【正文】 名稱反映不出其性質(zhì)或內(nèi)容的報(bào)表項(xiàng)目，應(yīng)說(shuō)明該項(xiàng)目的具體情況。金額異常或年度間變動(dòng)異常的報(bào)表項(xiàng)目（如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%以上，且占公司報(bào)表日資產(chǎn)總額5%或報(bào)告期利潤(rùn)總額10%以上的），應(yīng)具體說(shuō)明原因。具體的報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)按以下內(nèi)容進(jìn)行注釋：（1）銀行存款按幣種分別列示客戶存款和公司存款，客戶存款還應(yīng)同時(shí)區(qū)分代理買賣證券客戶存款、受托投資管理客戶存款分別列示；說(shuō)明期末銀行存款中有無(wú)短期拆入或臨時(shí)存入的大額（1000萬(wàn)元以上）款項(xiàng)，若有，須分別披露此類款項(xiàng)性質(zhì)和金額；說(shuō)明期末銀行存款中有無(wú)凍結(jié)或封存情況。若有，須詳細(xì)披露被凍結(jié)或封存的原因及金額。（2）清算備付金按幣種分別列示客戶備付金和公司備付金，客戶備付金還應(yīng)區(qū)分代理買賣證券客戶存款、受托投資管理客戶存款分別列示。（3）應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按下列格式披露：① 區(qū)分合同期內(nèi)、超過(guò)合同期和無(wú)合同期三大類分類列示期末期初應(yīng)收款余額及占總額的比例；② 超過(guò)合同期和無(wú)合同期的應(yīng)收款統(tǒng)稱逾期應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)列示逾期買入返售證券、逾期拆出資金、逾期應(yīng)收利息、逾期應(yīng)收股利、股民透支款和其他逾期應(yīng)收款等的明細(xì)情況，并說(shuō)明本期內(nèi)列作壞帳核銷的情況；③ 應(yīng)按逾期帳齡列示不同逾期帳齡段（1年以內(nèi)、1－2年、2－3年、3年以上）的逾期應(yīng)收款項(xiàng)金額、占逾期應(yīng)收款項(xiàng)總額的比例；④ 詳細(xì)披露應(yīng)收款項(xiàng)中金額較大的前五大單位名稱、欠款金額及款項(xiàng)性質(zhì)；⑤ 應(yīng)收款項(xiàng)中如有持本公司５％（含５％）以上股份的股東單位的欠款，應(yīng)披露該欠款股東單位名稱、欠款金額和款項(xiàng)性質(zhì)；⑥ 應(yīng)收款項(xiàng)中如有金額較大的（1000萬(wàn)元以上）應(yīng)收擬上市或已上市公司款項(xiàng)，應(yīng)披露該公司名稱、款項(xiàng)性質(zhì)與金額，并注明是否逾期；（4）壞帳準(zhǔn)備，應(yīng)按下列格式披露：① 披露壞帳準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計(jì)提、本期收回已轉(zhuǎn)銷數(shù)、本期核銷和期末數(shù)；② 說(shuō)明某些金額較大的逾期應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，或計(jì)提壞帳準(zhǔn)備比例較低（一般為5％或低于5％）的理由；③ 若計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例和金額均較大（計(jì)提比例超過(guò)40%，金額超過(guò)1000萬(wàn)元），應(yīng)說(shuō)明計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和理由；④ 以前年度已全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備或計(jì)提壞帳準(zhǔn)備比例較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過(guò)重組等其他方式收回的，應(yīng)說(shuō)明原估計(jì)計(jì)提比例的理由及現(xiàn)收回的原因；⑤ 如已批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞帳損失的應(yīng)收款項(xiàng)金額較大（1000萬(wàn)元以上），應(yīng)說(shuō)明此應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)和金額。若實(shí)際沖銷的款項(xiàng)中有應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，還應(yīng)單獨(dú)披露。（5）自營(yíng)證券應(yīng)按照股票、基金、國(guó)債、企業(yè)債券等類別分別列示期末和期初的投資成本、市值和被質(zhì)押（凍結(jié)）數(shù)等；（6）自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備披露自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計(jì)提、本期沖轉(zhuǎn)和期末數(shù)。本期某類自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例較大的，應(yīng)解釋其原因。（7）代發(fā)行證券按承銷方式披露代發(fā)行證券的期初未售出數(shù)、本期承購(gòu)或代銷數(shù)、本期已售出數(shù)、本期轉(zhuǎn)出數(shù)和期末結(jié)存數(shù)。（8）代兌付債券按兌付債券的方式披露代兌付債券的期初數(shù)和期末數(shù)，并說(shuō)明有無(wú)逾期的代墊兌付債券資金。若有，須披露發(fā)債單位名稱和代墊金額。（9）買入返售證券按交易場(chǎng)所披露買入返售證券的期初數(shù)、期末數(shù)和到期約定返售金額。（10）拆出資金，應(yīng)披露金額最大的前五筆拆出資金的單位名稱、金額和期限。若有拆放境外的資金，須單獨(dú)列示單位名稱、金額和期限。（11）受托資產(chǎn)按受托資產(chǎn)的形態(tài)類別（如股票、基金、債券等）披露期末、期初的帳面金額和市值，以及未結(jié)算已實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理盈虧的期末、期初帳面金額。若未結(jié)算的已實(shí)現(xiàn)受托資產(chǎn)管理盈虧金額較大（超過(guò)受托資金額的20%），須單獨(dú)披露，并說(shuō)明造成資產(chǎn)管理虧損較大的主要原因或公司可能從受托資產(chǎn)管理收益中獲得的業(yè)績(jī)報(bào)酬。