【正文】 5%，折舊費年限為20年，新增設(shè)備及安裝工程原值為1150萬元，凈殘值率為5%，折舊年限為10年，建設(shè)期資金占用費按比例分?jǐn)偅?jīng)計算房屋及建筑物年折舊額29萬元，設(shè)備年折舊額110萬元，兩項合計為139萬元。B、維修費：按折舊費的50%計算。C、攤銷費：項目新增無形資產(chǎn)原值10萬元，分10年攤銷，年攤銷1萬元；新增遞延資產(chǎn)原值60萬元，分5年攤銷，年攤銷費為15萬元。無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)年攤銷合計16萬元?！　、其它費用：包括銷售費用、。＝年總成本利息折舊攤銷資金占用費。經(jīng)測算年經(jīng)營成本為6339萬元。項目動態(tài)財務(wù)分析指標(biāo)（財務(wù)效益分析）　　項目實施后，年新增利潤總額1500萬元，其中：所得稅375萬元，稅后利潤1125萬元。投資利潤率＝1500247。2800＝%投資凈利率＝1125247。2800＝%投資利稅率：＝（1500+）247。2800＝%財務(wù)凈現(xiàn)值：（ic＝14%）1382萬元（稅后），財務(wù)內(nèi)部收益率：%（稅后），靜態(tài)投資回收期：（含建設(shè)期一年）根據(jù)國家對涉農(nóng)企業(yè)資金支持政策，%計算。還款來源：用折舊及稅后利潤歸還。項目最大還款能力（不含建設(shè)期）5年。 ① 盈虧平衡分析BEP1= /（）100%=%%時，企業(yè)生產(chǎn)盈虧平衡，說明項目具有一定的抗風(fēng)險能力。② 敏感性分析本項目僅就產(chǎn)品售價下降和經(jīng)營成本上升進(jìn)行分析、分析結(jié)果如下：圖91 敏感性分析圖變化指標(biāo)變化幅度內(nèi)部收益率財務(wù)凈現(xiàn)值投資回收期基礎(chǔ)數(shù)不變化%1382萬元經(jīng)營成本上升5%%1313萬元產(chǎn)品售價下降5%%1244萬元2年分析表明，項目對產(chǎn)品售價變化較為敏感，其次是經(jīng)營成本變化，項目經(jīng)營單位可以通過提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低產(chǎn)品成本，加強(qiáng)管理以抵抗風(fēng)險，說明項目有一定的抗風(fēng)險能力。本項目正常運行后，年銷售收入9075萬元，利潤總額1500　萬元，稅后凈利潤1125萬元，%，財務(wù)凈現(xiàn)值（ic =14%）1382萬元，%，（含建設(shè)期一年）。綜合分析項目的盈利能力、清償能力、盈虧平衡和內(nèi)部收益率敏感性分析等指標(biāo)，表明項目經(jīng)濟(jì)效益顯著，清償能力強(qiáng)，抗風(fēng)險能力強(qiáng)，項目在經(jīng)濟(jì)上是可行的?！　　　　　　　　　〉谑徽? 產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價食用菌是我縣特色主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，通過項目實施，年生產(chǎn)冷榨全營養(yǎng)食用菌飲料產(chǎn)品10000噸，可充分消化和吸收項目區(qū)農(nóng)民大量的食用菌資源，為農(nóng)戶銷售食用菌開通了一條綠色通道，提高他們生產(chǎn)食用菌的積極性，能進(jìn)一步壯大基地規(guī)模。另一方面，項目實施過程中通過在基地推廣食用菌標(biāo)準(zhǔn)化栽培技術(shù)，實施標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)模化栽培，可加快農(nóng)業(yè)生產(chǎn)由粗放型向集約型方式轉(zhuǎn)變，向高產(chǎn)優(yōu)質(zhì)方面轉(zhuǎn)變。企業(yè)通過生產(chǎn)加工，擴(kuò)大了企業(yè)規(guī)模，壯大了企業(yè)實力，有效占領(lǐng)了市場和帶動農(nóng)民增收，推進(jìn)了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化產(chǎn)、加、銷一體化進(jìn)程。因此，通過項目建設(shè)，進(jìn)一步擴(kuò)大了本縣主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)規(guī)模，有效推進(jìn)了農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)程。本項目以七溝鎮(zhèn)為中心輻射縣內(nèi)XX鎮(zhèn)、沙坨子、楊樹嶺、道虎溝、南五十家子、小寺溝、黃土梁子、松樹臺、黨壩、茅蘭溝、七家岱、等10多個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，項目帶動食用菌基地面積150萬平方米，人均增收1188多元。龍頭企業(yè)增加就業(yè)人員200人。項目帶動農(nóng)民增收情況（以食用菌為例，每戶按生產(chǎn)滑子菇2500盤計算）。每盤食用菌平均成本2元/盤每盤食用菌銷售收入：3斤/盤＝戶均增收：（－2元/盤）2500＝4750元人均增收：4750元247。4人/戶＝、加、銷、服各環(huán)節(jié)利益聯(lián)結(jié)情況本項目采取“公司＋基地＋農(nóng)戶”的經(jīng)營管理模式。企業(yè)生產(chǎn)原料由基地農(nóng)戶組織生產(chǎn)，公司對農(nóng)戶進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)指導(dǎo)。企業(yè)與農(nóng)戶簽訂食用菌保底價回收合同，以市場為導(dǎo)向按不低于保護(hù)價的市場價回收農(nóng)戶的食用菌，企業(yè)經(jīng)生產(chǎn)加工后投放市場。