證券公司審計資料(參考版)
2025-06-28 18:11本頁面
【正文】 (3) 撤消席位指定和重新指定是同時進行的。轉(zhuǎn)出證券營業(yè)部向證券交易所申報，轉(zhuǎn)入證券營業(yè)部辦理資金賬戶開戶手續(xù)。(2) 目前債券回購的品種有國債及企業(yè)債,債券回購的期限有1天、2天、3天、7天、14天、28天、91天、182天等,天的計算單位為證券交易所的工作日。(2) 如果證券公司通過專用席位進行自營業(yè)務(wù),則自營部門直接與清算中心進行往來處理。(4) 上述匯總表的名稱因不同的證券交易系統(tǒng)而有所不同。(2) 清算資金匯總表：證券交易所電腦系統(tǒng)生成的證券營業(yè)部當天買賣成交金額、代扣代繳印花稅和應(yīng)付證券交易所傭金的每日業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料。(2) 如果全部席位清算為負差,即賣出金額小于買入金額,清算中心借記“內(nèi)部往來—證券營業(yè)部”,證券營業(yè)部借記“代買賣證券款”,減少客戶款項。(4) 客戶存取保證金，實際資金劃轉(zhuǎn)是與存管銀行辦理，營業(yè)部只具有會計的職責。(2) 大型證券公司一般設(shè)立專門的負責清算的部門,對外負責與證券交易所的資金清算,對內(nèi)負責與營業(yè)部的資金清算。由于證券交易所與登記結(jié)算公司在職責與功能等方面一致,在下文中將證券交易所與登記結(jié)算公司合并稱為證券交易所。目前國內(nèi)已開展的創(chuàng)新業(yè)務(wù)為創(chuàng)設(shè)權(quán)證、abs（資產(chǎn)抵押證券）、集合理財計劃等。創(chuàng)新業(yè)務(wù)，指創(chuàng)新試點證券公司根據(jù)現(xiàn)行法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定,旨在開展未納入中國證監(jiān)會行政許可或?qū)徟秶淖C券業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新方案。同業(yè)拆借市場的優(yōu)點是交易成本低,市場集中,融資迅速；缺點是期限短，進入門檻高。一九九六年一月三日,經(jīng)過中國人民銀行長時間的籌備,全國統(tǒng)一的銀行間同業(yè)拆借市場正式建立。一九八四年十月,我國針對中國人民銀行專門行使中央銀行職能,二級銀行體制已經(jīng)形成的金融組織格局,對信貸資金管理體制實行了重大改革,推出了統(tǒng)一計劃,劃分資金,實貸實存,相互融通的信貸資金管理體制,允許各專業(yè)銀行互相拆借資金。股票質(zhì)押貸款的缺點主要有質(zhì)押物折扣比較大,收益性較差,限制條件多。(2) 股票質(zhì)押貸款股票質(zhì)押貸款,是指證券公司以自營的股票和證券投資基金券作質(zhì)押,向商業(yè)銀行獲得資金的一種貸款方式。在我國，國債回購的市場有銀行間回購市場與證券交易所回購市場。機構(gòu)戶指法人單位開立的證券賬戶，包括一般機構(gòu)賬戶與證券公司、基金管理公司等機構(gòu)賬戶。賣出回購證券業(yè)務(wù)實行席位連通,即證券公司在所屬的交易席位中確定一個為債券交易主席位,其它席位如需進行國債回購交易業(yè)務(wù),應(yīng)與債券主席位辦理連通手續(xù),共享標準券。它是由各種債券根據(jù)一定的折算率折合相加而成,證券交易所每季度對國債現(xiàn)券折合標準券的折算比率調(diào)整一次。目前該等業(yè)務(wù)采用的形式為證券交易所公開競價以及自動撮合,標的物(即抵押物)為標準券,即資金需求方售出國債標準券,資金供給方購入國債標準券,到期雙方按約定價格進行反向交易,結(jié)清融資事項。對證券的持有方而言為賣出回購證券業(yè)務(wù),對資金的貸出方而言為買入返售證券業(yè)務(wù)。(1) 賣出回購證券業(yè)務(wù)和買入返售證券業(yè)務(wù)證券回購交易是指證券買賣雙方在成交同時就約定于未來某一時間以某一價格雙方再進行反向交易的行為。但在國際成熟的證券市場上,資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)已經(jīng)成為證券公司重要的利潤來源之一,其管理的資產(chǎn)往往是自有資產(chǎn)的數(shù)十倍,科學的決策方法、嚴格的風險控制體系、明確的市場地位,使得國外券商無須提供保底收益亦能獲取客戶的信任,業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。與國際上大型證券公司相比,資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)作為國內(nèi)證券市場剛興起的業(yè)務(wù),各證券公司在實務(wù)中存在較多不規(guī)范之處，如提供保底收益，嚴重挪用客戶資金,未按規(guī)定建立防火墻,與證券自營業(yè)務(wù)合謀損害客戶利益等。證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)以委托方名義開立賬戶,所有權(quán)歸委托方,證券自營業(yè)務(wù)以證券公司名義開立賬戶,所有權(quán)歸證券公司。證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收益與風險由委托方承擔,證券公司收取資產(chǎn)管理傭金。證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)由委托方提供資金,證券自營業(yè)務(wù)由證券公司依法自籌資金。證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)是指證券公司作為受托投資管理人(以下簡稱“受托人”),依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和投資委托人(以下簡稱“委托人”)的投資意愿,與委托人簽訂資產(chǎn)管理合同,把委托人委托的資產(chǎn)在證券市場上從事股票、債券等金融工具的組合投資,以實現(xiàn)委托資產(chǎn)收益最優(yōu)化的行為。證券自營業(yè)務(wù)是指證券公司以自己的名義和合法資金進行證券買賣的業(yè)務(wù),自行決定證券買賣的時機、價格、數(shù)量等,由此而產(chǎn)生的收益和損失也由證券公司承擔。國家法律、法規(guī)和行政規(guī)章等另有規(guī)定的除外。一個自然人、法人可以開立不同類別和用途的證券賬戶。在開立證券賬戶的同時,證券公司為
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