期末受托管理的資產(chǎn)（包括股票、債券、基金等）市值低于其帳面成本的90%的，應(yīng)說(shuō)明原因。（12）交易保證金，按交易場(chǎng)所披露交易保證金的期初數(shù)和期末數(shù)。（13）待攤費(fèi)用，應(yīng)披露金額較大的前五種待攤費(fèi)用類別和金額。（14）長(zhǎng)期投資① 將長(zhǎng)期投資劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期基金投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資三大類，分類列示期初數(shù)、本期增加、本期減少和期末數(shù)，并說(shuō)明本年度對(duì)外投資的清理情況，包括被清理單位名稱、清理金額和清理?yè)p益；② 應(yīng)披露長(zhǎng)期股權(quán)投資中非證券投資所占的金額和比重；③ 全資子公司，應(yīng)披露被投資公司名稱、行業(yè)、初始投資額、期初累計(jì)權(quán)益增減額、本期權(quán)益增減額和期末數(shù)； ④ 控股子公司，應(yīng)按照工業(yè)、商業(yè)、金融、房地產(chǎn)等行業(yè)類別分別披露被投資公司數(shù)、初始投資額、期初累計(jì)權(quán)益增減額、本期權(quán)益增減額和期末數(shù)；有控股基金管理公司的，須單獨(dú)披露公司名稱和當(dāng)期收益情況； ⑤ 分行業(yè)列示參股投資的期初數(shù)、期末數(shù)和投資項(xiàng)目數(shù)。⑥ 對(duì)于長(zhǎng)期投資中的證券投資，應(yīng)按類別（如法人股、基金投資、債券投資和其他證券投資等）分別披露其期初數(shù)、期末數(shù)和被質(zhì)押、凍結(jié)的情況等；長(zhǎng)期債券投資還應(yīng)披露持有債券的到期日及票面利率等情況；⑦ 對(duì)股權(quán)比例在50%以上或具有實(shí)際控制權(quán)但未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的子公司，應(yīng)披露這些公司的基本情況（如公司名稱、持股比例、資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、本期凈利潤(rùn)等）及未予合并的理由。 ⑧ 若長(zhǎng)期投資金額較大（超過(guò)1000萬(wàn)元），而且被投資單位不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)、或發(fā)生重大虧損、或凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)，應(yīng)詳細(xì)列示被投資單位的名稱、期末凈資產(chǎn)、當(dāng)期凈利潤(rùn)和公司的投資金額、投資比例、可能承擔(dān)的投資損失等。（15）披露長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計(jì)提、本期沖銷和期末數(shù)，并說(shuō)明本期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例。本期沖銷投資減值準(zhǔn)備金額較大的，須披露具體投資項(xiàng)目、金額和動(dòng)用依據(jù)。（16）固定資產(chǎn)對(duì)固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊應(yīng)按類別分項(xiàng)列示期初余額、本期增加額、本期減少額及期末余額。固定資產(chǎn)中如有在建工程轉(zhuǎn)入、出售、置換、用于抵押、擔(dān)保或封存等情況，的應(yīng)予以說(shuō)明。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)應(yīng)單獨(dú)反映。分項(xiàng)列示計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額、增減變動(dòng)情況以及計(jì)提的原因。（17）在建工程分項(xiàng)列示在建工程的名稱、預(yù)算數(shù)、期初余額、本期增加額、本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)額、其他減少額、期末余額、資金來(lái)源、完工進(jìn)度、資金來(lái)源（募股資金、金融機(jī)構(gòu)貸款等），其中借款費(fèi)用資本化金額的增減變動(dòng)情況應(yīng)單項(xiàng)列示；分項(xiàng)列示計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備金額、增減變動(dòng)情況以及計(jì)提的原因。（18）無(wú)形資產(chǎn)按項(xiàng)目列示無(wú)形資產(chǎn)的取得方式、取得方式、原值、期初余額、本期增加額、本期轉(zhuǎn)出額、本期攤銷額、累計(jì)攤銷額、期末余額、剩余攤銷年限；對(duì)本期增加的單項(xiàng)價(jià)值在1000萬(wàn)元以上的無(wú)形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入賬依據(jù)的，還應(yīng)披露評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估方法；分項(xiàng)列示計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額、增減變動(dòng)情況以及計(jì)提的原因。（19）按交易場(chǎng)所披露交易席位費(fèi)的原始金額、本期攤銷或轉(zhuǎn)出數(shù)、累計(jì)攤銷或轉(zhuǎn)出數(shù)、期末數(shù)。（20）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分項(xiàng)列示長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的原始發(fā)生額、期初余額、本期增加額、本期攤銷額、累計(jì)攤銷額、期末余額、剩余攤銷年限。（21）其他長(zhǎng)期資產(chǎn)若有因抵債而取得的房地產(chǎn)、長(zhǎng)期凍結(jié)或封存的資產(chǎn)等應(yīng)在此項(xiàng)目中分類反映。 （22）短期借款或質(zhì)押借款應(yīng)披露金額較大的前五筆借款的借出單位名稱、本金、利率和期限，若屬質(zhì)押借款，還應(yīng)注明被質(zhì)押證券的種類、帳面成本和來(lái)源；對(duì)已到期未償還的借款，應(yīng)單獨(dú)列示貸款單位、貸款金額、貸款利率、貸款資金用途、未按期償還的原因及預(yù)計(jì)還款期，并在期后事項(xiàng)中反映報(bào)表日