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正文內(nèi)容

證券公司年度報告準(zhǔn)則-wenkub.com

2025-07-17 05:43 本頁面
   

【正文】 第十八條 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中的非調(diào)整事項按《企業(yè)會計準(zhǔn)則資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》的規(guī)定,應(yīng)說明資產(chǎn)負(fù)債表日后(如股票和債券的發(fā)行、自營證券巨額虧損、對一個企業(yè)的巨額投資、自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失、外匯匯率發(fā)生較大變動等)非調(diào)整事項的內(nèi)容,估計對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響;如無法作出估計,應(yīng)說明其原因。第十六條 或有事項對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(如涉及訴訟、仲裁、擔(dān)保、已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票等),應(yīng)在財務(wù)報表附注中說明項目的性質(zhì)、金額及對報告期及報告期后公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。第十二條 凈資本公司應(yīng)按照《證券公司凈資本計算規(guī)則》的要求計算凈資本,并以凈資本計算表的方式列示期初數(shù)和期末數(shù),并對增減變動的情況進(jìn)行分析說明。若不存在重大限制,也應(yīng)作出說明。(50)營業(yè)稅金及附加,應(yīng)按稅收的類別分別披露本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。(46)手續(xù)費支出,應(yīng)披露占公司手續(xù)費支出最大的前五種手續(xù)費名稱、上年和本年發(fā)生額、增減百分比。(42)受托投資管理收益,應(yīng)列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。若本年度有發(fā)生調(diào)整以前年度損益的事項,且金額較大(影響年初未分配利潤1000萬元以上),須詳細(xì)披露該調(diào)整事項的內(nèi)容、原因及影響金額。(36)一般風(fēng)險準(zhǔn)備,分別披露期初數(shù)、本期增加數(shù)、本期減少數(shù)和期末數(shù)。(33)長期應(yīng)付款,分項列示長期應(yīng)付款種類、期限、初始金額、應(yīng)計利息、期末余額、借款條件等。(30)受托資金,按幣種分別列示受托管理的個人客戶、上市公司和非上市公司法人客戶的委托資金期初數(shù)和期末數(shù)。(26)代買賣證券款, 分別按幣種披露代買賣證券款的期末數(shù)和期初數(shù)。 (22)短期借款或質(zhì)押借款應(yīng)披露金額較大的前五筆借款的借出單位名稱、本金、利率和期限,若屬質(zhì)押借款,還應(yīng)注明被質(zhì)押證券的種類、帳面成本和來源;對已到期未償還的借款,應(yīng)單獨列示貸款單位、貸款金額、貸款利率、貸款資金用途、未按期償還的原因及預(yù)計還款期,并在期后事項中反映報表日后是否已償還。(18)無形資產(chǎn)按項目列示無形資產(chǎn)的取得方式、取得方式、原值、期初余額、本期增加額、本期轉(zhuǎn)出額、本期攤銷額、累計攤銷額、期末余額、剩余攤銷年限;對本期增加的單項價值在1000萬元以上的無形資產(chǎn),若該資產(chǎn)原始價值是以評估值作為入賬依據(jù)的,還應(yīng)披露評估機構(gòu)、評估方法;分項列示計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額、增減變動情況以及計提的原因。固定資產(chǎn)中如有在建工程轉(zhuǎn)入、出售、置換、用于抵押、擔(dān)保或封存等情況,的應(yīng)予以說明。 ⑧ 若長期投資金額較大(超過1000萬元),而且被投資單位不能持續(xù)經(jīng)營、或發(fā)生重大虧損、或凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù),應(yīng)詳細(xì)列示被投資單位的名稱、期末凈資產(chǎn)、當(dāng)期凈利潤和公司的投資金額、投資比例、可能承擔(dān)的投資損失等。(12)交易保證金,按交易場所披露交易保證金的期初數(shù)和期末數(shù)。若有拆放境外的資金,須單獨列示單位名稱、金額和期限。(8)代兌付債券按兌付債券的方式披露代兌付債券的期初數(shù)和期末數(shù),并說明有無逾期的代墊兌付債券資金。若實際沖銷的款項中有應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項,還應(yīng)單獨披露。具體的報表項目應(yīng)按以下內(nèi)容進(jìn)行注釋:(1)銀行存款按幣種分別列示客戶存款和公司存款,客戶存款還應(yīng)同時區(qū)分代理買賣證券客戶存款、受托投資管理客戶存款分別列示;說明期末銀行存款中有無短期拆入或臨時存入的大額(1000萬元以上)款項,若有,須分別披露此類款項性質(zhì)和金額;說明期末銀行存款中有無凍結(jié)或封存情況。對資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債項目注釋期末期初比較數(shù)據(jù),一般最左側(cè)為期末數(shù);利潤表及利潤分配表項目應(yīng)按照比較財務(wù)報表列示本期數(shù)和上期數(shù)并說明變動情況,最左側(cè)為本期數(shù)。