【正文】 買賣證券款－受托資金）］/2（二）上述指標(biāo)計(jì)算中的帳面價(jià)值是指扣減折舊、減值（跌價(jià)）準(zhǔn)備后的資產(chǎn)價(jià)值。（三）公司因會(huì)計(jì)政策、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正追溯調(diào)整以前年度會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的，應(yīng)披露其累計(jì)影響金額，在披露“主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)”的年初數(shù)和上年數(shù)時(shí)應(yīng)同時(shí)披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。（四）數(shù)據(jù)和指標(biāo)的排列應(yīng)從左到右，左邊起是報(bào)告期的數(shù)據(jù)。第五章 所有者權(quán)益變動(dòng)及股東情況第二十一條 公司應(yīng)按下表列示報(bào)告期內(nèi)股東權(quán)益變動(dòng)情況，并逐項(xiàng)說明變化原因。項(xiàng)目股本（實(shí)收資本）資本公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)變動(dòng)原因第二十二條 公司應(yīng)詳細(xì)披露其股本（或?qū)嵤召Y本）在本報(bào)告期內(nèi)的變動(dòng)情況，包括增資擴(kuò)股、重組合并等，應(yīng)披露相應(yīng)的批準(zhǔn)文號、作價(jià)依據(jù)、合并的帳務(wù)處理方法、投資者投入或重組置換資產(chǎn)的概要描述等。第二十三條 公司應(yīng)披露如下股東情況（一）報(bào)告期末股東總數(shù)（二）持有本公司5％以上（含5％）股份（股權(quán)）的股東的名稱、年度內(nèi)股份（股權(quán)）增減變動(dòng)的情況、年末持股數(shù)量（出資金額）及百分比、所持股份（股權(quán)）的質(zhì)押或凍結(jié)情況。若持股5％（含5％）以上的股東少于10名，則應(yīng)列出至少前10名股東的持股情況。如前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說明。（三）對持股10％以上的前五名法人股東，應(yīng)詳細(xì)介紹股東單位的法定代表人、經(jīng)營范圍、行業(yè)類別、注冊資本。第六章 董事、監(jiān)事和高級管理人員第二十四條 應(yīng)披露現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名、任期起始日期，獨(dú)立董事應(yīng)披露其在本公司以外所擔(dān)任的職務(wù)。第二十五條 應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)離任的董事、監(jiān)事和高級管理人員的姓名和離任原因，新任的董事、監(jiān)事和高級管理人員的姓名、簡要工作經(jīng)歷、批準(zhǔn)文號。第二十六條 公司董事會(huì)下設(shè)各類專門委員會(huì)的，應(yīng)披露委員會(huì)的組成人員姓名和簡要工作經(jīng)歷。第二十七條 應(yīng)披露公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員在公司領(lǐng)取的工資（含各種津貼、補(bǔ)貼等）、獎(jiǎng)金及其他報(bào)酬等。第二十八條 應(yīng)按《證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)高級管理人員任職資格管理暫行辦法》等的有關(guān)規(guī)定編制公司高級管理人員任職資格年檢所需材料。第七章 董事會(huì)報(bào)告第二十九條 公司應(yīng)對本報(bào)告期內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場狀況對經(jīng)營業(yè)績的重要影響進(jìn)行分析，為應(yīng)對這些影響，公司對投資銀行、經(jīng)紀(jì)、自營和受托投資管理等各項(xiàng)業(yè)務(wù)作出的重大戰(zhàn)略性調(diào)整。第三十條 公司應(yīng)披露其各項(xiàng)業(yè)務(wù)（投資銀行、經(jīng)紀(jì)、自營和受托投資管理等業(yè)務(wù)）的行業(yè)內(nèi)競爭狀況、公司所處的市場地位和競爭優(yōu)勢等的分析，包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)的市場份額、業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)地位、競爭優(yōu)勢等。第三十一條 公司應(yīng)披露分部報(bào)告信息，如報(bào)告期內(nèi)公司營業(yè)收入、營業(yè)利潤的構(gòu)成、相對于上一報(bào)告期的變化情況及其變動(dòng)原因等情況。公司可以根據(jù)本企業(yè)的具體情況制定適合于本企業(yè)的業(yè)務(wù)和地區(qū)的分部原則。第三十二條 公司應(yīng)按如下要求披露證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況：（一）按證券種類（如股票、基金、國債、企業(yè)債券和其他證券等）披露報(bào)告期及上年代理買賣證券的金額和市場份額，其中股票應(yīng)區(qū)分A、B股分別披露。（二）按債券的種類（如國債、企業(yè)債券等）披露報(bào)告期及上年代理的已兌付債券金額。（三）應(yīng)披露網(wǎng)上交易的金額及所占公司交易額的比重。（四）代理交易額包括新股發(fā)行、增發(fā)新股和配股認(rèn)購額，不包括國債回購。（五）市場份額是指該類證券交易額占滬深兩市該類證券同一時(shí)期交易總額的比例。（六）按券種類別分別披露報(bào)告期及上年“代理保管證券”的金額。