三鹿集團內(nèi)部控制體系建設(shè)-資料下載頁
2025-07-30 00:14本頁面
【正文】 生素和微量元素指標(biāo)。從原奶收購到產(chǎn)成品，每道工序都經(jīng)過嚴格檢驗。在生產(chǎn)過程中，要進行自檢、互檢和專檢，不合格的半成品不流入下道工序。一流的檢測水平為新產(chǎn)品開發(fā)、配方研制、工藝改進、質(zhì)量控制創(chuàng)造了必備條件，為三鹿產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定提供了可靠保證。但這些硬件并未被投入到相關(guān)環(huán)節(jié)的使用。針對以上生產(chǎn)環(huán)節(jié)存在的問題，我們應(yīng)當(dāng)建立如下內(nèi)控：1 計劃和控制生產(chǎn)階段，根據(jù)接受訂單或?qū)︿N售預(yù)測和存貨需求的分析來決定生產(chǎn)授權(quán)，即簽發(fā)預(yù)先編號的生產(chǎn)通知單。所有生產(chǎn)通知單應(yīng)進行編號并加以記錄控制。2 設(shè)立專門監(jiān)督部門，對各項認證的實施及硬件設(shè)備的使用進行檢查監(jiān)督以確認其得到充分執(zhí)行和利用。3 在生產(chǎn)過程中，指派質(zhì)檢員不定期對產(chǎn)品進行質(zhì)量抽查，以確定產(chǎn)品符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，同時，相關(guān)管理人員應(yīng)對該批產(chǎn)品質(zhì)量負責(zé)。4 已完工產(chǎn)品到產(chǎn)成品庫的轉(zhuǎn)移過程中，最后的轉(zhuǎn)移單應(yīng)當(dāng)由產(chǎn)成品倉庫人員在收到已完工產(chǎn)品時簽字，以確定對這些產(chǎn)成品的保管責(zé)任及完整性。105 產(chǎn)成品入庫時，需由倉庫部門先行點驗和檢查，然后簽收。簽收后確定入庫數(shù)量并通知會計部門。同時在儲存過程中，應(yīng)根據(jù)產(chǎn)成品品質(zhì)特征分類存放并填制標(biāo)簽。銷售環(huán)節(jié)2005年7月，三鹿酸奶在天津、衡水、滄州市場出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，生產(chǎn)廠銷售部與倉庫人員為了縮短物流時間，擅自將正在檢測過程中的產(chǎn)品提前出廠，導(dǎo)致了轟動一時的“早產(chǎn)奶”事件。在這一事件中，天津市河西區(qū)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局執(zhí)法人員在一庫房內(nèi)發(fā)現(xiàn)，“三鹿原味酸牛奶”生產(chǎn)日期是2005年7月6日。拆開包裝箱后，里面一千克袋裝原味酸牛奶的生產(chǎn)日期也是6日。執(zhí)法人員在司機提供的發(fā)貨憑證上確定這批酸牛奶是在本月4日發(fā)出的。現(xiàn)場檢查表明，這批三鹿酸牛奶已經(jīng)涉嫌偽造生產(chǎn)日期。問題暴光后，三鹿集團質(zhì)量管理部崔先生向媒體表示，其產(chǎn)品的生產(chǎn)日期是按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行的，不屬于早產(chǎn)。他解釋，酸牛乳、煉乳等產(chǎn)品的生產(chǎn)日期應(yīng)將灌裝、封口、冷卻降溫后，以及需要繼續(xù)發(fā)酵的時間和檢驗時間計算在內(nèi)。隨后，三鹿集團官方給出了回應(yīng)，這一事件是由于部分銷售人員擅自將正在下線并處在檢測過程中的產(chǎn)品提前出廠造成的。三鹿集團副董事長蔡樹維表示，雖然流程違規(guī)，但該批產(chǎn)品經(jīng)檢測為合格產(chǎn)品。這一流程違規(guī)事件說明了三鹿集團在銷售流程及相關(guān)內(nèi)控方面的缺失。