這樣，企業(yè)和農(nóng)戶之間形成了“風(fēng)險共擔(dān)、利益共享”的經(jīng)濟(jì)利益共同體。、組織化程度的提高情況項目投產(chǎn)后，企業(yè)對農(nóng)民進(jìn)行食用菌標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)技術(shù)培訓(xùn)和技術(shù)指導(dǎo)，并按不低于保護(hù)價的市場價收購農(nóng)戶的食用菌，企業(yè)加工后投向市場，這樣，農(nóng)戶在企業(yè)的組織下，由單戶生產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)橛薪M織的按食用菌標(biāo)準(zhǔn)化要求進(jìn)行生產(chǎn)，實現(xiàn)了食用菌產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)、加工、銷售有序進(jìn)行，提高了農(nóng)民的市場化意識和組織化程度。食用菌產(chǎn)業(yè)是一個綜合性產(chǎn)業(yè)，生產(chǎn)、加工、銷售工序多，分工明確，產(chǎn)業(yè)鏈長，帶動面廣。例如：可以帶動食用菌原輔材料、配套物資、菌袋、裝袋機(jī)、攪拌機(jī)等農(nóng)產(chǎn)品市場經(jīng)營及機(jī)械制造業(yè)。產(chǎn)品包裝可以帶動紙箱、泡沫箱、包裝袋等產(chǎn)品包裝業(yè)發(fā)展；同時還可帶動運輸業(yè)、飲食業(yè)的發(fā)展，可為這些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造可觀的經(jīng)濟(jì)效益。第十二章 項目組織與管理XX縣成立了農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組，由主管農(nóng)業(yè)的副縣長任組長，農(nóng)開、財政等部門為成員，辦公室設(shè)在縣農(nóng)開辦，對項目實行監(jiān)管、督辦、協(xié)調(diào)。由XXXXXX食品有限公司承擔(dān)項目建設(shè)任務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行項目建設(shè)法人負(fù)責(zé)制、工程監(jiān)理制、招投標(biāo)制，確保高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量地完成建設(shè)任務(wù)。XX縣在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展過程中，形成了“公司＋基地＋農(nóng)戶”的經(jīng)營管理模式。在本項目中，公司嚴(yán)格按照這一模式和企業(yè)章程，進(jìn)行經(jīng)營管理，按著這一要求，公司負(fù)責(zé)基地技術(shù)服務(wù)和產(chǎn)品收購，與農(nóng)戶簽訂購銷合同，制定保護(hù)價，明確雙方責(zé)、權(quán)、利，維護(hù)農(nóng)民的利益，使食用菌生產(chǎn)達(dá)到無公害、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的目標(biāo)，這樣，企業(yè)和農(nóng)戶間形成了責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一的經(jīng)濟(jì)利益共同體。經(jīng)營管理措施：工程建設(shè)采取招標(biāo)、投標(biāo)的競爭辦法確定施工單位，在工程建設(shè)中由農(nóng)業(yè)開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組監(jiān)督管理，確保工程質(zhì)量。：實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，由總經(jīng)理任命各層次生產(chǎn)管理人員，并制定生產(chǎn)管理制度和考核制度，使項目管理者和工人嚴(yán)格按照公司的管理制度從事生產(chǎn)加工。：由公司財務(wù)部門專門建帳，?？顚Ｓ?，專人管理，嚴(yán)格執(zhí)行無償資金報帳制度和財務(wù)制度規(guī)定，做到賬目清楚，管理規(guī)范。：對銷售人員實行定額銷售，超額部分實行按比例獎勵的措施，充分調(diào)動銷售人員的積極性。按本公司的營銷策略，鞏固穩(wěn)定老客戶，完善售后服務(wù)，同時，積極鼓勵銷售人員不斷開拓新的銷售市場，增加市場占有率。一是聘請食用菌技術(shù)人員分赴項目區(qū)培訓(xùn)農(nóng)民；二是根據(jù)生產(chǎn)的需要，通過縣電視臺的農(nóng)業(yè)節(jié)目，講授食用菌生產(chǎn)技術(shù)知識；三是由企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)人員對企業(yè)員工進(jìn)行上崗前培訓(xùn)，使每個員工熟練掌握操作技能，經(jīng)考核合格后上崗。 產(chǎn)品質(zhì)量管理體系為基地農(nóng)戶提供食用菌生產(chǎn)技術(shù)的指導(dǎo)，嚴(yán)把生產(chǎn)技術(shù)關(guān)、原輔材料關(guān)、環(huán)境衛(wèi)生關(guān)、病蟲防治關(guān)等，規(guī)范種植行為，嚴(yán)把產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)，建立標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)基地。