【正文】 125175銷售量21每天營業(yè)額營業(yè)天數(shù)358總額2＝179895（兩家店）第一年合計：479720+179895＝659615（元）按照同樣的方法、每年投入市場的店面數(shù)并根據(jù)對市場的動態(tài)變化的預測，得出以后各年的營業(yè)額，如下表所示（單位：元）：服飾改造勞務(wù)收入飾品DIY勞務(wù)收入合計第二年第三年第四年第五年8．2．2 銷售成本公司對經(jīng)營收入水平做出預算后，運用科學的預測方法，公司對成本進行了合理地預算，針對本公司特點，采用彈性預算的方法，即在單位變動成本不變的情況下，根據(jù)產(chǎn)量來預算成本。由于公司經(jīng)營項目多樣，出于全面綜合性的考慮，在進行單位變動成本預算時，采用加權(quán)平均的方法進行處理。同時，公司的固定成本從長期來看是一種半固定的成本，因為隨著公司規(guī)模的擴大，固定成本隨之變化。從而，得到成本分析結(jié)果。如下表所示（單位：元）：成本預算信息表店面租金地點租金合計BOBO城國際2500（元/月）12＝30000100000萬達廣場70000（元/年）員工工資核心設(shè)計師工資5000（元/月）12＝60000150000店員工資1500（元/月）5（人數(shù)）12＝90000固定成本6454（元）可變材料成本5000（元/月）12＝60000 8．2．3 全面預算體系公司系統(tǒng)地對銷售、生產(chǎn)、成本、庫存以及現(xiàn)金流等方面進行分析得出一個相互聯(lián)系的總系統(tǒng)。從而，加強企業(yè)的管理，節(jié)約成本，提高收益。初步確定的體系簡圖如下圖所示：全面預算體系圖8．3 財務(wù)報告預計利潤表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表是全部預算的綜合。根據(jù)全面預算體系，得到預期的損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。如下所示：8．3．1 損益表損　益　表（單位:萬元）第一年第二年第三年第四年第五年　　減：銷售成本 　營業(yè)稅金及附加減：銷售費用　　　　管理費用　　　　財務(wù)費用()減: 所得稅()注：公司適用的企業(yè)所得稅率為25％．8．3．2 現(xiàn)金流量表現(xiàn) 金 流 量 表 　　　　 （單位：萬元）　第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量　　　　　銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 　　　　　購買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項稅費 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額() 　　　　　二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量　　　　　購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流出小計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額()()()()()　　　　　三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量　　　　　吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流入小計 　　　　　償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 ()()()()　　　　　四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 () 8．3．3 資產(chǎn)負債表資 產(chǎn) 負 債 表 （單位:萬元）　第一年第二年第三年第四年第五年資產(chǎn)　流動資產(chǎn):　貨幣資金存貨應(yīng)收賬款預付賬款流動資產(chǎn)合計：固定資產(chǎn):固定資產(chǎn)原值減:累計折舊固定資產(chǎn)凈值資產(chǎn)合計：　負債及權(quán)益應(yīng)付賬款短期借款負債合計：　所有者權(quán)益：實收資本盈余公積提取率盈余公積未分配利潤()所有者權(quán)益合計：負債及所有者權(quán)益總計固定資產(chǎn)的攤銷期為５年，殘值率為５％，采用直線攤銷法。