【正文】 證券公司年度報告內(nèi)容與格式準則（修訂）目 錄第一章 總則第二章 重要提示第三章 公司概況第四章 會計數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)摘要第五章 所有者權(quán)益變動及股東情況第六章 董事、監(jiān)事和高級管理人員第七章 董事會報告第八章 其他重要事項第九章 財務報告第十章 附則附 件 證券公司財務報表附注編制的一般規(guī)定證券公司年度報告內(nèi)容與格式準則（修訂）第一章 總則第一條 為適應證券市場發(fā)展的需要，規(guī)范證券公司年度報告的編制及信息披露行為，提高證券公司財務信息的質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）的有關(guān)規(guī)定，制訂本準則。第二條 凡根據(jù)《公司法》、《證券法》規(guī)定經(jīng)批準設(shè)立的從事證券經(jīng)營業(yè)務的有限責任公司或股份有限公司（以下簡稱“公司”）應當按照本準則的要求編制和披露年度報告。第三條 公司原則上應當披露本準則列舉的各項內(nèi)容。但是本準則某些具體要求對公司確實不適用，或者公司尚有本準則未能包括的重大事宜的，公司可根據(jù)實際情況適當刪除或增加編制內(nèi)容。第四條 在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下,董事會可采用相互引征的方法，對各相關(guān)部分的內(nèi)容進行適當?shù)募夹g(shù)處理，以避免重復和保持文字簡潔。第五條 公司年度報告中的財務報告必須經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所審計，審計報告須由該所至少兩名具有證券期貨相關(guān)業(yè)務資格的注冊會計師簽字。第六條 公司必須在年度報告正文中全文轉(zhuǎn)載注冊會計師的審計意見，不得隨意修改或刪節(jié)會計師事務所和注冊會計師已簽發(fā)意見的財務會計資料（包括財務報表和財務報表附注）。公司有責任將正式報送中國證監(jiān)會的年度報告材料送存或告知所聘任的會計師事務所。第七條 凡出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，注冊會計師應當在每個會計年度結(jié)束后四個月內(nèi)，向中國證監(jiān)會作出書面報告，詳細說明出具此類審計報告的理由及相關(guān)事項對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響等。第八條 注冊會計師應以內(nèi)部控制評審報告的形式，對公司內(nèi)部控制的完整性、合理性和有效性進行客觀評價，并提出相應的改進建議。第九條 年度報告全文按本準則第二章至第九章的要求編制，公司應當在每個會計年度結(jié)束后四個月內(nèi)，將年度報告以電子文件格式報送至如下單位：證監(jiān)會會計部、機構(gòu)部、滬、 和 ，將內(nèi)部控制評審報告以電子文件格式報送至證監(jiān)會會計部，并將上述報告的文本一式兩份于會計年度結(jié)束后四個月內(nèi)分別報送中國證監(jiān)會會計部和機構(gòu)監(jiān)管部。公司還應將年度報告的文本文件按照上述日期要求報送至如下單位：滬、深證券交易所、公司注冊地證監(jiān)會派出機構(gòu)、中國證券登記結(jié)算公司和中國證券業(yè)協(xié)會。鼓勵證券公司將年度報告對外公開披露。如公開披露，則應當在每個會計年度結(jié)束后五個月內(nèi)將年度報告（第27條、第28條除外）刊登在中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站上，將年度報告摘要刊登在至少一種由中國證監(jiān)會指定披露信息的報紙上。已公開發(fā)行股票的公司、中外合資（合作）的證券公司除遵從本準則外，還應遵從相關(guān)的特別規(guī)定。第十條 公司董事會負責年度報告的編制和報送工作，董事會應指定專人負責，年報的編制需要各相關(guān)部門參與。公司全體董事應當保證年度報告及摘要內(nèi)容的真實性、準確性和完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔個別及連帶的法律責任。第十一條 中國證監(jiān)會對公司年度報告的及時性、完整性和真實性進行事后檢查。如發(fā)現(xiàn)公司未按本準則要求及時報送資料，或者所報資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，或者會計師事務所未能勤勉盡責或未能獨立、客觀、公正發(fā)表審計意見的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對公司、會計師事務所及相關(guān)責任人員分別予以警告、罰款、暫停或吊銷證券業(yè)務資格等處罰。