【正文】 成本費用=原材料燃料動力費+工資+應付福利費+折舊費+修理費+財務費用=(39640640+2176521)+2712000+379680++25000+1830000= (元)（七）經(jīng)營成本估算經(jīng)營成本是指總成本費用扣除固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費和長短期負債利息凈支出以后的全部費用。即：經(jīng)營成本==46580841（元）四、編制2011資產(chǎn)負債表及銷售收入（一）編制本公司2011度資產(chǎn)負債表表66 公司2011度資產(chǎn)負債表資 產(chǎn)期末數(shù)負債及所有者權益期末數(shù)流動資產(chǎn)：　流動負債：　 貨幣資金2,091, 短期借款27, 交易性金融資產(chǎn) 應付票據(jù) 應收帳款1,830, 預收帳款 預付賬款900, 應付賬款139, 其他應收款 應付職工薪酬2,712, 存貨232, 應付利息262, 待攤費用74, 應付稅費 流動資產(chǎn)合計5,128, 其他應付款 非流動資產(chǎn)合計：　 流動負債合計3,141, 長期股權投資 非流動負債：　 長期應收款 長期借款4,300, 固定資產(chǎn)6,434, 應付債券 在建工程2,000, 負債合計7,441, 工程物資 所有者權益：　 固定資產(chǎn)清理 實收資本6,400, 無形資產(chǎn)300, 資本公積 開發(fā)支出 盈余公積 商譽 未分配利潤21, 遞延所得稅資產(chǎn) 所有者權益合計6,421, 其他非流動資產(chǎn) 　　非流動資產(chǎn)合計8,734, 　　 資產(chǎn)總計13,863, 負債及所有者權益總計13,863, （二）編制本公司2011年銷售收入本公司采用預計銷售收入法編制預計資產(chǎn)負債表，根據(jù)資產(chǎn)負債表個項目占預計銷售收入比例確定預計資產(chǎn)負債表個項目金額。本公司以8%的銷售增長率預計公司的銷售收入，本公司預計銷售收入表見表66 表67預計銷售收入表年份金額2011年2012年2013年2014年銷售收入65000000702000007581600081881280圖68 預計銷售收入圖（三）預計資產(chǎn)負債表表69 預計資產(chǎn)負債表預計資產(chǎn)負債表（簡化）項目2011年實際數(shù)2011年銷售百分比2012年預計數(shù)2013年預計數(shù)2014年預計數(shù)資產(chǎn)：現(xiàn)金1,389,%1,502,1,622,1,752,應收賬款1,830,%1,976,2,134,2,305,預付賬款900,900,900,900,存貨232,%250,271,292,待攤費用74,74,74,74,固定資產(chǎn)6,434,6,434,6,434,6,434,資產(chǎn)總額10,860,%11,138,11,436,11,759,負債及所有者權益：應付票據(jù)應付賬款139,%150,162,175,長期負債4,300,4,300,4,300,4,300,負債合計4,439,4,450,4,462,4,475,實收資本6,400,6,400,6,400,6,400,留用利潤21,280,289,612,所有者權益合計6,421,%6,680,6,689,175,追加外部籌資額7,8,8,負債及所有者權益總額10,860,11,130,11,436,11,759,五、編制西北亞克力有限責任公司預計損益表（一）編制損益表報表根據(jù)基礎會計學知識：營業(yè)收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入營業(yè)成本=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加管理費用營業(yè)費用財務費用利潤總額=營業(yè)利潤營業(yè)外支出+營業(yè)外收入凈利潤=利潤總額所得稅綜上所述，本公司預計損益表見表61表610 公司預計損益表年份項目 2011年2012年2013年2014年一、營業(yè)收入65000000702000007581600081881280減：營業(yè)成本(按7%的增長率)51580841 營業(yè)稅金及附加303030333333 銷售費用300000 管理費用（按8%的增長率） 財務費用26230042090050020079300 資產(chǎn)減值損失　　　　加：公允價值變動收益　　　　 投資收益　　　　二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入100000120000130000150000減：營業(yè)外支出800009000095000105000三：利潤總額減：所得稅費用四、凈利潤（二） 盈利能力分析（1） 銷售凈利率 公式：銷售凈利率=凈利潤 / 銷售收入*100% 。