【正文】 后是否已償還。（23）拆入資金應(yīng)披露金額較大的前五筆拆入資金的單位名稱、金額和期限，并注明有無(wú)境外單位拆入資金。（24）應(yīng)付款項(xiàng)按應(yīng)付款項(xiàng)類(lèi)別（如應(yīng)付交易所配股款、應(yīng)付承銷(xiāo)費(fèi)、逾期應(yīng)付款項(xiàng)等）分別列示應(yīng)付款項(xiàng)的期末數(shù)、期初數(shù)以及占總額的比例；期末應(yīng)付款項(xiàng)中如有欠持本公司５％（含５％）以上股份的股東單位的款項(xiàng)，應(yīng)披露股東單位名稱、金額和款項(xiàng)性質(zhì)；期末應(yīng)付款項(xiàng)中如有金額較大的（1000萬(wàn)元以上）應(yīng)付擬上市或已上市公司款項(xiàng)，應(yīng)披露該公司名稱、款項(xiàng)性質(zhì)與金額，并注明是否逾期；披露期末應(yīng)付款項(xiàng)中金額較大的前五大單位名稱、金額及款項(xiàng)性質(zhì)。（25）應(yīng)交稅金及附加，應(yīng)按稅種等分項(xiàng)列示期末應(yīng)付未付的稅額。（26）代買(mǎi)賣(mài)證券款, 分別按幣種披露代買(mǎi)賣(mài)證券款的期末數(shù)和期初數(shù)。（27）代發(fā)行證券款，按承銷(xiāo)方式分別披露代發(fā)行證券款的期初數(shù)和期末數(shù)。（28）代兌付債券款，按債券種類(lèi)披露代兌付債券款的期初數(shù)和期末數(shù)。（29）賣(mài)出回購(gòu)證券款，應(yīng)按交易場(chǎng)所披露期末、期初數(shù)和到期約定回購(gòu)金額。（30）受托資金，按幣種分別列示受托管理的個(gè)人客戶、上市公司和非上市公司法人客戶的委托資金期初數(shù)和期末數(shù)。（31）長(zhǎng)期借款按幣種、借款條件（信用借款、抵押借款、擔(dān)保借款等）分項(xiàng)列示借款金額及其還借款期限款期。對(duì)已到期未償還的借款，應(yīng)說(shuō)明原因，并在期后事項(xiàng)中反映報(bào)表日后是否已償還。應(yīng)披露金額較大的前五筆借款的借出單位名稱、本金、利率、期末數(shù)和借款條件；（32）應(yīng)付債券，分項(xiàng)列示債券的種類(lèi)、期限、利率、發(fā)行日期、面值、溢價(jià)（折價(jià)）額、應(yīng)計(jì)利息總額、期末余額。（33）長(zhǎng)期應(yīng)付款，分項(xiàng)列示長(zhǎng)期應(yīng)付款種類(lèi)、期限、初始金額、應(yīng)計(jì)利息、期末余額、借款條件等。（34）實(shí)收資本或股本應(yīng)按股東類(lèi)別（如法人股東和個(gè)人股東、上市公司股東和非上市公司股東、金融機(jī)構(gòu)股東和非金融機(jī)構(gòu)股東等）分別披露期末期初的股東戶數(shù)、股本金額和持股比例等情況；報(bào)告期內(nèi)實(shí)收資本（股本）變動(dòng)的，應(yīng)披露變動(dòng)情況及執(zhí)行驗(yàn)資的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱和驗(yàn)資報(bào)告文號(hào)。（35）資本公積，分項(xiàng)列示報(bào)告期資本公積的變動(dòng)情況。若用法定財(cái)產(chǎn)評(píng)估增值有增減變動(dòng)的，應(yīng)說(shuō)明原因及依據(jù)；若用資本公積轉(zhuǎn)增資本、彌補(bǔ)虧損的，應(yīng)說(shuō)明其有關(guān)決議。（36）一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，分別披露期初數(shù)、本期增加數(shù)、本期減少數(shù)和期末數(shù)。（37）盈余公積，分項(xiàng)列示報(bào)告期盈余公積的變動(dòng)情況。用盈余公積轉(zhuǎn)增資本、彌補(bǔ)虧損、分配派股利的，應(yīng)說(shuō)明有關(guān)決議或依據(jù)。（38）未分配利潤(rùn)，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)利潤(rùn)分配情況以及未分配利潤(rùn)的增減變動(dòng)情況。若本年度有發(fā)生調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，且金額較大（影響年初未分配利潤(rùn)1000萬(wàn)元以上），須詳細(xì)披露該調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容、原因及影響金額。（39）手續(xù)費(fèi)收入按代理買(mǎi)賣(mài)證券手續(xù)費(fèi)收入、代理兌付債券手續(xù)費(fèi)收入、代理保管證券手續(xù)費(fèi)收入和其他手續(xù)費(fèi)收入分別披露手續(xù)費(fèi)收入的本期數(shù)和上期數(shù)；公司還應(yīng)披露設(shè)立營(yíng)業(yè)部最多的前五個(gè)省級(jí)行政區(qū)域、各自的營(yíng)業(yè)部家數(shù)和代理買(mǎi)賣(mài)證券業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入情況。（40）證券發(fā)行收入，按承銷(xiāo)項(xiàng)目類(lèi)別（如A、B股票發(fā)行收入、國(guó)債發(fā)行收入、其他債券發(fā)行收入等）披露本年數(shù)、上年數(shù)及增減百分比。（41）自營(yíng)證券差價(jià)收入，按證券類(lèi)別（如股票、國(guó)債、基金等）披露本年度和上年度自營(yíng)證券收入成本和差價(jià)的構(gòu)成，對(duì)股票自營(yíng)的差價(jià)收入還應(yīng)分別列示來(lái)自新股申購(gòu)、余股包銷(xiāo)售出及二級(jí)市場(chǎng)投資的收入情況。（42）受托投資管理收益，應(yīng)列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。（43）利息收入和金融企業(yè)往來(lái)收入，應(yīng)按收入來(lái)源（如銀行存款、清算機(jī)構(gòu)存款以及其他機(jī)構(gòu)等）分項(xiàng)列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。（44）買(mǎi)入返售證券收入，應(yīng)按返售總價(jià)、買(mǎi)入總價(jià)及二者之差買(mǎi)入返售證券收入分別列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。（45）其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按收入類(lèi)別（如無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、咨詢服務(wù)收入、租賃收入等）分項(xiàng)列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。（46）手續(xù)費(fèi)支出，應(yīng)披露占公司手續(xù)費(fèi)支出最大的前五種手續(xù)費(fèi)名稱、上年和本年發(fā)生額、增減百分比。