(yíng)成本變化10%10%表中說(shuō)明，建設(shè)投資，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格、經(jīng)營(yíng)成本三個(gè)變量中，最敏感的是銷(xiāo)售價(jià)格，其次是經(jīng)營(yíng)成本。當(dāng)銷(xiāo)售價(jià)格資增加或減少10%時(shí)，%%，項(xiàng)目仍能達(dá)到行業(yè)基準(zhǔn)收益率的要求，項(xiàng)目有一定抗風(fēng)險(xiǎn)能力。根據(jù)敏感性分析表繪制敏感性分析圖詳見(jiàn)敏感性分析圖11—2。敏感性分析圖11－270605040302010201510505101520八、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論盈利分析表明，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率基準(zhǔn)收益率8%，盈虧平衡分析說(shuō)明項(xiàng)目可能會(huì)面臨某些風(fēng)險(xiǎn)，但仍有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。綜上所述，各項(xiàng)分析都表明本項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益是可以接受的，但需注意市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)，提高市場(chǎng)占有率。第十二章 社會(huì)評(píng)價(jià)一、項(xiàng)目對(duì)社會(huì)的影響分析，建設(shè)項(xiàng)目需要大量建材如：水泥、鋼材等，將由當(dāng)?shù)毓┙o，這將對(duì)建筑業(yè)有較大的發(fā)展機(jī)遇。利用木材廢棄物取代木材生產(chǎn)食用菌，逐步杜絕生產(chǎn)過(guò)程中消耗森林資源，每年可節(jié)約大量木材，對(duì)**旅游區(qū)的生態(tài)環(huán)境保護(hù)具有十分重要的意義。項(xiàng)目實(shí)施后，每年需要大量農(nóng)產(chǎn)品、包裝材料和燃料，又促進(jìn)了種植業(yè)、包裝印刷、運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展。該項(xiàng)目的建設(shè)還能夠帶動(dòng)當(dāng)?shù)丶爸苓叺貐^(qū)的餐飲服務(wù)業(yè)、購(gòu)物、娛樂(lè)、交通和郵電通信的發(fā)展，在當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展中起到較大的作用，具有一定的影響。本項(xiàng)目能夠直接解決300人就業(yè)，為下崗職工和農(nóng)村剩余勞動(dòng)力提供就業(yè)機(jī)會(huì)，有利于社會(huì)安定團(tuán)結(jié)。二、項(xiàng)目所在地互適性分析利益群體對(duì)項(xiàng)目的態(tài)度和參與程度本項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)項(xiàng)目所在地區(qū)不同利益群體的影響均是正面和積極的，也不會(huì)對(duì)弱勢(shì)群體的利益產(chǎn)生不利影響，食用菌等種植農(nóng)戶以企業(yè)為中心，發(fā)展食用菌種植業(yè)。這些利益群體在項(xiàng)目實(shí)施后都將不同程度地獲益， 各級(jí)組織對(duì)項(xiàng)目的態(tài)度及支持程度項(xiàng)目所在地的各級(jí)政府對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的態(tài)度是完全認(rèn)同的，對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)給與較大的支持。當(dāng)?shù)卣€制定和出臺(tái)了一些促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的優(yōu)惠政策，因而具有較寬松的投資環(huán)境。地區(qū)文化狀況對(duì)項(xiàng)目的適應(yīng)程度項(xiàng)目所在地為**市和國(guó)內(nèi)農(nóng)業(yè)發(fā)展比較先進(jìn)的地區(qū)，該地區(qū)具有較高的技術(shù)和文化水平，完全能夠適應(yīng)項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)行。項(xiàng)目建成后，能夠?qū)Ξ?dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展、改善當(dāng)?shù)鼐用裆顥l件起到一定的促進(jìn)作用，間接提高當(dāng)?shù)鼐用裎幕?。三、社?huì)評(píng)價(jià)結(jié)論農(nóng)業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，農(nóng)業(yè)人口占中國(guó)總?cè)丝诘?0％以上。增加農(nóng)民收入，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展，是黨中央、國(guó)務(wù)院十分關(guān)心的一件大事。該項(xiàng)目的建設(shè)符合黨中央、國(guó)務(wù)院提出的以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以食品工業(yè)為龍頭，發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品深加工，帶動(dòng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化，實(shí)現(xiàn)農(nóng)工貿(mào)的有機(jī)結(jié)合，對(duì)調(diào)整農(nóng)業(yè)種植結(jié)構(gòu)，提高農(nóng)副產(chǎn)品附加值，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民增收，解決好農(nóng)村、農(nóng)業(yè)和農(nóng)民“三農(nóng)”問(wèn)題，全面提高人民的生活質(zhì)量和水平的產(chǎn)業(yè)政策，有利于發(fā)揮資源優(yōu)勢(shì)，變資源優(yōu)勢(shì)為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，增加社會(huì)財(cái)富與財(cái)政收入。該項(xiàng)目建設(shè)將帶動(dòng)當(dāng)?shù)囟鄠€(gè)行業(yè)的發(fā)展，使其交通運(yùn)輸業(yè)、包裝材料、建筑材料、餐飲娛樂(lè)、商品流通等上一個(gè)新臺(tái)階；同時(shí)加速種植業(yè)發(fā)展，推動(dòng)當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施和公用設(shè)施的建設(shè)、加速城市化建設(shè)。對(duì)食品、化工、外貿(mào)出口、交通運(yùn)輸、建筑、包裝印刷、餐飲娛樂(lè)、商品流通等都起到促進(jìn)作用。該項(xiàng)目的實(shí)施解決了部分下工職工和富余農(nóng)民的就業(yè)與再就業(yè)問(wèn)題，有利于社會(huì)的安定團(tuán)結(jié)，促進(jìn)當(dāng)?shù)剀洯h(huán)境的發(fā)展，有利于種植結(jié)構(gòu)調(diào)整，增加農(nóng)民的收入，提高當(dāng)?shù)厝嗣竦纳钯|(zhì)量和水平?？傊卷?xiàng)目對(duì)企業(yè)、當(dāng)?shù)亍?guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展均起到舉足輕重的作用，項(xiàng)目與所在地有較大的互適性，是一個(gè)社會(huì)效益顯著，經(jīng)濟(jì)效益明顯的好項(xiàng)目，社會(huì)可行性良好。第十三章 結(jié)論與建議研究表明，本項(xiàng)目符合國(guó)家有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，符合**市實(shí)際。項(xiàng)目在技術(shù)上是先進(jìn)的，在經(jīng)濟(jì)上是合理的，項(xiàng)目建成以后能夠充分利用當(dāng)?shù)氐馁Y源優(yōu)勢(shì)，變資源優(yōu)勢(shì)為產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)和經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)。項(xiàng)目建成后，年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1850萬(wàn)元，，%，高于基準(zhǔn)收益率，從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)角度分析，項(xiàng)目是可以接受的。項(xiàng)目不僅具有良好的經(jīng)濟(jì)效益，而且具有良好的社會(huì)效益和環(huán)境效益，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益三者的統(tǒng)一。項(xiàng)目可行。建議批準(zhǔn)實(shí)施。