【正文】 125175銷售量21每天營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)天數(shù)358總額2＝179895（兩家店）第一年合計(jì)：479720+179895＝659615（元）按照同樣的方法、每年投入市場(chǎng)的店面數(shù)并根據(jù)對(duì)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)變化的預(yù)測(cè)，得出以后各年的營(yíng)業(yè)額，如下表所示（單位：元）：服飾改造勞務(wù)收入飾品DIY勞務(wù)收入合計(jì)第二年第三年第四年第五年8．2．2 銷售成本公司對(duì)經(jīng)營(yíng)收入水平做出預(yù)算后，運(yùn)用科學(xué)的預(yù)測(cè)方法，公司對(duì)成本進(jìn)行了合理地預(yù)算，針對(duì)本公司特點(diǎn)，采用彈性預(yù)算的方法，即在單位變動(dòng)成本不變的情況下，根據(jù)產(chǎn)量來預(yù)算成本。由于公司經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目多樣，出于全面綜合性的考慮，在進(jìn)行單位變動(dòng)成本預(yù)算時(shí)，采用加權(quán)平均的方法進(jìn)行處理。同時(shí)，公司的固定成本從長(zhǎng)期來看是一種半固定的成本，因?yàn)殡S著公司規(guī)模的擴(kuò)大，固定成本隨之變化。從而，得到成本分析結(jié)果。如下表所示（單位：元）：成本預(yù)算信息表店面租金地點(diǎn)租金合計(jì)BOBO城國(guó)際2500（元/月）12＝30000100000萬達(dá)廣場(chǎng)70000（元/年）員工工資核心設(shè)計(jì)師工資5000（元/月）12＝60000150000店員工資1500（元/月）5（人數(shù)）12＝90000固定成本6454（元）可變材料成本5000（元/月）12＝60000 8．2．3 全面預(yù)算體系公司系統(tǒng)地對(duì)銷售、生產(chǎn)、成本、庫存以及現(xiàn)金流等方面進(jìn)行分析得出一個(gè)相互聯(lián)系的總系統(tǒng)。從而，加強(qiáng)企業(yè)的管理，節(jié)約成本，提高收益。初步確定的體系簡(jiǎn)圖如下圖所示：全面預(yù)算體系圖8．3 財(cái)務(wù)報(bào)告預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表是全部預(yù)算的綜合。根據(jù)全面預(yù)算體系，得到預(yù)期的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。如下所示：8．3．1 損益表損　益　表（單位:萬元）第一年第二年第三年第四年第五年　　減：銷售成本 　營(yíng)業(yè)稅金及附加減：銷售費(fèi)用　　　　管理費(fèi)用　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用()減: 所得稅()注：公司適用的企業(yè)所得稅率為25％．8．3．2 現(xiàn)金流量表現(xiàn) 金 流 量 表 　　　　 （單位：萬元）　第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量　　　　　銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 　　　　　購(gòu)買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~() 　　　　　二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量　　　　　購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~()()()()()　　　　　三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量　　　　　吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 　　　　　償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ ()()()()　　　　　四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 () 8．3．