第二章 重要提示第十二條 公司應在年度報告顯要位置作出如下重要提示：“本公司董事會保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別和連帶責任”。如果執(zhí)行審計的會計師事務所對公司出具了有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告，重要提示中應增加以下陳述：“會計師事務所為本公司出具了有解釋性說明（或保留意見、無法表示意見、否定意見）的審計報告，本公司董事會、監(jiān)事會對相關(guān)事項亦有詳細說明，請注意閱讀”。第三章 公司概況第十三條 公司應披露如下簡介：（一）公司的法定中、英文名稱及縮寫；（二）法定代表人、總經(jīng)理（或總裁）；（三）經(jīng)營范圍、注冊資本；（四）公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱；（五）公司指定負責年度報告編制和報送工作的專門經(jīng)辦人員的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。第十四條 公司應簡介其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴股等情況。第十五條 公司應簡介其員工的有關(guān)情況，主要包括：員工人數(shù)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡分布、受教育程度等。第十六條 公司應簡要介紹其組織機構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門、境內(nèi)外分公司、境內(nèi)外專業(yè)子公司等，應披露境內(nèi)外分公司、專業(yè)子公司的地址、設(shè)立時間、注冊資本（或營運資金）、負責人、聯(lián)系電話等。第十七條 公司應披露其證券營業(yè)部、證券服務部和技術(shù)服務站點的數(shù)量和分布情況等。第四章 會計數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)摘要第十八條 公司應采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下財務狀況指標的年初數(shù)、年末數(shù)和增減百分比：資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)負債率、凈資本比率、流動比率、凈資本、自營證券比例、長期投資比例、固定資本比率、代買賣證券款、受托資金。第十九條 公司應采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下經(jīng)營成果指標的上年數(shù)、本年數(shù)和增減百分比：利潤總額、凈利潤、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營業(yè)費用率。第二十條 公司主要會計數(shù)據(jù)和財務指標的計算和披露應遵循如下要求：（一）資產(chǎn)負債率、流動比率、凈資產(chǎn)負債率、凈資本比率、自營證券比例、長期投資比例、固定資本比率、凈資產(chǎn)收益率、營業(yè)費用率、總資產(chǎn)收益率等財務指標的計算公式如下：資產(chǎn)負債率＝（負債總額－代買賣證券款－受托資金）/（資產(chǎn)總額－代買賣證券款－受托資金）100％流動比率＝（流動資產(chǎn)總額－代買賣證券款－受托資金）/（流動負債總額－代買賣證券款－受托資金）凈資產(chǎn)負債率＝（負債總額－代買賣證券款－受托資金）/年末凈資產(chǎn)100％凈資本比率＝凈資本/（負債總額－－代買賣證券款－受托資金）100％自營證券比例＝自營權(quán)益類證券帳面價值/年末凈資產(chǎn)100％長期投資比例＝長期投資帳面價值/年末凈資產(chǎn)100％固定資本比例＝（固定資產(chǎn)帳面價值＋在建工程帳面價值）/年末凈資產(chǎn)100％凈資產(chǎn)收益率＝報告期凈利潤/報告期加權(quán)平均凈資產(chǎn)100％（報告期加權(quán)平均凈資產(chǎn)按照證監(jiān)發(fā)[2001]11號《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第9號—凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計算及披露》第五條公式分母的規(guī)則計算）營業(yè)費用率＝營業(yè)費用/營業(yè)收入100％總資產(chǎn)收益率＝（利潤總額＋利息支出＋金融企業(yè)往來支出）/年初和年末的（資產(chǎn)總額－代買賣證券款－受托資金）平均余額100％年初和年末的（資產(chǎn)總額－代買賣證券款－受托資金）平均余額＝［年初（資產(chǎn)總額－代買賣證券款－受托資金）＋年末（資產(chǎn)總額－代