【正文】 買賣證券款－受托資金）］/2（二）上述指標計算中的帳面價值是指扣減折舊、減值（跌價）準備后的資產(chǎn)價值。（三）公司因會計政策、重大會計差錯更正追溯調(diào)整以前年度會計數(shù)據(jù)的，應披露其累計影響金額，在披露“主要會計數(shù)據(jù)和財務指標”的年初數(shù)和上年數(shù)時應同時披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。（四）數(shù)據(jù)和指標的排列應從左到右，左邊起是報告期的數(shù)據(jù)。第五章 所有者權(quán)益變動及股東情況第二十一條 公司應按下表列示報告期內(nèi)股東權(quán)益變動情況，并逐項說明變化原因。項目股本（實收資本）資本公積一般風險準備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)變動原因第二十二條 公司應詳細披露其股本（或?qū)嵤召Y本）在本報告期內(nèi)的變動情況，包括增資擴股、重組合并等，應披露相應的批準文號、作價依據(jù)、合并的帳務處理方法、投資者投入或重組置換資產(chǎn)的概要描述等。第二十三條 公司應披露如下股東情況（一）報告期末股東總數(shù)（二）持有本公司5％以上（含5％）股份（股權(quán)）的股東的名稱、年度內(nèi)股份（股權(quán)）增減變動的情況、年末持股數(shù)量（出資金額）及百分比、所持股份（股權(quán)）的質(zhì)押或凍結(jié)情況。若持股5％（含5％）以上的股東少于10名，則應列出至少前10名股東的持股情況。如前10名股東之間存在關聯(lián)關系，應予以說明。（三）對持股10％以上的前五名法人股東，應詳細介紹股東單位的法定代表人、經(jīng)營范圍、行業(yè)類別、注冊資本。第六章 董事、監(jiān)事和高級管理人員第二十四條 應披露現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名、任期起始日期，獨立董事應披露其在本公司以外所擔任的職務。第二十五條 應披露報告期內(nèi)離任的董事、監(jiān)事和高級管理人員的姓名和離任原因，新任的董事、監(jiān)事和高級管理人員的姓名、簡要工作經(jīng)歷、批準文號。第二十六條 公司董事會下設各類專門委員會的，應披露委員會的組成人員姓名和簡要工作經(jīng)歷。第二十七條 應披露公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員在公司領取的工資（含各種津貼、補貼等）、獎金及其他報酬等。第二十八條 應按《證券經(jīng)營機構(gòu)高級管理人員任職資格管理暫行辦法》等的有關規(guī)定編制公司高級管理人員任職資格年檢所需材料。第七章 董事會報告第二十九條 公司應對本報告期內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境和市場狀況對經(jīng)營業(yè)績的重要影響進行分析，為應對這些影響，公司對投資銀行、經(jīng)紀、自營和受托投資管理等各項業(yè)務作出的重大戰(zhàn)略性調(diào)整。第三十條 公司應披露其各項業(yè)務（投資銀行、經(jīng)紀、自營和受托投資管理等業(yè)務）的行業(yè)內(nèi)競爭狀況、公司所處的市場地位和競爭優(yōu)勢等的分析，包括各項業(yè)務的市場份額、業(yè)務戰(zhàn)略、業(yè)務地位、競爭優(yōu)勢等。第三十一條 公司應披露分部報告信息，如報告期內(nèi)公司營業(yè)收入、營業(yè)利潤的構(gòu)成、相對于上一報告期的變化情況及其變動原因等情況。公司可以根據(jù)本企業(yè)的具體情況制定適合于本企業(yè)的業(yè)務和地區(qū)的分部原則。第三十二條 公司應按如下要求披露證券經(jīng)紀業(yè)務的經(jīng)營情況：（一）按證券種類（如股票、基金、國債、企業(yè)債券和其他證券等）披露報告期及上年代理買賣證券的金額和市場份額，其中股票應區(qū)分A、B股分別披露。（二）按債券的種類（如國債、企業(yè)債券等）披露報告期及上年代理的已兌付債券金額。（三）應披露網(wǎng)上交易的金額及所占公司交易額的比重。（四）代理交易額包括新股發(fā)行、增發(fā)新股和配股認購額，不包括國債回購。（五）市場份額是指該類證券交易額占滬深兩市該類證券同一時期交易總額的比例。