在食用菌生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)專業(yè)技術(shù)人員到戶指導(dǎo)，使農(nóng)戶全面掌握各環(huán)節(jié)的生產(chǎn)技術(shù)。公司生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理嚴(yán)格按ISO9001質(zhì)量管理體系和ISO14001環(huán)境管理體系規(guī)范運行，做好產(chǎn)前、產(chǎn)中以及售后服務(wù)工作。為保證產(chǎn)品質(zhì)量，該項目引進(jìn)具有國內(nèi)先進(jìn)水平的新型加工設(shè)備，保證生產(chǎn)工藝先進(jìn)、產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)良，同時也降低了能耗及生產(chǎn)成本，保證項目取得良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。 成本管理從購進(jìn)原材料到產(chǎn)品出廠制訂了嚴(yán)密的成本控制程序。供應(yīng)環(huán)節(jié)采用多渠道采購以控制原材料成本，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)嚴(yán)格遵照企業(yè)成本核算的要求做到程序控制節(jié)約資源，各部門做到節(jié)能減排的責(zé)任落實工作，各方面以成本管理為先，保證企業(yè)在整體成本費用上不斷降低，增強(qiáng)了企業(yè)競爭優(yōu)勢。 營銷管理項目產(chǎn)品營銷由市場部具體負(fù)責(zé)，下設(shè)國際貿(mào)易部、省區(qū)經(jīng)理、售后服務(wù)部。重點采用終端產(chǎn)品營銷模式，目標(biāo)客戶為市場中高端消費群體。 （1）以內(nèi)帶外策略：做熟做透國內(nèi)市場，市場占有率做到大于95%，形成國內(nèi)市場壟斷趨勢，產(chǎn)品外銷水到渠成，最終形成國內(nèi)外市場兼顧雙贏。 （2）產(chǎn)品價格穩(wěn)中求升原則：加大產(chǎn)品宣傳力度，從產(chǎn)品特色“綠色、有機(jī)”上下功夫，強(qiáng)調(diào)品牌建設(shè)。隨著產(chǎn)品市場占有率的提升，產(chǎn)品價格有計劃提高，同時增大媒體宣傳投入，力爭35年把菌汁菌粉做成國內(nèi)名牌產(chǎn)品。具體的營銷方案為：各省區(qū)經(jīng)理以辦事處為中心，在穩(wěn)定老客戶基礎(chǔ)上，積極開拓新客戶，拓展產(chǎn)品消費范圍，多渠道、多層次、有計劃擴(kuò)面增點；協(xié)助經(jīng)銷商做好商超產(chǎn)品展示，增加酒店、賓館、夜場進(jìn)店率；從品牌戰(zhàn)略的高度，積極做好品牌、產(chǎn)品宣傳工作。通過中糧進(jìn)出口總公司、國際性展會、外貿(mào)單位及網(wǎng)絡(luò)媒體尋求海外市場。公司員工和臨時用工依據(jù)勞動法的有關(guān)規(guī)定按時發(fā)放工資、福利和勞動保護(hù)用品；生產(chǎn)環(huán)節(jié)中教育員工提高安全意識，嚴(yán)格按操作規(guī)程執(zhí)行，確保生產(chǎn)安全；企業(yè)衛(wèi)生嚴(yán)格執(zhí)行食品生產(chǎn)企業(yè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。第十三章 結(jié) 論本項目符合國家、省、市、縣的產(chǎn)業(yè)政策和XX縣農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)要求，充分發(fā)揮本地資源優(yōu)勢，充分利用產(chǎn)品市場優(yōu)勢，采用成熟的工藝和先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備，項目投資規(guī)模適度，投資結(jié)構(gòu)合理，設(shè)計方案科學(xué)，與項目建設(shè)條件相適應(yīng)，生產(chǎn)的產(chǎn)品符合國內(nèi)外市場需要，預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益顯著。同時能帶動農(nóng)民脫貧致富，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展?？尚行匝芯克捎玫馁Y料、數(shù)據(jù)詳實可靠，分析評價方法正確，評價參數(shù)、籌資方案符合國家規(guī)定。地方政府和項目建設(shè)單位有足夠的資金配套能力，項目有較強(qiáng)的盈利能力、抗風(fēng)險能力、清償能力。綜上所述，本項目設(shè)計科學(xué)、方案合理、技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)可行，產(chǎn)品具有廣闊的銷售市場，符合項目立項條件，具有良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。本項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，輻射帶動能力強(qiáng)，加工項目向農(nóng)民采購的材料占所需原料的100%，資源優(yōu)勢強(qiáng)，區(qū)域特色明顯，原材料供應(yīng)有保障；開發(fā)產(chǎn)品科技含量高，競爭優(yōu)勢明顯，市場潛力大，銷售方案切實可行；項目技術(shù)方案先進(jìn)可行，技術(shù)依托可靠，工藝路線合理；項目低耗節(jié)能，符合環(huán)保和可持續(xù)發(fā)展的有關(guān)要求；項目效益高，有較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力，財政有償資金還款有保障。因此，項目建設(shè)切實可行。