合并報表范圍如發(fā)生變更,應(yīng)當(dāng)披露變更內(nèi)容、原因。如果采用納稅影響會計法,還應(yīng)說明是采用遞延法,還是債務(wù)法;1如本年度會計政策和會計估計發(fā)生變更,應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響數(shù),累計影響數(shù)如果不能合理確定或不易確定,應(yīng)說明理由;說明公司重大會計差錯的內(nèi)容和更正金額、原因及其影響;第八條 稅項應(yīng)披露主要稅種和稅率,如營業(yè)稅、所得稅等;若有稅負(fù)減免的,應(yīng)說明批準(zhǔn)機關(guān)、文號、減免幅度及有效期限;如果各分公司、專業(yè)子公司異地獨立納稅,其執(zhí)行不同稅率的,應(yīng)予說明;。說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計價方法和折舊方法,各類固定資產(chǎn)的估計經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計凈殘值率和折舊率;固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法;1在建工程核算方法,包括利息資本化的計算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點;在建工程減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法;1無形資產(chǎn)計價及攤銷政策。1受托投資管理業(yè)務(wù)的會計核算方法。說明合并范圍的確定原則,并簡要說明合并所采用的會計方法。第七條 公司在報告期內(nèi)采用的主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法:會計制度;會計年度;記賬本位幣;記賬基礎(chǔ)和計價原則;外幣業(yè)務(wù)折算方法。第三條 本規(guī)定是對財務(wù)報表附注的最低要求。第六十條 本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行。第五十七條 公司提供的財務(wù)報表中會計數(shù)據(jù)的排列應(yīng)自左至右,最左側(cè)為最近一期數(shù)據(jù);表內(nèi)各主要報表項目應(yīng)標(biāo)有附注編號,并與財務(wù)報表附注編號相一致;財務(wù)報表的金額單位應(yīng)為人民幣元。第五十四條 財務(wù)報表包括公司報告期末及其前一個年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、該兩年度的比較式利潤表及利潤分配表、該年度現(xiàn)金流量表。第五十一條 公司應(yīng)披露報告期內(nèi)聘用、更換會計師事務(wù)所情況。如報告期內(nèi)無重大訴訟、仲裁事項,公司應(yīng)明確陳述“本年度公司無重大訴訟、仲裁事項”。第四十五條 公司財務(wù)報告被會計師事務(wù)所出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告的,應(yīng)就相關(guān)事項作出詳細(xì)說明,獨立董事對此說明有不同意見的,還應(yīng)披露獨立董事的不同意見。第四十一條 公司應(yīng)分析本年度現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況,包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的主要影響因素。第三十七條 公司應(yīng)對報告期內(nèi)營業(yè)費用主要項目(至少前五項費用)進(jìn)行分析,并說明比較上一報告期增減變動的原因。自營證券規(guī)模通過將自營證券帳面原值按月加權(quán)平均計算取得。(二)應(yīng)披露本年和以前年度累計上市推薦次數(shù)、項目和收入情況。(四)代理交易額包括新股發(fā)行、增發(fā)新股和配股認(rèn)購額,不包括國債回購。公司可以根據(jù)本企業(yè)的具體情況制定適合于本企業(yè)的業(yè)務(wù)和地區(qū)的分部原則。第二十八條 應(yīng)按《證券經(jīng)營機構(gòu)高級管理人員任職資格管理暫行辦法》等的有關(guān)規(guī)定編制公司高級管理人員任職資格年檢所需材料。第六章 董事、監(jiān)事和高級管理人員第二十四條 應(yīng)披露現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名、任期起始日期,獨立董事應(yīng)披露其在本公司以外所擔(dān)任的職務(wù)。第二十三條 公司應(yīng)披露如下股東情況(一)報告期末股東總數(shù)(二)持有本公司5%以上(含5%)股份(股權(quán))的股東的名稱、年度內(nèi)股份(股權(quán))增減變動的情況、年末持股數(shù)量(出資金額)及百分比、所持股份(股權(quán))的質(zhì)押或凍結(jié)情況。(三)公司因會計政策、重大會計差錯更正追溯調(diào)整以前年度會計數(shù)據(jù)的,應(yīng)披露其累計影響金額,在披露“主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)”的年初數(shù)和上年數(shù)時應(yīng)同時披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。第十七條 公司應(yīng)披露其證券營業(yè)部、證券服務(wù)部和技術(shù)服務(wù)站點的數(shù)量和分布情況等。第三章 公司概況第十三條 公司應(yīng)披露如下簡介:(一)公司的法定中、英文名稱及縮寫;(二)法定代表人、總經(jīng)理(或總裁);
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