3 資產(chǎn)負(fù)債表資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 （單位:萬元）　第一年第二年第三年第四年第五年資產(chǎn)　流動(dòng)資產(chǎn):　貨幣資金存貨應(yīng)收賬款預(yù)付賬款流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)：固定資產(chǎn):固定資產(chǎn)原值減:累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值資產(chǎn)合計(jì)：　負(fù)債及權(quán)益應(yīng)付賬款短期借款負(fù)債合計(jì)：　所有者權(quán)益：實(shí)收資本盈余公積提取率盈余公積未分配利潤(rùn)()所有者權(quán)益合計(jì)：負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)固定資產(chǎn)的攤銷期為５年，殘值率為５％，采用直線攤銷法。8．4 財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系8．4．1 盈利能力指標(biāo)銷售凈利率第一年第二年第三年第四年第五年銷售凈利率 資產(chǎn)凈利率第一年第二年第三年第四年第五年資產(chǎn)凈利率8．4．2 償債能力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率第一年第二年第三年第四年第五年資產(chǎn)負(fù)債率速動(dòng)比率第一年第二年第三年第四年第五年 此外，公司內(nèi)部財(cái)務(wù)工作采用電算化形式，日常業(yè)務(wù)核算使用“用友”財(cái)務(wù)軟件，以對(duì)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行更加具時(shí)效性和規(guī)范性的管理，從而最大限度的降低成本，提高收益。9．管理體系9．1 公司性質(zhì)有限責(zé)任公司9．2 組織形式本公司在組織設(shè)計(jì)的過程中，遵循五項(xiàng)基本原則：專業(yè)化分工、統(tǒng)一指揮、控制幅度、權(quán)責(zé)對(duì)等、柔性經(jīng)濟(jì)。經(jīng)過縝密的市場(chǎng)和公司現(xiàn)狀分析，公司進(jìn)行了如下組織設(shè)計(jì)。如圖所示：董事會(huì)總經(jīng)理中層管理人員BOBO城國(guó)際分店萬達(dá)廣場(chǎng)總店江東華僑城分店公司初期組織結(jié)構(gòu)圖公司初期擬采用直線制的組織形式。中層管理人員是指設(shè)計(jì)總監(jiān)、財(cái)務(wù)主管、市場(chǎng)營(yíng)銷和客戶服務(wù)主管、網(wǎng)絡(luò)主管以及采購(gòu)工作負(fù)責(zé)人。股東大會(huì)董事會(huì)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部 市場(chǎng)營(yíng)銷部客戶服務(wù)部設(shè)計(jì)部人事部采購(gòu)部網(wǎng)絡(luò)部 寧波市場(chǎng)部 廣州市場(chǎng)部上海市場(chǎng)部杭州市場(chǎng)部 公司五年后的組織結(jié)構(gòu)圖公司經(jīng)過五年的發(fā)展已初具規(guī)模，市場(chǎng)向長(zhǎng)三角其它城市、珠江三角洲城市乃至全國(guó)消費(fèi)理念先進(jìn)的城市擴(kuò)展。此時(shí)，公司按照地域的分散化程度劃分企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，繼而設(shè)置管理部門管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)。目的在于更好地針對(duì)各地的特殊環(huán)境條件組織業(yè)務(wù)活動(dòng)。9．3 部門職能股東大會(huì)：選舉和更換董事，審批董事會(huì)報(bào)告、公司的年度預(yù)算、決算方案，審批公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。董事會(huì)：由公司大股東組成，是公司的決策層，決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略，決定總經(jīng)理的人選?？偨?jīng)理：負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)事務(wù)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，決定部門經(jīng)理的人選，協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系。市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理：負(fù)責(zé)公司市場(chǎng)的調(diào)查，市場(chǎng)分析，決定公司的營(yíng)銷戰(zhàn)略和計(jì)劃；把握市場(chǎng)動(dòng)向，組織實(shí)施市場(chǎng)評(píng)估工作，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)的監(jiān)控?？