【正文】 第十九條 其他重要事項(xiàng)。如果公司沒(méi)有需要說(shuō)明的承諾事項(xiàng)，也應(yīng)予以說(shuō)明。如果公司沒(méi)有需要在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明的或有事項(xiàng)，也應(yīng)予以說(shuō)明。第十五條 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易凡涉及關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則─關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》的要求進(jìn)行披露。第十三條 客戶(hù)資金的安全性公司應(yīng)按照《客戶(hù)交易結(jié)算資金管理辦法》（證監(jiān)會(huì)3號(hào)令）、關(guān)于執(zhí)行《客戶(hù)交易結(jié)算資金管理辦法》若干意見(jiàn)的通知（證監(jiān)發(fā)[2001]121號(hào)）、《關(guān)于規(guī)范證券公司受托投資管理業(yè)務(wù)的通知》（證監(jiān)機(jī)構(gòu)字[2001]265號(hào)）以及其他相關(guān)規(guī)定，說(shuō)明是否按規(guī)定完成對(duì)客戶(hù)交易結(jié)算資金和受托資金的存管、是否存在挪用問(wèn)題，并對(duì)客戶(hù)資金的安全性與否進(jìn)行說(shuō)明。第十一條 子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表的影響(如有)子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致，在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)又未按母公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)說(shuō)明未調(diào)整的原因及其對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表中凈資產(chǎn)和凈利潤(rùn)的影響。（54）營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)披露占公司營(yíng)業(yè)外收入最大的前五種收入名稱(chēng)、本年和上年發(fā)生額。（53）投資收益應(yīng)分長(zhǎng)期債券投資收益、自營(yíng)證券持有期間的收益、參股公司分配來(lái)的利潤(rùn)、年末調(diào)整的被投資公司所有者權(quán)益凈增減的金額等項(xiàng)目進(jìn)行列示；若某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所獲得的收益占報(bào)告當(dāng)期利潤(rùn)總額的10%（含10%）以上的，應(yīng)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容、相關(guān)成本、交易金額等作出說(shuō)明；應(yīng)說(shuō)明投資收益匯回的重大限制。（51）營(yíng)業(yè)費(fèi)用，應(yīng)披露占公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用較大的前十種費(fèi)用名稱(chēng)、本年和上年發(fā)生額、增減百分比。（49）自營(yíng)證券跌價(jià)損失，應(yīng)披露本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。（47）利息支出和金融企業(yè)往來(lái)支出，應(yīng)區(qū)分客戶(hù)支出和其他支出分開(kāi)列示。（45）其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按收入類(lèi)別（如無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、咨詢(xún)服務(wù)收入、租賃收入等）分項(xiàng)列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。（43）利息收入和金融企業(yè)往來(lái)收入，應(yīng)按收入來(lái)源（如銀行存款、清算機(jī)構(gòu)存款以及其他機(jī)構(gòu)等）分項(xiàng)列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。