【正文】 安全作業(yè)要求，只須按照有關(guān)規(guī)定，建立完善安全操作規(guī)程，加強(qiáng)管理。加強(qiáng)職工安全防范意識教育，防止違章操作，遵守安全操作規(guī)程，就能確保安全生產(chǎn)。11實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃項(xiàng)目實(shí)施周期按2年計(jì)，建設(shè)期1年，生產(chǎn)期按11年計(jì)。建設(shè)工期從2008年10月到2009年10月，其中土建工程為8個(gè)月，設(shè)備安裝及調(diào)試期2個(gè)月，聯(lián)合試運(yùn)行期2個(gè)月。2010年項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)，總結(jié)驗(yàn)收。2008年：完成項(xiàng)目可行性研究、論證、立項(xiàng)等前期工作；2008年：項(xiàng)目啟動實(shí)施，建設(shè)完成大部分廠房幾購進(jìn)設(shè)備； 2009年：項(xiàng)目加工試生產(chǎn)，投入生產(chǎn)；2010年： 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)，總結(jié)驗(yàn)收。根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和計(jì)劃的安排，項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度安排見下圖。項(xiàng)目工程建設(shè)形象進(jìn)度圖序號項(xiàng)目名稱2008年（各季度）2009年201012341前期工作（項(xiàng)目可研、立項(xiàng)）2設(shè)計(jì)、資金籌措3土建工程、設(shè)備采購4設(shè)備安裝5設(shè)備調(diào)試、技術(shù)培訓(xùn)、試生產(chǎn)6項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)，總結(jié)、驗(yàn)收12投資概算與資金來源 投資概算依據(jù)國家計(jì)委，建設(shè)部計(jì)投資（1993）530號文件《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》；《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)多種經(jīng)營項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編寫大綱》；《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理辦法》；《云南省建筑安裝工程綜合費(fèi)用定額》；《云南省建設(shè)工程設(shè)計(jì)概算管理和編制辦法》；設(shè)計(jì)費(fèi)參考國家有關(guān)工程設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)取費(fèi)；《全國統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額省綜合單價(jià)表價(jià)表》；《云南省建筑工程設(shè)計(jì)概算管理和編制辦法》；建筑工程依據(jù)云南省建筑工程綜合預(yù)算定額及工程平米指標(biāo)估算；設(shè)備費(fèi)根據(jù)現(xiàn)行市場價(jià)格及類似工程訂貨價(jià)格及有關(guān)規(guī)定編制；1無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定及項(xiàng)目實(shí)際情況計(jì)列；1預(yù)備費(fèi)由基本預(yù)備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi)組成，基本預(yù)備費(fèi)率取10%，差價(jià)預(yù)備費(fèi)根據(jù)有關(guān)規(guī)定按0%指數(shù)計(jì)算；1牟定星貿(mào)食品有限公司提供的有關(guān)資料。 投資概算本估算主要包括生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)、公用工程設(shè)施等項(xiàng)目的建筑工程。項(xiàng)目土建工程費(fèi)用，項(xiàng)目可利用原有部分設(shè)施，其余按施工單位預(yù)算報(bào)價(jià)并參考當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)工程單位造價(jià)估算為1050萬元。土建項(xiàng)目一覽表序號土 建 名 稱建筑面積（㎡）單價(jià)（元）金額（萬元）1標(biāo)準(zhǔn)化速凍生產(chǎn)車間250010002502標(biāo)準(zhǔn)化脫水蔬菜生產(chǎn)工藝車間400010004003辦公樓（三層）15008001204生活區(qū)15008001205水電206倉庫1000800807綠化區(qū)150040060合計(jì)1050本估算主要包括主要生產(chǎn)設(shè)備和公用設(shè)備。