8．4 財務(wù)分析指標體系8．4．1 盈利能力指標銷售凈利率第一年第二年第三年第四年第五年銷售凈利率 資產(chǎn)凈利率第一年第二年第三年第四年第五年資產(chǎn)凈利率8．4．2 償債能力指標資產(chǎn)負債率第一年第二年第三年第四年第五年資產(chǎn)負債率速動比率第一年第二年第三年第四年第五年 此外，公司內(nèi)部財務(wù)工作采用電算化形式，日常業(yè)務(wù)核算使用“用友”財務(wù)軟件，以對公司的財務(wù)進行更加具時效性和規(guī)范性的管理，從而最大限度的降低成本，提高收益。9．管理體系9．1 公司性質(zhì)有限責任公司9．2 組織形式本公司在組織設(shè)計的過程中，遵循五項基本原則：專業(yè)化分工、統(tǒng)一指揮、控制幅度、權(quán)責對等、柔性經(jīng)濟。經(jīng)過縝密的市場和公司現(xiàn)狀分析，公司進行了如下組織設(shè)計。如圖所示：董事會總經(jīng)理中層管理人員BOBO城國際分店萬達廣場總店江東華僑城分店公司初期組織結(jié)構(gòu)圖公司初期擬采用直線制的組織形式。中層管理人員是指設(shè)計總監(jiān)、財務(wù)主管、市場營銷和客戶服務(wù)主管、網(wǎng)絡(luò)主管以及采購工作負責人。股東大會董事會總經(jīng)理財務(wù)部 市場營銷部客戶服務(wù)部設(shè)計部人事部采購部網(wǎng)絡(luò)部 寧波市場部 廣州市場部上海市場部杭州市場部 公司五年后的組織結(jié)構(gòu)圖公司經(jīng)過五年的發(fā)展已初具規(guī)模，市場向長三角其它城市、珠江三角洲城市乃至全國消費理念先進的城市擴展。此時，公司按照地域的分散化程度劃分企業(yè)的業(yè)務(wù)活動，繼而設(shè)置管理部門管理其業(yè)務(wù)活動。目的在于更好地針對各地的特殊環(huán)境條件組織業(yè)務(wù)活動。9．3 部門職能股東大會：選舉和更換董事，審批董事會報告、公司的年度預算、決算方案，審批公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。董事會：由公司大股東組成，是公司的決策層，決定公司的經(jīng)營計劃和公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略，決定總經(jīng)理的人選。總經(jīng)理：負責公司的日常經(jīng)營事務(wù)，對董事會負責，決定部門經(jīng)理的人選，協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系。市場營銷經(jīng)理：負責公司市場的調(diào)查，市場分析，決定公司的營銷戰(zhàn)略和計劃；把握市場動向，組織實施市場評估工作，從而實現(xiàn)對市場的監(jiān)控?？蛻舴?wù)經(jīng)理：及時對顧客服務(wù)的情況作出反饋，從而實現(xiàn)對目標群體的管理，以便不斷調(diào)整和完善公司的各項服務(wù)。設(shè)計總監(jiān)：負責全面統(tǒng)籌管理公司系列服務(wù)相關(guān)的設(shè)計和研發(fā)工作；負責協(xié)調(diào)和溝通各分店的設(shè)計師，并對他們進行必要的指導和培訓。財務(wù)經(jīng)理：負責公司資金的籌集、使用和分配，如財務(wù)計劃和分析、資本結(jié)構(gòu)的確定，股利分配等等；負責日常會計工作和稅收管理，每個財政會計年度末向總經(jīng)理匯報本年財務(wù)情況并規(guī)劃下年度財務(wù)工作。采購經(jīng)理：編制物料需求計劃，負責統(tǒng)計各店的原料需求，同時根據(jù)計劃管理采購工作，把原料合理有效地分配到各店。人事經(jīng)理：負責員工的甄選、招聘、考評、晉升工作。此外，制定員工的進修、培訓計劃，包括課程、教師、地點等，并按計劃有步驟地組織施行。網(wǎng)絡(luò)部經(jīng)理：負責網(wǎng)絡(luò)平面設(shè)計、信息更新和維護以及網(wǎng)絡(luò)推廣。9．4 公司管理9．4．1 管理隊伍某服飾服務(wù)有限責任公司擁有來自某大學商學院的一流管理團隊。