證券公司審計資料-文庫吧
2025-06-10 18:11 本頁面
【正文】 受發(fā)行人的委托,借助自己在證券市場上的信譽和營業(yè)網(wǎng)點,根據(jù)與發(fā)行人確定的發(fā)售方式,在規(guī)定的發(fā)行有效期限內(nèi)代理發(fā)行人發(fā)行證券的活動。根據(jù)證券公司在承銷過程中承擔(dān)的責(zé)任和風(fēng)險的不同,承銷又可分為代銷承銷方式和包銷承銷方式,其中包銷承銷方式又包括全額包銷、定額包銷和余額包銷三種方式。證券公司可以根據(jù)發(fā)行人所發(fā)行證券的種類、市場需求狀況、具體發(fā)行要求以及自身的經(jīng)營條件和經(jīng)營能力選擇。國內(nèi)目前股票承銷主要采用的是余額包銷方式,它是指證券公司承諾在證券發(fā)行期結(jié)束時,將未售出的證券全部自行購入的包銷。其實質(zhì)是先代理發(fā)行,后全額包銷,是代銷和全額包銷的結(jié)合。此外,投資銀行業(yè)務(wù)還包括財務(wù)顧問業(yè)務(wù)、代理兌付證券業(yè)務(wù)等。財務(wù)顧問是指證券公司作為公司經(jīng)營管理顧問,向公司提供咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)。代理兌付證券業(yè)務(wù)是證券公司利用其營業(yè)網(wǎng)點,接受客戶委托對其發(fā)行的證券到期進(jìn)行兌付的業(yè)務(wù)。與國際證券市場相比,國內(nèi)券商投資銀行業(yè)務(wù)主要是承銷業(yè)務(wù)與財務(wù)顧問業(yè)務(wù),財務(wù)顧問是承銷業(yè)務(wù)的一種延伸。隨著證券市場的開放以及競爭的加劇,證券市場的的創(chuàng)新尤其是投資銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新將層出不窮,收購兼并業(yè)務(wù)、項目融資、創(chuàng)業(yè)資本融資以及其它創(chuàng)新業(yè)務(wù)將使投資銀行業(yè)務(wù)擺脫目前主要局限于證券承銷的局面。證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)又稱代理買賣證券業(yè)務(wù),是指證券公司接受投資者(客戶)的委托代投資者(客戶)買賣有價證券的行為,是證券公司最基本的一項業(yè)務(wù)。證券公司從事代理買賣證券業(yè)務(wù),是隨著集中交易制度實行而產(chǎn)生和發(fā)展起來的。由于我國證券交易所實行會員制,只有成為證券交易所會員才能取得交易席位,即進(jìn)行證券交易的操作資格,一般投資者不能直接進(jìn)入場內(nèi)進(jìn)行交易,只能通過擁有席位的證券公司作為中介來完成交易。目前我國的證券交易所掛牌交易的主要有股票、債券、基金、權(quán)證等證券,其中占證券市場絕大部分的股票又分二類：第一類是人民幣普通股(A股)、基金和債券的代理買賣業(yè)務(wù)；第二類是境內(nèi)上市外資股(B股)的代理買賣業(yè)務(wù),B股是中國大陸公司發(fā)行的人民幣特種股票,在國內(nèi)證券交易所上市,以外幣交易,其中上海證券交易所以美元交易、深圳證券交易所以港幣交易。B股市場于一九九二年建立,二零零一年二月十九日前,僅限外國投資者買賣,二零零一年二月十九日后,B股市場對國內(nèi)居民投資者開放。投資者進(jìn)行證券買賣之前必須在證券公司開立證券賬戶(股東卡)和資金賬號。證券賬戶,是指中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司為申請人開出的記載其證券持有及變更的權(quán)利憑證,由證券公司代辦；資金賬號是指證券公司為申請人開出的記載其資金變動以及余額的權(quán)利憑證。投資者開戶實行實名制。根據(jù)《中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司證券賬戶管理規(guī)則》，自然人申請開立證券賬戶時,必須由本人前往開戶代辦點填寫《自然人證券賬戶注冊申請表》,并提交本人有效身份證明文件及復(fù)印件。委托他人代辦的,還需提供經(jīng)公證的委托代辦書、代辦人的有效身份證明文件及復(fù)印件。法人申請開立證券賬戶時,必須填寫《機構(gòu)證券賬戶注冊申請表》,并提交有效身份證明文件(營業(yè)執(zhí)照)及復(fù)印件或加蓋發(fā)證機關(guān)確認(rèn)章的復(fù)印件、經(jīng)辦人有效身份證明文件及復(fù)印件。境內(nèi)法人還需提供法定代表人證明書、法定代表人授權(quán)委托書和法定代表人的有效身份證明文件復(fù)印件。證券公司和基金管理公司等,還需提供中國證監(jiān)會頒發(fā)的經(jīng)營證券業(yè)務(wù)許可證、證券賬戶自律管理承諾書；境外法人還需提供董事會或董事、主要股東授權(quán)委托書,以及授權(quán)人的有效身份證明文件復(fù)印件。在開立證券賬戶的同時,證券公司為投資者開立資金賬戶。一個股東賬戶在某一時點必須且只能對應(yīng)一個資金賬戶,即資金賬戶記錄證券賬戶買賣證券的資金變動以及非買賣證券如資金存取等引起的資金變動。一個自然人、法人可以開立不同類別和用途的證券賬戶。但是,對于同一類別和用途的證券賬戶,一個自然人、法人只能開立一個。國家法律、法規(guī)和行政規(guī)章等另有規(guī)定的除外。目前國內(nèi)證券公司從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)主要通過開立證券營業(yè)部,“等客戶”上門開戶,在美國等證券發(fā)達(dá)市場,證券公司并無大面積的豪華營業(yè)部,代之以大量的證券經(jīng)紀(jì)人,方便快捷地為客戶提供貼身服務(wù),從而形成目標(biāo)市場的不斷細(xì)化,證券公司間各有特色。證券自營業(yè)務(wù)是指證券公司以自己的名義和合法資金進(jìn)行證券買賣的業(yè)務(wù),自行決定證券買賣的時機、價格、數(shù)量等,由此而產(chǎn)生的收益和損失也由證券公司承擔(dān)。其與經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的區(qū)別在于證券自營產(chǎn)生的風(fēng)險由證券公司承擔(dān),而經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)中證券買賣的風(fēng)險由客戶承擔(dān)。證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)是指證券公司作為受托投資管理人(以下簡稱“受托人”),依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和投資委托人(以下簡稱“委托人”)的投資意愿,與委托
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