針對以上銷售環(huán)節(jié)存在的問題，我們應(yīng)當(dāng)建立如下內(nèi)控：1企業(yè)應(yīng)當(dāng)對出廠的乳制品逐批檢驗，并保存檢驗報告，留取樣品。2 檢驗包括乳制品的感官指標(biāo)、理化指標(biāo)、衛(wèi)生指標(biāo)和乳制品中使用的添加劑、穩(wěn)定劑以及酸奶中使用的菌種等項目；嬰幼兒奶粉在出廠前還應(yīng)當(dāng)檢測營養(yǎng)成分。3對檢驗合格的乳制品應(yīng)當(dāng)標(biāo)識檢驗合格證號；檢驗不合格的不得出廠。4企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立乳制品銷售臺賬，如實記錄銷售的乳制品名稱、數(shù)量、生產(chǎn)日期、生產(chǎn)批號、檢驗合格證號、購貨者名稱及其聯(lián)系方式、銷售日期等。檢驗報告和銷貨臺賬應(yīng)當(dāng)妥善保存。5 在發(fā)出商品前對商品由專門人員進行隨機抽查，以防止無質(zhì)量合格證明、無標(biāo)簽或者標(biāo)簽殘缺不清、過期、變質(zhì)或者不符合乳品質(zhì)量安全國家標(biāo)準(zhǔn)的乳制品進入市11場。6 定期由專門監(jiān)察人員開展全面的業(yè)務(wù)流程專項大檢查，防止“早產(chǎn)奶”等由違規(guī)操作引發(fā)的問題。12第5章啟示“三鹿”事件暴露了乳品行業(yè)存在的種種問題,同時影射出三鹿企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的種種弊端。三鹿集團為我國企業(yè)敲響了警鐘: 創(chuàng)立健全有效的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境,關(guān)乎企業(yè)的盛衰榮辱和生死存亡。企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的關(guān)鍵,確定了一個企業(yè)的基調(diào),它影響著整個企業(yè)內(nèi)部所有人員的控制意識,在三鹿集團的案例中,如果該企業(yè)具有良好的內(nèi)部控制環(huán)境,就有可能降低“事件”發(fā)生的可能性。所以,企業(yè)應(yīng)從各個方面優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境,使企業(yè)能夠提高效率和功效,防患于未然,為企業(yè)健康運行提供保障。內(nèi)部控制的加強不是短期內(nèi)就能完成的,也不是單靠企業(yè)自身的努力就可以達到的。國家也要給企業(yè)塑造一種重視、開發(fā)和研究內(nèi)部控制的宏觀環(huán)境。在對三鹿集團內(nèi)部控制建設(shè)的過程中，我們認識到，內(nèi)部控制是一個完整的系統(tǒng)，一個好的運作體系對于企業(yè)運作的風(fēng)險降低有很大的幫助。各級領(lǐng)導(dǎo)層重視程度是決定內(nèi)部控制工作成敗的關(guān)鍵因素，老的企業(yè)管理工作者常說：“環(huán)境生根、環(huán)境樹人”，這個道理對于內(nèi)部控制工作同樣適用。內(nèi)部控制體系是一個管理水平和技術(shù)水準(zhǔn)較高的企業(yè)管理體系，幾乎涉及到了企業(yè)的方方面面。因此，內(nèi)部控制工作的環(huán)境因素建設(shè)和鞏固成為決定內(nèi)部控制工作成敗的一個關(guān)鍵因素。業(yè)務(wù)流程是企業(yè)管理的“生產(chǎn)線”，“生產(chǎn)線”的水準(zhǔn)高低，決定了管理成果的水準(zhǔn)高低，也就是企業(yè)管理水平的高低，也直接作用到企業(yè)生存和發(fā)展的大問題。13
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