【正文】 02 3 稅務(wù)總局公告 2022年第17號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告 20220318 4 財(cái)稅〔 2022〕 34號(hào) 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知 20220313 稅惠小微 2022年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策變化 2022年至 2022年加速折舊優(yōu)惠政策變化 序號(hào) 文號(hào) 題目 出臺(tái)時(shí)間 1 稅務(wù)總局公告 2022年第68號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告 20220925 2 財(cái)稅〔 2022〕 106號(hào) 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知 20220917 3 稅務(wù)總局公告 2022年第64號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告 20221114 4 財(cái)稅〔 2022〕 75號(hào) 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知 20221020 5 稅務(wù)總局公告 2022年第29號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告 20220523 加速折舊 政策比較 適用行業(yè) 2022年至 2022年加速折舊優(yōu)惠政策變化 適用時(shí)限 小微優(yōu)惠 折舊方式 優(yōu)惠選擇 憑證要求 2022年出臺(tái)的企業(yè)重組企業(yè)所得稅政策 序號(hào) 文號(hào) 題目 出臺(tái)時(shí)間 1 稅務(wù)總局公告 2022年第 48號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告 20220624 2 稅務(wù)總局公告 2022年第 40號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告 20220527 3 稅務(wù)總局公告 2022年第 33號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告 20220508 4 稅務(wù)總局公告 2022年第 7號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問題的公告 20220203 序號(hào) 文號(hào) 題目 出臺(tái)時(shí)間 5 財(cái)稅〔2022〕116號(hào) 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知 20221231 6 財(cái)稅〔2022〕109號(hào) 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知 20221225 7 稅總函〔2022〕318號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅征管工作的通知 20220708 8 稅務(wù)總局公告 2022年第 29號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告 20220523 2022年出臺(tái)的企業(yè)重組 企業(yè)所得稅 政策 序號(hào) 文號(hào) 題目 出臺(tái)時(shí)間 1 稅務(wù)總局公告 2022年第 20號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅征管問題的公告 20220408 2 財(cái)稅〔2022〕 37號(hào) 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知 20220331 3 財(cái)稅〔2022〕 41號(hào) 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知 20220330 4 財(cái)稅〔2022〕 5號(hào) 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知 20220202 2022年出臺(tái)的企業(yè)重組其他各稅政策 利得稅 行為稅 利得稅 財(cái)產(chǎn)稅 流轉(zhuǎn)稅 財(cái)產(chǎn)稅 流轉(zhuǎn)稅 企業(yè)所得稅 印花稅 個(gè)人所得稅 契稅 增值稅 土地增值稅 營業(yè)稅 重組涉稅知多少？ 企業(yè)重組 作用 扣除原則 稅法具體規(guī)定 共同決定能否扣除（能否扣） 據(jù)實(shí)扣除原則 真實(shí)性原則 稅法第 8條 ：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其它支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 確定性原則 確定性原則：即納稅人可扣除的費(fèi)用不論何時(shí)支付，其金額必須是確定的。 不得重復(fù)扣除原則 實(shí)施條例第 28條第 3款 ：除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其它支出，不得重復(fù)扣除。 相關(guān)性原則 實(shí)施條例第 27條 ：企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。 合法性原則 稅法第 21條： 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。 企業(yè)所得稅稅前扣除原則體系一覽表 企業(yè)所得稅稅前扣除原則體系一覽表 作用 扣除原則 稅法具體規(guī)定 決定扣除的比例或金額（扣多少） 合理性原則 稅法第 8條 ：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其它支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 實(shí)施條例第 27條 ：企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合 生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī) ，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。 企業(yè)所得稅稅前扣除原則體系一覽表 作用 扣除原則 稅法具體規(guī)定 共同決定扣除的具體時(shí)間（何時(shí)扣） 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 實(shí)施 條例第 9條 ：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 配比原則 實(shí)施 條例第 28條第 1款： 企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。 配比原則：即納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期申報(bào)扣除。納稅人某一納稅年度應(yīng)申報(bào)的可扣除費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。