，銷售收入為65000000元，則銷售凈利率：*100%=%行業(yè)設置的標準值：，即15% 意義：該指標反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。 分析提示：企業(yè)在增加銷售收入的同時，必須要相應獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。%，較接近15%的同行業(yè)標準值，可以說明公司盈利能力較好。（2）銷售毛利率 公式：銷售毛利率=[（銷售收入銷售成本）/ 銷售收入]*100%。則銷售毛利率:[(6500000051580841)/ 65000000]*100%=%企業(yè)設置的標準值：,即21% 意義：表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。 分析提示：銷售毛利率是企業(yè)是銷售凈利率的最初基礎，沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。通過分析可知公司在成本費用上花費過多，導致毛利率較低，這不利于企業(yè)利潤的形成與積累，在以后年度中應該多加注意。（3）資產(chǎn)凈利率 公式：資產(chǎn)凈利率=凈利潤/ 資產(chǎn)總額*100% 依照如上所述數(shù)據(jù)，我們暫且估計企業(yè)期初、期末資產(chǎn)總額分別為700萬、900萬，則資產(chǎn)凈利率：*100%=企業(yè)設置的標準值：根據(jù)實際情況而定 意義：把企業(yè)一定期間的凈利潤與企業(yè)的資產(chǎn)相比較，表明企業(yè)資產(chǎn)的綜合利用效果。 分析提示：資產(chǎn)凈利率是一個綜合指標。凈利的多少與企業(yè)的資產(chǎn)的多少、資產(chǎn)的結構、經(jīng)營管理水平有著密切的關系。公司資產(chǎn)凈利率水平不高，這可能受產(chǎn)品的價格、單位產(chǎn)品成本的高低、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售的數(shù)量等原因的影響。六、編制西北亞克力有限責任公司投資項目營業(yè)現(xiàn)金流量（一）編制公司投資項目營業(yè)現(xiàn)金流量表611公司投資項目營業(yè)現(xiàn)金流量 年份項目2010年2011年2012年2013年2014年初始投資8,000,　　　　營業(yè)收入（按每年增長10%）　65,000,70,200,75,816,81,881,付現(xiàn)成本　50,889,54,500,58,363,62,497,折舊　691,691,691,691,稅前利潤　13,419,15,008,16,761,18,692,所得稅(T=25%)　3,354,3,752,4,190,4,673,稅后凈利潤　10,064,11,256,12,570,14,019,凈殘值　　　　213,凈現(xiàn)金流量8,000,10,755,11,947,13,262,14,710,累計現(xiàn)金流量8,000,2,755,14,703,27,965,42,675,相關投資評價指標本公司主要測算了投資項目凈現(xiàn)值（NPV），投資項目內(nèi)含報酬率（IRR），投資項目靜態(tài)回收期（PP）來評價該項目投資效果。NPV=22,233,；IRR=48%。從這些指標可看出，NPV0，說明該項目具有較大的投資價值；IRR與同行業(yè)相比較高 ，可以滿足大部分投資者的預期報酬率的要求。管理費用：包括管理人員工資及其他相關開辦費用。財務費用：%計提的長期借款利息。國家稅法規(guī)定：企業(yè)所得稅稅率為25%。附錄一：團隊成員基本信息表指導老師：袁新強、王靜姓名性別專業(yè)班級住址聯(lián)系方式郵箱備注龍喬石男高分子0818102A15029764298769408574@負責人左江丹女高分子082乙型樓34113484998301619181378@袁蕊女高分子082乙型樓33813630204820945762322@黃力京女材控082乙型樓32313474592863408735848@聶小溪女高分子082乙型樓33613484892796553683830@丁繼勇男高分子071932713484852452372907113@李東杉男高分子0827102A13347476602405294601@丁潔女會計083410313474592878728975109@王超男財管081921715009160479578998774@黨嬌女會計083420413474635504294359274@43