成員各司其職，精通專業(yè)知識，并且在企業(yè)管理、市場營銷、客戶管理、財務(wù)管理、人力資源等各領(lǐng)域具有豐富的經(jīng)驗和先進的管理理念。以下是某公司管理層的簡介：職位人員介紹總經(jīng)理兼副董事長徐 潔商學院企業(yè)管理專業(yè)，基礎(chǔ)知識扎實，獲校一等獎學金，成長于經(jīng)商世家，具有項目管理經(jīng)驗市場營銷部經(jīng)理陸鴻湖商學院市場營銷專業(yè)，策劃過多項大型活動，思維活躍，處事果斷，條理清晰財務(wù)經(jīng)理王建敏商學院財務(wù)管理專業(yè)，具有扎實的會計、財務(wù)的專業(yè)知識，成績優(yōu)異，獲國家級獎學金，且為人誠實勤奮，品德高尚設(shè)計創(chuàng)意總監(jiān)羅春露藝傳學院服裝設(shè)計專業(yè)，成績優(yōu)異，實踐經(jīng)驗豐富，作品多次獲獎，獲校特等獎學金客戶服務(wù)部經(jīng)理兼法律顧問范建紅法學院法學專業(yè)，熟諳與公司經(jīng)營相關(guān)的各法條。此外，具有良好的溝通交流能力，待人接物得體親切。　網(wǎng)絡(luò)部經(jīng)理唐中慧在多次平面設(shè)計大賽中獲獎，設(shè)計理論知識扎實。同時，公司還聘請商學院管理系的張銀岳老師為專業(yè)經(jīng)營顧問。他是上海大學組織社會學的在讀博士，某大學旅游管理研究所理事、浙江省企業(yè)管理研究會理事。同時，他擔任浙江奉化燕鋼高科技有限公司（浙江省百強高科技民營企業(yè)）總經(jīng)理。9．4．2 董事會 由5位股東組成，風險投資方出2人，其中一人擔任董事長。某公司管理層出3人。公司CEO擔任常務(wù)副董事長，其余兩人任董事。9．4．3 一般工作人員招聘某公司經(jīng)營項目具時尚性和專業(yè)性，而公司經(jīng)營初期資金有限。因此，公司在招聘員工時將設(shè)定針對性極強的員工招聘標準（這里的員工指店長和專業(yè)縫紉工），專科院校的服裝專業(yè)較優(yōu)秀畢業(yè)生。該群體往往時尚觸覺敏銳，又有一定的服裝專業(yè)知識，就其工作任務(wù)來說，完全可以勝任。而且，其工資要求相比于本科畢業(yè)生明顯較低。9．4．4　設(shè)計師福利　　由于本公司對于設(shè)計師的依賴性較強，對于設(shè)計師的管理和福利成為不得不考慮的問題。針對這個問題，公司將對核心設(shè)計師分配公司股份，具體比例視設(shè)計師的重要程度而定。一般情況下，公司核心設(shè)計師的股份為10％，其余分店設(shè)計師為3％。10．機遇與風險10．1 機遇l 目前人民生活水平日益提高，對服裝的鑒賞水平也越來越高，對自身形象日益關(guān)注l 大部分消費者受到衣物積壓、飾品自己制作不專業(yè)等困擾并造成一定損失l 個性奪目、與眾不同、精巧別致成為中高檔次消費者的消費準則l 由于采用了全新理念，本公司目前沒有提供同類服務(wù)的競爭對手10．2 外部風險l 傳統(tǒng)服裝加工店和服裝零售店可能對商品進行調(diào)整，抵制本公司服務(wù)的推廣l 消費者對新生事物接受能力的不確定性l 潛在競爭者的加入l 新的時尚理念發(fā)展迅速，被替代的可能性較大l 風險投資以及銀行貸款的風險10．3 內(nèi)部風險l 員工素質(zhì)可能達不到公司先進理念的標準，從而導致公司形象的樹立難度較大l 公司服務(wù)項目屬新生事物，單方面的營銷策略造成目標群體的模糊，推廣困難l 店址的選擇雖經(jīng)過市場考察，但各方面的限制條件仍然具有不確定性l 設(shè)計人員本身具有個人特性，審美觀的差異，可能導致顧客對公司服務(wù)不滿意l 本公司對設(shè)計師的依賴性較強，設(shè)計師一旦跳槽，將對公司造成較大影響10．4 解決方案l 公司開業(yè)前做充足全面的準備，減少不確定因素的發(fā)生l 與傳統(tǒng)服裝零售店建立合作伙伴關(guān)系l 建立具有專業(yè)素質(zhì)的營銷隊伍，策劃具親和力和影響力的宣傳方案，使消費者更容易接受公司的服務(wù)l 始終堅持公司核心理念，樹立公司形象，采用品牌策略，強化公司特色優(yōu)勢l 建立健全員工培訓機制，提高員工素質(zhì)，尤其加強設(shè)計師的進修力度，提高其與顧客審美的契合水平l 在經(jīng)營過程中根據(jù)經(jīng)營成本、顧客需求適當調(diào)整價格，滿足顧客需求l 和設(shè)計師簽訂長期合同，對設(shè)計師分配公司股份，樹立其主人翁意