【正文】 成本費(fèi)用=原材料燃料動(dòng)力費(fèi)+工資+應(yīng)付福利費(fèi)+折舊費(fèi)+修理費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)用=(39640640+2176521)+2712000+379680++25000+1830000= (元)（七）經(jīng)營(yíng)成本估算經(jīng)營(yíng)成本是指總成本費(fèi)用扣除固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)和長(zhǎng)短期負(fù)債利息凈支出以后的全部費(fèi)用。即：經(jīng)營(yíng)成本==46580841（元）四、編制2011資產(chǎn)負(fù)債表及銷(xiāo)售收入（一）編制本公司2011度資產(chǎn)負(fù)債表表66 公司2011度資產(chǎn)負(fù)債表資 產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：　流動(dòng)負(fù)債：　 貨幣資金2,091, 短期借款27, 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收帳款1,830, 預(yù)收帳款 預(yù)付賬款900, 應(yīng)付賬款139, 其他應(yīng)收款 應(yīng)付職工薪酬2,712, 存貨232, 應(yīng)付利息262, 待攤費(fèi)用74, 應(yīng)付稅費(fèi) 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)5,128, 其他應(yīng)付款 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)：　 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)3,141, 長(zhǎng)期股權(quán)投資 非流動(dòng)負(fù)債：　 長(zhǎng)期應(yīng)收款 長(zhǎng)期借款4,300, 固定資產(chǎn)6,434, 應(yīng)付債券 在建工程2,000, 負(fù)債合計(jì)7,441, 工程物資 所有者權(quán)益：　 固定資產(chǎn)清理 實(shí)收資本6,400, 無(wú)形資產(chǎn)300, 資本公積 開(kāi)發(fā)支出 盈余公積 商譽(yù) 未分配利潤(rùn)21, 遞延所得稅資產(chǎn) 所有者權(quán)益合計(jì)6,421, 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 　　非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)8,734, 　　 資產(chǎn)總計(jì)13,863, 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)13,863, （二）編制本公司2011年銷(xiāo)售收入本公司采用預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入法編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表個(gè)項(xiàng)目占預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入比例確定預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表個(gè)項(xiàng)目金額。本公司以8%的銷(xiāo)售增長(zhǎng)率預(yù)計(jì)公司的銷(xiāo)售收入，本公司預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入表見(jiàn)表66 表67預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入表年份金額2011年2012年2013年2014年銷(xiāo)售收入65000000702000007581600081881280圖68 預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入圖（三）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表表69 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)化）項(xiàng)目2011年實(shí)際數(shù)2011年銷(xiāo)售百分比2012年預(yù)計(jì)數(shù)2013年預(yù)計(jì)數(shù)2014年預(yù)計(jì)數(shù)資產(chǎn)：現(xiàn)金1,389,%1,502,1,622,1,752,應(yīng)收賬款1,830,%1,976,2,134,2,305,預(yù)付賬款900,900,900,900,存貨232,%250,271,292,待攤費(fèi)用74,74,74,74,固定資產(chǎn)6,434,6,434,6,434,6,434,資產(chǎn)總額10,860,%11,138,11,436,11,759,負(fù)債及所有者權(quán)益：應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款139,%150,162,175,長(zhǎng)期負(fù)債4,300,4,300,4,300,4,300,負(fù)債合計(jì)4,439,4,450,4,462,4,475,實(shí)收資本6,400,6,400,6,400,6,400,留用利潤(rùn)21,280,289,612,所有者權(quán)益合計(jì)6,421,%6,680,6,689,175,追加外部籌資額7,8,8,負(fù)債及所有者權(quán)益總額10,860,11,130,11,436,11,759,五、編制西北亞克力有限責(zé)任公司預(yù)計(jì)損益表（一）編制損益表報(bào)表根據(jù)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)知識(shí)：營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外支出+營(yíng)業(yè)外收入凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅綜上所述，本公司預(yù)計(jì)損益表見(jiàn)表61表610 公司預(yù)計(jì)損益表年份項(xiàng)目 2011年2012年2013年2014年一、營(yíng)業(yè)收入65000000702000007581600081881280減：營(yíng)業(yè)成本(按7%的增長(zhǎng)率)51580841 營(yíng)業(yè)稅金及附加303030333333 銷(xiāo)售費(fèi)用300000 管理費(fèi)用（按8%的增長(zhǎng)率） 財(cái)務(wù)費(fèi)用26230042090050020079300 資產(chǎn)減值損失　　　　加：公允價(jià)值變動(dòng)收益　　　　 投資收益　　　　二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入100000120000130000150000減：營(yíng)業(yè)外支出800009000095000105000三：利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（二） 盈利能力分析（1） 銷(xiāo)售凈利率 公式：銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn) / 銷(xiāo)售收入*100% 。