蛻舴?wù)經(jīng)理：及時(shí)對(duì)顧客服務(wù)的情況作出反饋，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)群體的管理，以便不斷調(diào)整和完善公司的各項(xiàng)服務(wù)。設(shè)計(jì)總監(jiān)：負(fù)責(zé)全面統(tǒng)籌管理公司系列服務(wù)相關(guān)的設(shè)計(jì)和研發(fā)工作；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和溝通各分店的設(shè)計(jì)師，并對(duì)他們進(jìn)行必要的指導(dǎo)和培訓(xùn)。財(cái)務(wù)經(jīng)理：負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和分配，如財(cái)務(wù)計(jì)劃和分析、資本結(jié)構(gòu)的確定，股利分配等等；負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)工作和稅收管理，每個(gè)財(cái)政會(huì)計(jì)年度末向總經(jīng)理匯報(bào)本年財(cái)務(wù)情況并規(guī)劃下年度財(cái)務(wù)工作。采購(gòu)經(jīng)理：編制物料需求計(jì)劃，負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各店的原料需求，同時(shí)根據(jù)計(jì)劃管理采購(gòu)工作，把原料合理有效地分配到各店。人事經(jīng)理：負(fù)責(zé)員工的甄選、招聘、考評(píng)、晉升工作。此外，制定員工的進(jìn)修、培訓(xùn)計(jì)劃，包括課程、教師、地點(diǎn)等，并按計(jì)劃有步驟地組織施行。網(wǎng)絡(luò)部經(jīng)理：負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)平面設(shè)計(jì)、信息更新和維護(hù)以及網(wǎng)絡(luò)推廣。9．4 公司管理9．4．1 管理隊(duì)伍某服飾服務(wù)有限責(zé)任公司擁有來自某大學(xué)商學(xué)院的一流管理團(tuán)隊(duì)。成員各司其職，精通專業(yè)知識(shí)，并且在企業(yè)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、客戶管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源等各領(lǐng)域具有豐富的經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)的管理理念。以下是某公司管理層的簡(jiǎn)介：職位人員介紹總經(jīng)理兼副董事長(zhǎng)徐 潔商學(xué)院企業(yè)管理專業(yè)，基礎(chǔ)知識(shí)扎實(shí)，獲校一等獎(jiǎng)學(xué)金，成長(zhǎng)于經(jīng)商世家，具有項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)市場(chǎng)營(yíng)銷部經(jīng)理陸鴻湖商學(xué)院市場(chǎng)營(yíng)銷專業(yè)，策劃過多項(xiàng)大型活動(dòng)，思維活躍，處事果斷，條理清晰財(cái)務(wù)經(jīng)理王建敏商學(xué)院財(cái)務(wù)管理專業(yè)，具有扎實(shí)的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)的專業(yè)知識(shí)，成績(jī)優(yōu)異，獲國(guó)家級(jí)獎(jiǎng)學(xué)金，且為人誠(chéng)實(shí)勤奮，品德高尚設(shè)計(jì)創(chuàng)意總監(jiān)羅春露藝傳學(xué)院服裝設(shè)計(jì)專業(yè)，成績(jī)優(yōu)異，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富，作品多次獲獎(jiǎng)，獲校特等獎(jiǎng)學(xué)金客戶服務(wù)部經(jīng)理兼法律顧問范建紅法學(xué)院法學(xué)專業(yè)，熟諳與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各法條。此外，具有良好的溝通交流能力，待人接物得體親切。　網(wǎng)絡(luò)部經(jīng)理唐中慧在多次平面設(shè)計(jì)大賽中獲獎(jiǎng)，設(shè)計(jì)理論知識(shí)扎實(shí)。