【正文】 8 名員工，之后會(huì)根據(jù)業(yè)務(wù)需要擴(kuò)充員工隊(duì)伍。 培訓(xùn)公司會(huì)考慮業(yè)務(wù)需要、員工能力等因素對(duì)員工組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，員工沒有特殊理由不得無故缺席。具體培訓(xùn)項(xiàng)目、時(shí)間依據(jù)實(shí)際需要決定。 考核員工考核分為：①試用考核：員工試用期間(職員 3 個(gè)月，作業(yè)員 40 天)由試用單位主管負(fù)責(zé)考核，期滿考核合格者，填具“試用人員考核表”報(bào)經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)及公布后，方得正式雇用。②平時(shí)考核：各級(jí)主管對(duì)于所屬員工就其操行、學(xué)識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、能力、工作效率、勤惰等，隨時(shí)作嚴(yán)正的考核，凡有特殊功過者，應(yīng)隨時(shí)報(bào)請獎(jiǎng)懲。人事單位應(yīng)將員工假勤獎(jiǎng)懲隨時(shí)記錄，以為辦理年度考核參考。③年度考核，員工于每年 12 月底舉行總考核一次；考核時(shí)，擔(dān)任初考各單位主管應(yīng)參考平時(shí)考核記錄簿及人事記錄的假勤記錄、填具考核表密送復(fù)審?？己顺煽兎譃閮?yōu)、甲、乙、丙、丁五種。 薪酬、福利方案公司貫徹多勞多得的原則，保障員工的合法權(quán)益，對(duì)正式聘用員工支付工資類、津貼類、獎(jiǎng)勵(lì)類、福利類四類報(bào)酬待遇。基本工資以服務(wù)公司的時(shí)間計(jì)算。員工除星期日休息外，享受國家法定休假日。連續(xù)工作滿一定期 46 限，每年給予特別休假；員工特別休假，應(yīng)自屆滿規(guī)定時(shí)間后，由勞資雙方以不妨害生產(chǎn)或業(yè)務(wù)原則下，事先共同排定休假日期實(shí)施，并按請假程序辦理。特別休假因年度終結(jié)或契約終止而未休者，其應(yīng)休未休的天數(shù)，應(yīng)發(fā)給薪資。公司依勞動(dòng)基準(zhǔn)法第二十九條規(guī)定，發(fā)給員工年終獎(jiǎng)金,在同一年度內(nèi)所有功過經(jīng)抵銷后，增減其年終獎(jiǎng)金。六、成本分析、財(cái)務(wù)報(bào)表及分析 主要財(cái)務(wù)假設(shè)公司設(shè)在黑龍江省哈爾濱市區(qū)，企業(yè)屬于一般納稅人，因此企業(yè)所得稅稅率為25%。（1）存貨控制采用先進(jìn)先出法，（2）機(jī)器設(shè)備估計(jì)使用壽命10年，期末無殘值，按直線法計(jì)提折舊。（3）銷售費(fèi)用計(jì)算: 按銷售收入的 5％計(jì)提。（4）研發(fā)費(fèi)用計(jì)算：按銷售收入的 10％計(jì)提。（5）管理費(fèi)用計(jì)算：前 2 年按銷售額的 3%計(jì)提，后 3 年按銷售收入的 4%計(jì)提。（6）水電費(fèi)用計(jì)算：預(yù)計(jì)每年增長 8％。（7）人員年工資增長計(jì)算：預(yù)計(jì)每年增長 10％。（8）市場調(diào)研和市場開拓費(fèi)用計(jì)算：第一年初期市場調(diào)研和市場開拓 300 萬左右，以后年度保持這個(gè)數(shù)據(jù)基本不變，如有需要追加需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。 47 （9）預(yù)計(jì)第一年產(chǎn)出產(chǎn)成品 40 萬公斤，第二年產(chǎn)出產(chǎn)成品 50 萬公斤，第三年產(chǎn)出產(chǎn)成品 120 萬公斤，第四年產(chǎn)出產(chǎn)成品 120 萬公斤，第五年產(chǎn)出產(chǎn)成品 150 萬公斤，原材料在年初一次行投入，產(chǎn)成品在年末銷售出去。（10）主營業(yè)務(wù)稅金及附加按銷售收入的3%計(jì)算。（11）應(yīng)收賬款按銷售收入的10%估算，不計(jì)提壞賬。（12）進(jìn)貨渠道產(chǎn)品質(zhì)量和效果有一定競爭力，公司的設(shè)備、供應(yīng)商、經(jīng)銷商信譽(yù)足夠好，生產(chǎn)中能夠保證產(chǎn)品質(zhì)量，保證優(yōu)質(zhì)服務(wù)。 股本結(jié)構(gòu)與籌資規(guī)模公司需籌集資金 1500 萬。股本結(jié)構(gòu)和規(guī)模如下：（表 61）昇鈦公司資金來源資金規(guī)模 風(fēng)險(xiǎn)投資銀行貸款 技術(shù)入股 資金入股金 額 620 萬 400 萬 300 萬 180 萬比 例 % % 20% 12%昇鈦公司屬于高科技企業(yè)，暫定資本結(jié)構(gòu)為 2：1（股權(quán)與債權(quán)比為 2：1），股本結(jié)構(gòu)中，昇鈦公司技術(shù)及資金入股占總股本的32％，其余 ％的注冊資金我們希望能引進(jìn)一家或幾家風(fēng)險(xiǎn)投資公司參股。根據(jù) 06 年新修訂的公司法，第二十七條之規(guī)定，全體股 48 東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的 30%，無形資產(chǎn)比例沒有做硬性規(guī)定，我公司符合這一規(guī)定。公司成立初期既 2022 年 712 月用自籌資金 800 萬（其中風(fēng)險(xiǎn)投資 620 萬，昇鈦公司投資 180 萬元）租賃廠房、購買辦公用品等初建活動(dòng)；在公司運(yùn)營的二年即 2022 年我們將借入 400 萬長期借款，以此改善現(xiàn)金流動(dòng)狀況，用于流動(dòng)資金，購買辦公用品等項(xiàng)目。