項(xiàng)目設(shè)備購置費(fèi)用根據(jù)市場詢價(jià)和廠家報(bào)價(jià)資料估算，加上原有部分設(shè)備，本項(xiàng)目設(shè)備購置費(fèi)共計(jì)790萬元； 主要設(shè)備選型清單表 單位：萬元序號設(shè) 備 名 稱單 位（臺、套）數(shù) 量金 額（萬元）1速凍、保鮮、冷藏設(shè)備套11802蔬菜脫水設(shè)備套12203農(nóng)產(chǎn)品化學(xué)檢驗(yàn)設(shè)備臺11004金屬檢驗(yàn)設(shè)備臺1805叉 車輛3606冷藏運(yùn)輸車輛21007變壓器臺150合 計(jì)790 該項(xiàng)目無形資產(chǎn)主要是指土地使用費(fèi)。本項(xiàng)目土地使用18畝，估計(jì)需要土地購置費(fèi)用：150萬元。以后會在生產(chǎn)成本中逐年攤銷。 遞延資產(chǎn)投資指該項(xiàng)目在籌辦期間支出的費(fèi)用。 包括：前期考察費(fèi)：20萬元。 職工培訓(xùn)費(fèi)：5萬元。 公雜費(fèi)：15萬元。 人員工資：50萬元。 合計(jì)：90萬元。 以后會在生產(chǎn)成本中逐年攤銷。 其他投資主要是安裝工程費(fèi)、建設(shè)項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅構(gòu)成；①安裝工程費(fèi)按各類工程綜合費(fèi)率5%計(jì)?。?。②基本預(yù)備費(fèi)按10%計(jì)??；合計(jì)184萬元。③固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，按國家財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展計(jì)劃委員會有關(guān)文件規(guī)定，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅1999年12月停征，稅率為0%。④項(xiàng)目建設(shè)期按一年計(jì)，已向銀行貸款1850萬元，%計(jì)，項(xiàng)目建設(shè)期利息計(jì)入固定資產(chǎn)投資中。 項(xiàng)目所需流動資金主要用于原材料的收購及儲備，職工工資、水電及收購部分產(chǎn)品等臨時(shí)性資金，按分類分項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)估算法： ①主要原輔材料的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天； ②燃料及動力最低周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天； ③生產(chǎn)過程中在產(chǎn)品的周轉(zhuǎn)天數(shù)為3天； ④銷售過程中產(chǎn)成品的周轉(zhuǎn)天數(shù)為45天； ⑤結(jié)算過程中應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)為30天，應(yīng)付帳款的周轉(zhuǎn)天數(shù)30天； ⑥現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)天數(shù)為45天。 。該項(xiàng)目總投資分為基建投資和流動資金投資兩個(gè)部分?；ㄍ顿Y又分為直接基建投資和間接基建投資。直接基建投資形成的固定資產(chǎn)，包括設(shè)備購置費(fèi)，安裝設(shè)計(jì)費(fèi)、建設(shè)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等，；間接投資包括無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)兩項(xiàng)共240萬元；。無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)費(fèi)用在以后生產(chǎn)成本中逐年攤銷。該項(xiàng)目總投資為：基建投資+流動資金 =+240+ =3000萬元 固定資產(chǎn)投資祥見[固定資產(chǎn)投資估算表]（附后） 資金來源本項(xiàng)目共需投資3000萬元，其中：，無形及遞延資產(chǎn)投資240萬元。資金籌措方案如下：本項(xiàng)目總投資3000萬元，其中企業(yè)自籌資金1150萬元，銀行中長期貸款1850萬元。13成本估算、保鮮、配送生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目成本估算的主要依據(jù)是：中華人民共和國《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》；中華人民共和國《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》；中華人民共和國《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》；國家計(jì)委、建設(shè)部聯(lián)合發(fā)布《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法及應(yīng)用》（1996年7月第二版）；云南人民出版社出版的《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告方法及應(yīng)用》；云南人民出版社出版的《涉外項(xiàng)目可行性研究與管理》（1994年12月）；中國建筑工業(yè)出版的《建筑項(xiàng)目評估手冊》（1995年12月）；對市場的調(diào)查，綜合生產(chǎn)實(shí)際，經(jīng)過認(rèn)真分析加工整理的有關(guān)數(shù)據(jù)。