（六）按券種類別分別披露報告期及上年“代理保管證券”的金額。第三十三條 公司應按如下要求披露證券承銷業(yè)務的經(jīng)營情況：（一）按發(fā)行類別（如首次發(fā)行、公募增發(fā)、配股、債券發(fā)行等）分別披露本年和以前年度累計擔任主承銷、副主承銷和分銷的次數(shù)、承銷金額和相應的承銷收入。（二）應披露本年和以前年度累計上市推薦次數(shù)、項目和收入情況。（三）本年和以前年度累計擔任財務顧問次數(shù)以及本年財務顧問收入情況。（四）若涉及外幣，應按承銷期末匯率將外幣折合成人民幣。第三十四條 應按自營證券種類（如A股、基金、國債、其他債券等）披露本年和上年度自營證券規(guī)模、自營證券差價收入和自營證券收益率。自營證券規(guī)模通過將自營證券帳面原值按月加權(quán)平均計算取得。自營證券收益率按照如下公式計算：自營證券收益率＝（自營證券差價收入－自營證券跌價損失）/自營證券規(guī)模100％第三十五條 應披露本年和上年度平均受托投資管理規(guī)模、受托投資管理收益情況和平均受托投資管理收益率。平均受托投資管理規(guī)模通過將受托資金余額按月加權(quán)平均計算取得。受托投資管理收益＝受托投資管理收入－受托投資管理損失平均受托投資管理收益率＝受托投資管理收益/平均受托投資管理規(guī)模100％第三十六條 公司應披露報告期內(nèi)開展的新業(yè)務，營業(yè)部、服務部、分公司、專業(yè)子公司等的新設和處置情況，重大的資產(chǎn)處置、置換、剝離等情況，以及這些活動所采用的基本的會計處理原則和對本期業(yè)績的影響。第三十七條 公司應對報告期內(nèi)營業(yè)費用主要項目（至少前五項費用）進行分析，并說明比較上一報告期增減變動的原因。第三十八條 公司應披露在本報告期內(nèi)是否有違法違規(guī)行為，如挪用客戶交易結(jié)算資金、自有資金與客戶資金未分戶存儲、挪用客戶國債進行回購、違規(guī)拆借資金、為客戶融資買入證券等。第三十九條 公司應對報告期末資產(chǎn)負債表的流動性狀況進行分析，并披露母公司和各專業(yè)子公司是否滿足監(jiān)管部門的流動性要求和凈資本要求。第四十條 公司應披露其主要的融資渠道、長短期負債結(jié)構(gòu)以及為維持流動性水平所采取的措施和相關的管理政策，同時分析其融資能力、或有事項及其對財務狀況的影響，具體包括但不限于以下內(nèi)容：（一）現(xiàn)實和可預見未來的融資策略和計劃；（二）所采用和計劃采用的融資工具；（三）任何可預見的融資成本的重大變動；（四）匯率和利率變動對公司財務狀況影響的分析及對策；（五）抵押擔保等或有事項及財務承諾對公司財務狀況的影響。第四十一條 公司應分析本年度現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的主要影響因素。第四十二條 公司應詳細分析影響其業(yè)務經(jīng)營活動的各項風險因素，以及這些風險因素在本報告期內(nèi)的具體表現(xiàn)情況。第四十三條 公司應對其內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及有效性作出說明，并概要介紹報告期內(nèi)接受注冊會計師進行內(nèi)部控制評審的評價意見、公司對此所作的說明和相應的改進措施以及對前次內(nèi)控評審報告提出問題的整改情況等。第四十四條 應概要披露公司治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀、擬改進的方面和相關措施等。第四十五條 公司財務報告被會計師事務所出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告的，應就相關事項作出詳細說明，獨立董事對此說明有不同意見的，還應披露獨立董事的不同意見。第八章 其他重要事項第四十六條 報告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。第四十七條 報告期內(nèi)發(fā)生訴訟、仲裁事項所涉及的總金額，涉及金額超過1000萬元的重大訴訟、仲裁事項，應披露其進展情況或?qū)徖斫Y(jié)果及影響。已生效的判決或裁決，應披露其執(zhí)行或中止執(zhí)行的情況。如報告期內(nèi)無重大訴訟、仲裁事項，公司應明確陳述“本年度公司無重大訴訟、仲裁事項”。第四十八條 應披露報告期內(nèi)收購、兼并或分立情況等。第四十九條 應披