企業(yè)自籌資金 800 萬主要用于購建生產(chǎn)性固定資產(chǎn) 500 萬，支付人員工資81 萬，用于前期的推廣費(fèi)用 200 萬，支付廠房租賃費(fèi) 15 萬（半年）。 生產(chǎn)成本估算表 62 2 萬公斤“格瑞滲透劑”的生產(chǎn)成本列表原料 1000000 工資 800000動(dòng)力 300000 折損 400000維護(hù) 700000 管理 600000稅金 0其他（如包裝） 202200 總計(jì) 30000000根據(jù)原料市價(jià)、人工、以及其他費(fèi)用估計(jì)，一公斤“格瑞滲透劑的”的成本大約在 150 元，而且隨著生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，具有明顯的規(guī)模效應(yīng)。據(jù)測算,當(dāng)年產(chǎn)量達(dá)到 50 萬公斤時(shí)，成本明顯降到了 130 元/公斤。 49 總成本費(fèi)用估算表 （表63） 單位：萬元項(xiàng)目第一年（2022年銷售收入 6000萬）第二年（2022年銷售收入 8000萬）第三年（2022年銷售收入 20220萬）第四年（2022年銷售收入 26000萬）第五年（2022年銷售收入 30000萬）直接材料 2022 2500 12022 12022 13000直接人工 2022 2200 2420 5324 制造費(fèi)用 1000 1200 2500 5000 5000管理費(fèi)用（3%）180 240 800 780 900銷售費(fèi)用（5%）300 400 1000 1300 1500財(cái)務(wù)費(fèi)用 總成本費(fèi)用 減:固定資產(chǎn)折舊50 50 50 100 100 50 無形資產(chǎn)攤銷30 30 30 30 30經(jīng)營成本 注：原材料價(jià)格為 20 元/公斤，具體可參照上表 2 萬公斤的成本費(fèi)用列表。隨著銷售業(yè)績的增加，第四年需籌集 1000 萬，用于新增固定資產(chǎn)(500 萬） 、流動(dòng)資金、雇傭工人。為了維持資金結(jié)構(gòu)不變，公司決定自籌資金 600 萬，向銀行借款 400 萬。存貨明細(xì)表（表 64） 單位：元第一年（2022 年）第二年（2022 年）第三年（2022 年）第四年（2022 年）第五年(2022 年)年初數(shù)（公斤）10 100000 202200 400000 300000本年增加（公斤）2400000 500000 1202200 1202200 1400000本年銷售（公斤）3300000 400000 1000000 1300000 1500000年末數(shù)（公斤）1+23100000 202200 400000 300000 202200 51 設(shè)備費(fèi)用明細(xì) （表 65） 單位：元序號(hào) 設(shè)備名稱 型 號(hào) 制造廠名 價(jià) 格1雙光束紫外可見分光光度計(jì)TU1901 北京普析通用有限公司 700002 電子天平 YP15K 上海光學(xué)儀器廠 50003 大氣采樣器 嶗英 3021青島嶗山應(yīng)用技術(shù)研究所47004 超聲清洗器 AS10200天津奧特賽恩斯儀器有限公司60005 增力電動(dòng)攪拌器 JJ1 江蘇金壇市中大儀器廠 20226 透射電子顯微鏡 TeaiG220 美國 FEI 公司 10000007 掃描電子顯微鏡 Quanta 200 美國 FEI 公司 7000008 紫外照度計(jì) TN2234 東方京亞有限公司 10009 溫濕度計(jì) WSBB鄭州博洋儀器儀表有限公司202210 傅里葉紅外光譜儀 FTIR8400北京中西泰安技術(shù)服務(wù)有限公司300000011 包裝設(shè)備 15000012 污水處理 160000 52 總 計(jì) 5000000注：從第四年起再購買上述設(shè)備，花費(fèi) 500 萬元 財(cái)務(wù)報(bào)表投資現(xiàn)金流量表（表 66） 單位：萬元初期 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年現(xiàn)金流入 1 800 6000 8000 20220 27000 30000現(xiàn)金流出2=3+4+5+6+71000 固定資產(chǎn)投資 3500 0 0 0 500 0流動(dòng)資金 4 0 300 400 300 600 700營業(yè)稅金及附加 50 180 240 600 780 900經(jīng)營成本 6 500 所得稅費(fèi)用 70 0 0 0 凈現(xiàn)金流量 8=12200 累計(jì)凈現(xiàn) 200 53 金流量 9注：初期為建設(shè)期，時(shí)間為半年既 2022 年 712 月，核算部分的第一個(gè)會(huì)計(jì)年度為 2022 年。主營業(yè)務(wù)稅金及附加為銷售收入的 3%。利潤表 （表67） 單位：萬元項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年一．主營業(yè)務(wù)收入6000 8000 20220 26000 30000減：經(jīng)營成本 （包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及銷售費(fèi)用） 主營業(yè)務(wù)稅金及附加180 240 600 780 900三．利潤總額 減：所得稅 0 0 0 四．