（41）自營(yíng)證券差價(jià)收入，按證券類(lèi)別（如股票、國(guó)債、基金等）披露本年度和上年度自營(yíng)證券收入成本和差價(jià)的構(gòu)成，對(duì)股票自營(yíng)的差價(jià)收入還應(yīng)分別列示來(lái)自新股申購(gòu)、余股包銷(xiāo)售出及二級(jí)市場(chǎng)投資的收入情況。（39）手續(xù)費(fèi)收入按代理買(mǎi)賣(mài)證券手續(xù)費(fèi)收入、代理兌付債券手續(xù)費(fèi)收入、代理保管證券手續(xù)費(fèi)收入和其他手續(xù)費(fèi)收入分別披露手續(xù)費(fèi)收入的本期數(shù)和上期數(shù)；公司還應(yīng)披露設(shè)立營(yíng)業(yè)部最多的前五個(gè)省級(jí)行政區(qū)域、各自的營(yíng)業(yè)部家數(shù)和代理買(mǎi)賣(mài)證券業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入情況。（38）未分配利潤(rùn)，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)利潤(rùn)分配情況以及未分配利潤(rùn)的增減變動(dòng)情況。（37）盈余公積，分項(xiàng)列示報(bào)告期盈余公積的變動(dòng)情況。若用法定財(cái)產(chǎn)評(píng)估增值有增減變動(dòng)的，應(yīng)說(shuō)明原因及依據(jù)；若用資本公積轉(zhuǎn)增資本、彌補(bǔ)虧損的，應(yīng)說(shuō)明其有關(guān)決議。（34）實(shí)收資本或股本應(yīng)按股東類(lèi)別（如法人股東和個(gè)人股東、上市公司股東和非上市公司股東、金融機(jī)構(gòu)股東和非金融機(jī)構(gòu)股東等）分別披露期末期初的股東戶(hù)數(shù)、股本金額和持股比例等情況；報(bào)告期內(nèi)實(shí)收資本（股本）變動(dòng)的，應(yīng)披露變動(dòng)情況及執(zhí)行驗(yàn)資的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)和驗(yàn)資報(bào)告文號(hào)。應(yīng)披露金額較大的前五筆借款的借出單位名稱(chēng)、本金、利率、期末數(shù)和借款條件；（32）應(yīng)付債券，分項(xiàng)列示債券的種類(lèi)、期限、利率、發(fā)行日期、面值、溢價(jià)（折價(jià)）額、應(yīng)計(jì)利息總額、期末余額。（31）長(zhǎng)期借款按幣種、借款條件（信用借款、抵押借款、擔(dān)保借款等）分項(xiàng)列示借款金額及其還借款期限款期。（29）賣(mài)出回購(gòu)證券款，應(yīng)按交易場(chǎng)所披露期末、期初數(shù)和到期約定回購(gòu)金額。（27）代發(fā)行證券款，按承銷(xiāo)方式分別披露代發(fā)行證券款的期初數(shù)和期末數(shù)。（25）應(yīng)交稅金及附加，應(yīng)按稅種等分項(xiàng)列示期末應(yīng)付未付的稅額。（23）拆入資金應(yīng)披露金額較大的前五筆拆入資金的單位名稱(chēng)、金額和期限，并注明有無(wú)境外單位拆入資金。（21）其他長(zhǎng)期資產(chǎn)若有因抵債而取得的房地產(chǎn)、長(zhǎng)期凍結(jié)或封存的資產(chǎn)等應(yīng)在此項(xiàng)目中分類(lèi)反映。（19）按交易場(chǎng)所披露交易席位費(fèi)的原始金額、本期攤銷(xiāo)或轉(zhuǎn)出數(shù)、累計(jì)攤銷(xiāo)或轉(zhuǎn)出數(shù)、期末數(shù)。（17）在建工程分項(xiàng)列示在建工程的名稱(chēng)、預(yù)算數(shù)、期初余額、本期增加額、本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)額、其他減少額、期末余額、資金來(lái)源、完工進(jìn)度、資金來(lái)源（募股資金、金融機(jī)構(gòu)貸款等），其中借款費(fèi)用資本化金額的增減變動(dòng)情況應(yīng)單項(xiàng)列示；分項(xiàng)列示計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備金額、增減變動(dòng)情況以及計(jì)提的原因。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)應(yīng)單獨(dú)反映。（16）固定資產(chǎn)對(duì)固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊應(yīng)按類(lèi)別分項(xiàng)列示期初余額、本期增加額、本期減少額及期末余額。（15）披露長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計(jì)提、本期沖銷(xiāo)和期末數(shù)，并說(shuō)明本期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例。