同時(shí)，公司還聘請(qǐng)商學(xué)院管理系的張銀岳老師為專業(yè)經(jīng)營(yíng)顧問。他是上海大學(xué)組織社會(huì)學(xué)的在讀博士，某大學(xué)旅游管理研究所理事、浙江省企業(yè)管理研究會(huì)理事。同時(shí)，他擔(dān)任浙江奉化燕鋼高科技有限公司（浙江省百?gòu)?qiáng)高科技民營(yíng)企業(yè)）總經(jīng)理。9．4．2 董事會(huì) 由5位股東組成，風(fēng)險(xiǎn)投資方出2人，其中一人擔(dān)任董事長(zhǎng)。某公司管理層出3人。公司CEO擔(dān)任常務(wù)副董事長(zhǎng)，其余兩人任董事。9．4．3 一般工作人員招聘某公司經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目具時(shí)尚性和專業(yè)性，而公司經(jīng)營(yíng)初期資金有限。因此，公司在招聘員工時(shí)將設(shè)定針對(duì)性極強(qiáng)的員工招聘標(biāo)準(zhǔn)（這里的員工指店長(zhǎng)和專業(yè)縫紉工），?？圃盒５姆b專業(yè)較優(yōu)秀畢業(yè)生。該群體往往時(shí)尚觸覺敏銳，又有一定的服裝專業(yè)知識(shí)，就其工作任務(wù)來說，完全可以勝任。而且，其工資要求相比于本科畢業(yè)生明顯較低。9．4．4　設(shè)計(jì)師福利　　由于本公司對(duì)于設(shè)計(jì)師的依賴性較強(qiáng)，對(duì)于設(shè)計(jì)師的管理和福利成為不得不考慮的問題。針對(duì)這個(gè)問題，公司將對(duì)核心設(shè)計(jì)師分配公司股份，具體比例視設(shè)計(jì)師的重要程度而定。一般情況下，公司核心設(shè)計(jì)師的股份為10％，其余分店設(shè)計(jì)師為3％。10．機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)10．1 機(jī)遇l 目前人民生活水平日益提高，對(duì)服裝的鑒賞水平也越來越高，對(duì)自身形象日益關(guān)注l 大部分消費(fèi)者受到衣物積壓、飾品自己制作不專業(yè)等困擾并造成一定損失l 個(gè)性奪目、與眾不同、精巧別致成為中高檔次消費(fèi)者的消費(fèi)準(zhǔn)則l 由于采用了全新理念，本公司目前沒有提供同類服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手10．2 外部風(fēng)險(xiǎn)l 傳統(tǒng)服裝加工店和服裝零售店可能對(duì)商品進(jìn)行調(diào)整，抵制本公司服務(wù)的推廣l 消費(fèi)者對(duì)新生事物接受能力的不確定性l 潛在競(jìng)爭(zhēng)者的加入l 新的時(shí)尚理念發(fā)展迅速，被替代的可能性較大l 風(fēng)險(xiǎn)投資以及銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)10．3 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)l 員工素質(zhì)可能達(dá)不到公司先進(jìn)理念的標(biāo)準(zhǔn)，從而導(dǎo)致公司形象的樹立難度較大l 公司服務(wù)項(xiàng)目屬新生事物，單方面的營(yíng)銷策略造成目標(biāo)群體的模糊，推廣困難l 店址的選擇雖經(jīng)過市場(chǎng)考察，但各方面的限制條件仍然具有不確定性l 設(shè)計(jì)人員本身具有個(gè)人特性，審美觀的差異，可能導(dǎo)致顧客對(duì)公司服務(wù)不滿意l 本公司對(duì)設(shè)計(jì)師的依賴性較強(qiáng)，設(shè)計(jì)師一旦跳槽，將對(duì)公司造成較大影響10．4 解決方案l 公司開業(yè)前做充足全面的準(zhǔn)備，減少不確定因素的發(fā)生l 與傳統(tǒng)服裝零售店建立合作伙伴關(guān)系l 建立具有專業(yè)素質(zhì)的營(yíng)銷隊(duì)伍，策劃具親和力和影響力的宣傳方案，使消費(fèi)者更容易接受公司的服務(wù)l 始終堅(jiān)持公司核心理念，樹立公司形象，采用品牌策略，強(qiáng)化公司特色優(yōu)勢(shì)l 建立健全員工培訓(xùn)機(jī)制，提高員工素質(zhì)，尤其加強(qiáng)設(shè)計(jì)師的進(jìn)修力度，提高其與顧客審美的契合水平l 在經(jīng)營(yíng)過程中根據(jù)經(jīng)營(yíng)成本、顧客需求適當(dāng)調(diào)整價(jià)格，滿足顧客需求l 和設(shè)計(jì)師簽訂長(zhǎng)期合同，對(duì)設(shè)計(jì)師分配公司股份，樹立其主人翁意