凈利潤 54 資產(chǎn)負(fù)債表 （表68） 單位：萬元資產(chǎn) 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金 300 400 300 600 2022應(yīng)收賬款 600 800 2022 2600 3000庫存商品 2022 4000 8000 6000 4000原材料 1000 800 1000 1200 2022流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 3900 6000 11300 10400 11000固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價(jià) 500 500 500 1000 1000減：累計(jì)折舊 50 100 150 200 300固定資產(chǎn)凈值 450 400 350 800 700無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)原價(jià) 300 300 300 300 300減：累計(jì)攤銷 30 60 90 120 150無形資產(chǎn)凈值 270 240 210 180 150資產(chǎn)合計(jì) 4620 6640 11860 11380 11850負(fù)債及權(quán)益 55 流動(dòng)負(fù)債：其他應(yīng)付款 30 30 30 30 30應(yīng)付職工薪酬 2022 2200 2420 5324 應(yīng)付利息 應(yīng)交稅費(fèi) 180 240 600 780 900流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 長期負(fù)債：長期借款 400 400 400 800 800長期負(fù)債合計(jì) 400 400 400 800 800負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益：實(shí)收資本 1500 1500 1500 2100 2100盈余公積 0 未分配利潤 所有者權(quán)益合計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)4620 6640 11860 11380 11850 主要會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析 重要報(bào)表數(shù)據(jù)提示：五年銷售收入（萬元）：6000,8000,20220,26000,30000 56 五年凈利潤 （萬元）： ,公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債(測算公司的短期償債能力) 速動(dòng)比率=（現(xiàn)金+短期投資+短期應(yīng)收款項(xiàng)凈額）/流動(dòng)負(fù)債(測算公司的短期償債能力)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額(測算公司的長期償債能力)償債能力分析：年度 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 資產(chǎn)負(fù)債率 57% 44% 26% 54% 58%經(jīng)營能力分析:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/平均應(yīng)收賬款存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/存貨平均余額 年度 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周 10 10 10 10 10 57 轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率 3 2 獲利能力分析:公式：銷售凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入年度 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年銷售凈利率(%) % % % % %銀行六個(gè)月至一年期短期借款利率為 %，一至三年中長期貸款利率 %，三至五年期長期借款利率為 %（以 2022 年 2 月金融機(jī)構(gòu)公示基準(zhǔn)利率為準(zhǔn)） ?？紤]到目前資金成本較低，以及資金的機(jī)會(huì)成本和投資的風(fēng)險(xiǎn)性等因素，折現(xiàn)率 i 取 15%。????0n21 Ai1iAiNPV???????????年度 各年的 NCF ①現(xiàn)值系數(shù)PVIF15%,n ②現(xiàn)值③=①*②第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 未來報(bào)酬的總現(xiàn)值 （萬元） 58 初始投資及追加投資 （萬元） 3249凈現(xiàn)值(NPV) (萬元) 注：NPV凈現(xiàn)值，A n未來每年現(xiàn)金凈流量，A 0現(xiàn)金流出量(原始投資額)，i折現(xiàn)率，n期間(年)數(shù)。 凈現(xiàn)值=0，所以項(xiàng)目可行。（1）投資回收期 ??凈凈?預(yù)計(jì)前五年現(xiàn)金凈流量： (萬元)期間年現(xiàn)金凈流量NCF累計(jì)現(xiàn)金凈流量尚未回收投資額建設(shè)期 200 200 200第 1 年 第 2 年 0第 3 年 0第 4 年 0第 5 年 0投資回收期 2 年，投資方案可行。（2） 內(nèi)