⑥ 對(duì)于長(zhǎng)期投資中的證券投資，應(yīng)按類(lèi)別（如法人股、基金投資、債券投資和其他證券投資等）分別披露其期初數(shù)、期末數(shù)和被質(zhì)押、凍結(jié)的情況等；長(zhǎng)期債券投資還應(yīng)披露持有債券的到期日及票面利率等情況；⑦ 對(duì)股權(quán)比例在50%以上或具有實(shí)際控制權(quán)但未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的子公司，應(yīng)披露這些公司的基本情況（如公司名稱(chēng)、持股比例、資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、本期凈利潤(rùn)等）及未予合并的理由。（13）待攤費(fèi)用，應(yīng)披露金額較大的前五種待攤費(fèi)用類(lèi)別和金額。期末受托管理的資產(chǎn)（包括股票、債券、基金等）市值低于其帳面成本的90%的，應(yīng)說(shuō)明原因。（11）受托資產(chǎn)按受托資產(chǎn)的形態(tài)類(lèi)別（如股票、基金、債券等）披露期末、期初的帳面金額和市值，以及未結(jié)算已實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理盈虧的期末、期初帳面金額。（10）拆出資金，應(yīng)披露金額最大的前五筆拆出資金的單位名稱(chēng)、金額和期限。若有，須披露發(fā)債單位名稱(chēng)和代墊金額。（7）代發(fā)行證券按承銷(xiāo)方式披露代發(fā)行證券的期初未售出數(shù)、本期承購(gòu)或代銷(xiāo)數(shù)、本期已售出數(shù)、本期轉(zhuǎn)出數(shù)和期末結(jié)存數(shù)。（5）自營(yíng)證券應(yīng)按照股票、基金、國(guó)債、企業(yè)債券等類(lèi)別分別列示期末和期初的投資成本、市值和被質(zhì)押（凍結(jié)）數(shù)等；（6）自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備披露自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計(jì)提、本期沖轉(zhuǎn)和期末數(shù)。（3）應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按下列格式披露：① 區(qū)分合同期內(nèi)、超過(guò)合同期和無(wú)合同期三大類(lèi)分類(lèi)列示期末期初應(yīng)收款余額及占總額的比例；② 超過(guò)合同期和無(wú)合同期的應(yīng)收款統(tǒng)稱(chēng)逾期應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)列示逾期買(mǎi)入返售證券、逾期拆出資金、逾期應(yīng)收利息、逾期應(yīng)收股利、股民透支款和其他逾期應(yīng)收款等的明細(xì)情況，并說(shuō)明本期內(nèi)列作壞帳核銷(xiāo)的情況；③ 應(yīng)按逾期帳齡列示不同逾期帳齡段（1年以?xún)?nèi)、1－2年、2－3年、3年以上）的逾期應(yīng)收款項(xiàng)金額、占逾期應(yīng)收款項(xiàng)總額的比例；④ 詳細(xì)披露應(yīng)收款項(xiàng)中金額較大的前五大單位名稱(chēng)、欠款金額及款項(xiàng)性質(zhì)；⑤ 應(yīng)收款項(xiàng)中如有持本公司５％（含５％）以上股份的股東單位的欠款，應(yīng)披露該欠款股東單位名稱(chēng)、欠款金額和款項(xiàng)性質(zhì)；⑥ 應(yīng)收款項(xiàng)中如有金額較大的（1000萬(wàn)元以上）應(yīng)收擬上市或已上市公司款項(xiàng)，應(yīng)披露該公司名稱(chēng)、款項(xiàng)性質(zhì)與金額，并注明是否逾期；（4）壞帳準(zhǔn)備，應(yīng)按下列格式披露：① 披露壞帳準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計(jì)提、本期收回已轉(zhuǎn)銷(xiāo)數(shù)、本期核銷(xiāo)和期末數(shù)；② 說(shuō)明某些金額較大的逾期應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，或計(jì)提壞帳準(zhǔn)備比例較低（一般為5％或低于5％）的理由；③ 若計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例和金額均較大（計(jì)提比例超過(guò)40%，金額超過(guò)1000萬(wàn)元），應(yīng)說(shuō)明