詳見[總成本估算表]（附后）一、項(xiàng)目計(jì)算服務(wù)年限為12年（含1年建設(shè)期，項(xiàng)目建成后第一年可以達(dá)到60%生產(chǎn)負(fù)荷、項(xiàng)目建成后第二年可以達(dá)到80%生產(chǎn)負(fù)荷、項(xiàng)目建成后第三年達(dá)到滿負(fù)荷生產(chǎn)）。二、單位成本估算：年產(chǎn)3000噸人工食用菌加工成本估算；序號項(xiàng)目單位含稅單價(jià)(元)產(chǎn)品規(guī)模(噸)年成本(萬元)進(jìn)項(xiàng)稅率進(jìn)項(xiàng)稅額1原材料　　　　人工食用菌噸　450030001350　2燃料及動力水M36100 電kwh30000合計(jì)　　 保鮮、配送成本估算；序號項(xiàng)目單位含稅單價(jià)(元)產(chǎn)品規(guī)模(噸)年成本(萬元)進(jìn)項(xiàng)稅率進(jìn)項(xiàng)稅額1原材料　　　　各種蔬菜噸　60015000900　1172燃料及動力水M33500 電kwh10000 合計(jì)　　 。三、折舊費(fèi)按固定資產(chǎn)原值扣除殘值，分10年折舊完。形成本項(xiàng)目的折舊率為9%，殘值應(yīng)提取固定資產(chǎn)的10%。；殘值=年折舊費(fèi)=四、修理費(fèi)按設(shè)備投資的5%提取，；五、其它制造費(fèi)用指辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、職工教育培訓(xùn)費(fèi)、產(chǎn)品化驗(yàn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，合計(jì)50萬元。六、工資及福利費(fèi)，指職工的年工資、勞工保護(hù)用品費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及其他一些國家規(guī)定的其它福利費(fèi)。合計(jì)206萬元。七、土地使用稅按國家標(biāo)準(zhǔn)計(jì)：每平方米取值為3元。八、攤銷費(fèi)指無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)投資，分十年攤銷完畢，合計(jì)24萬元/年。九、利息支出是指年需要的流動資金貸款的利息。%計(jì)。十、合計(jì)以上總成本費(fèi)用為：。14財(cái)務(wù)評價(jià) 財(cái)務(wù)評價(jià)依據(jù)●《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》；●國家現(xiàn)行的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及有關(guān)稅收政策制度； 銷售收入、銷售稅金和附加估算 祥見[產(chǎn)品銷售(營業(yè))收入和銷售稅金及附加估算表]（附后） 銷售收入項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年產(chǎn)量為3000噸人工食用菌，本項(xiàng)目建成后第一年按60%產(chǎn)銷率計(jì)算；第二年按80%產(chǎn)銷率計(jì)算；第三年按100%產(chǎn)銷率計(jì)算。序號項(xiàng)目單價(jià)（元/噸）總額（萬元）13000噸人工食用菌70002100215000噸蔬菜系列產(chǎn)品12001800合計(jì)3900 銷售稅金及附加根據(jù)國家相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，工業(yè)食品加工企業(yè)需繳納增值稅，由于企業(yè)收入超過100萬元，已認(rèn)定為增值稅一般納稅人，稅率按13%，相應(yīng)城建稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育附加1%計(jì)算。 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析本項(xiàng)目年平均可實(shí)現(xiàn)收入3900萬元，所得稅率按25%計(jì)算。根據(jù)【損益表】（附后）可計(jì)算出項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)：投資利潤率 =%投資利稅率 =%投資回收期（Pt）：6年 清償能力分析項(xiàng)目擬向銀行貸款1850萬元，貸款償還采用最大能力償還測算法，還款的資金來源為項(xiàng)目的折舊、攤銷和可以用作還款的利潤。貨款償還計(jì)算列于[借款還本付息計(jì)算表]（附后），根據(jù)計(jì)算，項(xiàng)目貸款償還期為5年（含1年建設(shè)期），表明項(xiàng)目償付能力強(qiáng)，能滿足金融機(jī)構(gòu)的貸款要求。 