（47）利息支出和金融企業(yè)往來(lái)支出，應(yīng)區(qū)分客戶支出和其他支出分開(kāi)列示。（48）賣(mài)出回購(gòu)證券支出，應(yīng)按回購(gòu)總價(jià)、賣(mài)出總價(jià)及二者之差賣(mài)出回購(gòu)證券支出分別列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。（49）自營(yíng)證券跌價(jià)損失，應(yīng)披露本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。（50）營(yíng)業(yè)稅金及附加，應(yīng)按稅收的類(lèi)別分別披露本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。（51）營(yíng)業(yè)費(fèi)用，應(yīng)披露占公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用較大的前十種費(fèi)用名稱、本年和上年發(fā)生額、增減百分比。（52）其他業(yè)務(wù)支出，應(yīng)按支出類(lèi)別分項(xiàng)列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。（53）投資收益應(yīng)分長(zhǎng)期債券投資收益、自營(yíng)證券持有期間的收益、參股公司分配來(lái)的利潤(rùn)、年末調(diào)整的被投資公司所有者權(quán)益凈增減的金額等項(xiàng)目進(jìn)行列示；若某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所獲得的收益占報(bào)告當(dāng)期利潤(rùn)總額的10%（含10%）以上的，應(yīng)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容、相關(guān)成本、交易金額等作出說(shuō)明；應(yīng)說(shuō)明投資收益匯回的重大限制。若不存在重大限制，也應(yīng)作出說(shuō)明。（54）營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)披露占公司營(yíng)業(yè)外收入最大的前五種收入名稱、本年和上年發(fā)生額。（55）營(yíng)業(yè)外支出，應(yīng)按支出項(xiàng)目（如固定資產(chǎn)凈損失、證券交易差錯(cuò)損失、捐贈(zèng)支出、違約和賠償損失、非常損失等）披露本年數(shù)、上年數(shù)。第十一條 子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表的影響(如有)子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致，在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)又未按母公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)說(shuō)明未調(diào)整的原因及其對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表中凈資產(chǎn)和凈利潤(rùn)的影響。第十二條 凈資本公司應(yīng)按照《證券公司凈資本計(jì)算規(guī)則》的要求計(jì)算凈資本，并以凈資本計(jì)算表的方式列示期初數(shù)和期末數(shù)，并對(duì)增減變動(dòng)的情況進(jìn)行分析說(shuō)明。第十三條 客戶資金的安全性公司應(yīng)按照《客戶交易結(jié)算資金管理辦法》（證監(jiān)會(huì)3號(hào)令）、關(guān)于執(zhí)行《客戶交易結(jié)算資金管理辦法》若干意見(jiàn)的通知（證監(jiān)發(fā)[2001]121號(hào)）、《關(guān)于規(guī)范證券公司受托投資管理業(yè)務(wù)的通知》（證監(jiān)機(jī)構(gòu)字[2001]265號(hào)）以及其他相關(guān)規(guī)定，說(shuō)明是否按規(guī)定完成對(duì)客戶交易結(jié)算資金和受托資金的存管、是否存在挪用問(wèn)題，并對(duì)客戶資金的安全性與否進(jìn)行說(shuō)明。第十四條 重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明應(yīng)說(shuō)明重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售時(shí)的賬面價(jià)值、轉(zhuǎn)讓金額和轉(zhuǎn)讓原因。第十五條 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易凡涉及關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則─關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》的要求進(jìn)行披露。第十六條 或有事項(xiàng)對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)（如涉及訴訟、仲裁、擔(dān)保、已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票等），應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對(duì)報(bào)告期及報(bào)告期后公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。如果公司沒(méi)有需要在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明的或有事項(xiàng)，也應(yīng)予以說(shuō)明。第十七條 承諾事項(xiàng)除按照第十四條要求披露或有事項(xiàng)外,對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的其他重大承諾事項(xiàng)，應(yīng)說(shuō)明其存在情況、金額及影響。如果公司沒(méi)有需要說(shuō)明的承諾事項(xiàng)，也應(yīng)予以說(shuō)明。第十八條 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的規(guī)定，應(yīng)說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債表日后（如股票和債券的發(fā)行、自營(yíng)證券巨額虧損、對(duì)一個(gè)企業(yè)的巨額投資、自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失、外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)等）非調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容，估計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響；如無(wú)法作出估計(jì)，應(yīng)說(shuō)明其原因。第十九條 其他重要事項(xiàng)。33 / 33