第三十三條 公司應(yīng)按如下要求披露證券承銷業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況：（一）按發(fā)行類別（如首次發(fā)行、公募增發(fā)、配股、債券發(fā)行等）分別披露本年和以前年度累計(jì)擔(dān)任主承銷、副主承銷和分銷的次數(shù)、承銷金額和相應(yīng)的承銷收入。（二）應(yīng)披露本年和以前年度累計(jì)上市推薦次數(shù)、項(xiàng)目和收入情況。（三）本年和以前年度累計(jì)擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問次數(shù)以及本年財(cái)務(wù)顧問收入情況。（四）若涉及外幣，應(yīng)按承銷期末匯率將外幣折合成人民幣。第三十四條 應(yīng)按自營證券種類（如A股、基金、國債、其他債券等）披露本年和上年度自營證券規(guī)模、自營證券差價(jià)收入和自營證券收益率。自營證券規(guī)模通過將自營證券帳面原值按月加權(quán)平均計(jì)算取得。自營證券收益率按照如下公式計(jì)算：自營證券收益率＝（自營證券差價(jià)收入－自營證券跌價(jià)損失）/自營證券規(guī)模100％第三十五條 應(yīng)披露本年和上年度平均受托投資管理規(guī)模、受托投資管理收益情況和平均受托投資管理收益率。平均受托投資管理規(guī)模通過將受托資金余額按月加權(quán)平均計(jì)算取得。受托投資管理收益＝受托投資管理收入－受托投資管理損失平均受托投資管理收益率＝受托投資管理收益/平均受托投資管理規(guī)模100％第三十六條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)開展的新業(yè)務(wù)，營業(yè)部、服務(wù)部、分公司、專業(yè)子公司等的新設(shè)和處置情況，重大的資產(chǎn)處置、置換、剝離等情況，以及這些活動(dòng)所采用的基本的會(huì)計(jì)處理原則和對本期業(yè)績的影響。第三十七條 公司應(yīng)對報(bào)告期內(nèi)營業(yè)費(fèi)用主要項(xiàng)目（至少前五項(xiàng)費(fèi)用）進(jìn)行分析，并說明比較上一報(bào)告期增減變動(dòng)的原因。第三十八條 公司應(yīng)披露在本報(bào)告期內(nèi)是否有違法違規(guī)行為，如挪用客戶交易結(jié)算資金、自有資金與客戶資金未分戶存儲、挪用客戶國債進(jìn)行回購、違規(guī)拆借資金、為客戶融資買入證券等。第三十九條 公司應(yīng)對報(bào)告期末資產(chǎn)負(fù)債表的流動(dòng)性狀況進(jìn)行分析，并披露母公司和各專業(yè)子公司是否滿足監(jiān)管部門的流動(dòng)性要求和凈資本要求。第四十條 公司應(yīng)披露其主要的融資渠道、長短期負(fù)債結(jié)構(gòu)以及為維持流動(dòng)性水平所采取的措施和相關(guān)的管理政策，同時(shí)分析其融資能力、或有事項(xiàng)及其對財(cái)務(wù)狀況的影響，具體包括但不限于以下內(nèi)容：（一）現(xiàn)實(shí)和可預(yù)見未來的融資策略和計(jì)劃；（二）所采用和計(jì)劃采用的融資工具；（三）任何可預(yù)見的融資成本的重大變動(dòng)；（四）匯率和利率變動(dòng)對公司財(cái)務(wù)狀況影響的分析及對策；（五）抵押擔(dān)保等或有事項(xiàng)及財(cái)務(wù)承諾對公司財(cái)務(wù)狀況的影響。第四十一條 公司應(yīng)分析本年度現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況，包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的主要影響因素。第四十二條 公司應(yīng)詳細(xì)分析影響其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，以及這些風(fēng)險(xiǎn)因素在本報(bào)告期內(nèi)的具體表現(xiàn)情況。第四十三條 公司應(yīng)對其內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及有效性作出說明，并概要介紹報(bào)告期內(nèi)接受注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制評審的評價(jià)意見、公司對此所作的說明和相應(yīng)的改進(jìn)措施以及對前次內(nèi)控評審報(bào)告提出問題的整改情況等。第四十四條 應(yīng)概要披露公司治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀、擬改進(jìn)的方面和相關(guān)措施等。第四十五條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)就相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說明，獨(dú)立董事對此說明有不同意見的，還應(yīng)披露獨(dú)立董事的不同意見。第八章 其他重要事項(xiàng)第四十六條 報(bào)告期內(nèi)股東會(huì)或股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況簡介。第四十七條 報(bào)告期內(nèi)發(fā)生訴訟、仲裁事項(xiàng)所涉及的總金額，涉及金額超過1000萬元的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)披露其進(jìn)展情況或?qū)徖斫Y(jié)果及影響。已生效的判決或裁決，應(yīng)披露其執(zhí)行或中止執(zhí)行的情況。如報(bào)告期內(nèi)無重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，公司應(yīng)明確陳述“本年度公司無重大訴訟、仲裁事項(xiàng)”。第四十八條 應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)收購、兼并或分立情況等。第四十九條 應(yīng)披