不確定性分析以生產(chǎn)能力利用率計(jì)算的盈虧平衡點(diǎn)為：BEP = 固定成本/（銷售收入銷售稅金及附加可變成本）100%= %計(jì)算結(jié)果表明，說明項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模達(dá)滿負(fù)荷生產(chǎn)時(shí)，項(xiàng)目即可保本，超過此量就可盈利，反之則虧損，該項(xiàng)指標(biāo)說明本項(xiàng)目有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。15可行性研究結(jié)論與建議 可行性研究結(jié)論（1）項(xiàng)目充分利用楚雄州周遍地區(qū)自然優(yōu)勢以及牟定星貿(mào)食品有限公司的市場信譽(yù)和銷售渠道，進(jìn)行綠色食品深加工增值，變資源優(yōu)勢為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，形成以加工帶動種植，種植促進(jìn)生產(chǎn)的良性循環(huán)。項(xiàng)目的實(shí)施不僅可以解決當(dāng)?shù)厥卟税l(fā)展的瓶頸問題，提高產(chǎn)品的市場競爭能力，而且對促進(jìn)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整具有重要意義。（2）項(xiàng)目實(shí)施對解決農(nóng)民增收的瓶頸問題，增加農(nóng)戶收入，提升經(jīng)濟(jì)效益，發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，建設(shè)社會主義新農(nóng)村具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。（3）項(xiàng)目以綠色食品的標(biāo)準(zhǔn)，組織規(guī)?；⒐S化加工生產(chǎn)，產(chǎn)品市場定位合理，具有較好的市場前景。項(xiàng)目的實(shí)施，對于農(nóng)副產(chǎn)品加工生產(chǎn)企業(yè)提升加工水平、創(chuàng)新營銷模式、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級具有一定的示范作用。（4）項(xiàng)目承擔(dān)單位完成了現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，機(jī)制靈活，管理水平高，科技意識強(qiáng)，有一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力，能根據(jù)市場變化規(guī)律，制定相應(yīng)的營銷策略，擴(kuò)展產(chǎn)品的市場占有份額，順利實(shí)施項(xiàng)目。（5）項(xiàng)目前期工作基礎(chǔ)扎實(shí)，創(chuàng)新點(diǎn)突出。建設(shè)任務(wù)、規(guī)劃布局、生產(chǎn)技術(shù)方案及工藝流程符合國家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)范，各項(xiàng)建設(shè)條件良好，為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（6）項(xiàng)目各項(xiàng)財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)表明，項(xiàng)目的“三率一期”均比較好，產(chǎn)品有穩(wěn)定和潛在的市場，投資風(fēng)險(xiǎn)小，有較好的盈利前景。綜上所述，項(xiàng)目可行，并具有較好的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益及生態(tài)效益。綜合上述的研究分析，、保鮮、配送生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目，不僅社會效益好，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益高，而且對進(jìn)一步發(fā)展牟定縣經(jīng)濟(jì)具有重要的意義，其主要特點(diǎn)是：設(shè)備選型技術(shù)起點(diǎn)高（具有國內(nèi)先進(jìn)水平）、能力強(qiáng)，配套設(shè)備齊全，能滿足用戶的需求。生產(chǎn)效益高、產(chǎn)品質(zhì)量好，為其它行業(yè)改善產(chǎn)品包裝提供了較好的條件。產(chǎn)品有競爭能力。投資報(bào)酬率高，安全幅度大，投資風(fēng)險(xiǎn)較小。產(chǎn)品市場穩(wěn)定，資金周轉(zhuǎn)快。建設(shè)周期短、見效快，償還能力強(qiáng)，投資回收期短。因此，該項(xiàng)目是切實(shí)可行的好項(xiàng)目，建議有關(guān)部門給予大力支持和全力幫助，請批準(zhǔn)立項(xiàng)，盡快實(shí)施。幫助，請批準(zhǔn)立項(xiàng)，盡快實(shí)施。 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