，銷(xiāo)售收入為65000000元，則銷(xiāo)售凈利率：*100%=%行業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：，即15% 意義：該指標(biāo)反映每一元銷(xiāo)售收入帶來(lái)的凈利潤(rùn)是多少。表示銷(xiāo)售收入的收益水平。 分析提示：企業(yè)在增加銷(xiāo)售收入的同時(shí)，必須要相應(yīng)獲取更多的凈利潤(rùn)才能使銷(xiāo)售凈利率保持不變或有所提高。%，較接近15%的同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，可以說(shuō)明公司盈利能力較好。（2）銷(xiāo)售毛利率 公式：銷(xiāo)售毛利率=[（銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售成本）/ 銷(xiāo)售收入]*100%。則銷(xiāo)售毛利率:[(6500000051580841)/ 65000000]*100%=%企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：,即21% 意義：表示每一元銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售成本后，有多少錢(qián)可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。 分析提示：銷(xiāo)售毛利率是企業(yè)是銷(xiāo)售凈利率的最初基礎(chǔ)，沒(méi)有足夠大的銷(xiāo)售毛利率便不能形成盈利。通過(guò)分析可知公司在成本費(fèi)用上花費(fèi)過(guò)多，導(dǎo)致毛利率較低，這不利于企業(yè)利潤(rùn)的形成與積累，在以后年度中應(yīng)該多加注意。（3）資產(chǎn)凈利率 公式：資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/ 資產(chǎn)總額*100% 依照如上所述數(shù)據(jù)，我們暫且估計(jì)企業(yè)期初、期末資產(chǎn)總額分別為700萬(wàn)、900萬(wàn)，則資產(chǎn)凈利率：*100%=企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：根據(jù)實(shí)際情況而定 意義：把企業(yè)一定期間的凈利潤(rùn)與企業(yè)的資產(chǎn)相比較，表明企業(yè)資產(chǎn)的綜合利用效果。 分析提示：資產(chǎn)凈利率是一個(gè)綜合指標(biāo)。凈利的多少與企業(yè)的資產(chǎn)的多少、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理水平有著密切的關(guān)系。公司資產(chǎn)凈利率水平不高，這可能受產(chǎn)品的價(jià)格、單位產(chǎn)品成本的高低、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷(xiāo)售的數(shù)量等原因的影響。六、編制西北亞克力有限責(zé)任公司投資項(xiàng)目營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量（一）編制公司投資項(xiàng)目營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量表611公司投資項(xiàng)目營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量 年份項(xiàng)目2010年2011年2012年2013年2014年初始投資8,000,　　　　營(yíng)業(yè)收入（按每年增長(zhǎng)10%）　65,000,70,200,75,816,81,881,付現(xiàn)成本　50,889,54,500,58,363,62,497,折舊　691,691,691,691,稅前利潤(rùn)　13,419,15,008,16,761,18,692,所得稅(T=25%)　3,354,3,752,4,190,4,673,稅后凈利潤(rùn)　10,064,11,256,12,570,14,019,凈殘值　　　　213,凈現(xiàn)金流量8,000,10,755,11,947,13,262,14,710,累計(jì)現(xiàn)金流量8,000,2,755,14,703,27,965,42,675,相關(guān)投資評(píng)價(jià)指標(biāo)本公司主要測(cè)算了投資項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值（NPV），投資項(xiàng)目?jī)?nèi)含報(bào)酬率（IRR），投資項(xiàng)目靜態(tài)回收期（PP）來(lái)評(píng)價(jià)該項(xiàng)目投資效果。NPV=22,233,；IRR=48%。從這些指標(biāo)可看出，NPV0，說(shuō)明該項(xiàng)目具有較大的投資價(jià)值；IRR與同行業(yè)相比較高 ，可以滿(mǎn)足大部分投資者的預(yù)期報(bào)酬率的要求。管理費(fèi)用：包括管理人員工資及其他相關(guān)開(kāi)辦費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：%計(jì)提的長(zhǎng)期借款利息。國(guó)家稅法規(guī)定：企業(yè)所得稅稅率為25%。附錄一：團(tuán)隊(duì)成員基本信息表指導(dǎo)老師：袁新強(qiáng)、王靜姓名性別專(zhuān)業(yè)班級(jí)住址聯(lián)系方式郵箱備注龍喬石男高分子0818102A15029764298769408574@負(fù)責(zé)人左江丹女高分子082乙型樓34113484998301619181378@袁蕊女高分子082乙型樓33813630204820945762322@黃力京女材控082乙型樓32313474592863408735848@聶小溪女高分子082乙型樓33613484892796553683830@丁繼勇男高分子071932713484852452372907113@李東杉男高分子0827102A13347476602405294601@丁潔女會(huì)計(jì)083410313474592878728975109@王超男財(cái)管081921715009160479578998774@黨嬌女會(huì)計(jì)083420413474635504294359274@43