【正文】 其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱；（五）公司指定負(fù)責(zé)年度報告編制和報送工作的專門經(jīng)辦人員的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。第十五條 公司應(yīng)簡介其員工的有關(guān)情況，主要包括：員工人數(shù)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡分布、受教育程度等。第十七條 公司應(yīng)披露其證券營業(yè)部、證券服務(wù)部和技術(shù)服務(wù)站點的數(shù)量和分布情況等。第十九條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下經(jīng)營成果指標(biāo)的上年數(shù)、本年數(shù)和增減百分比：利潤總額、凈利潤、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營業(yè)費用率。（三）公司因會計政策、重大會計差錯更正追溯調(diào)整以前年度會計數(shù)據(jù)的，應(yīng)披露其累計影響金額，在披露“主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)”的年初數(shù)和上年數(shù)時應(yīng)同時披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。第五章 所有者權(quán)益變動及股東情況第二十一條 公司應(yīng)按下表列示報告期內(nèi)股東權(quán)益變動情況，并逐項說明變化原因。第二十三條 公司應(yīng)披露如下股東情況（一）報告期末股東總數(shù)（二）持有本公司5％以上（含5％）股份（股權(quán)）的股東的名稱、年度內(nèi)股份（股權(quán)）增減變動的情況、年末持股數(shù)量（出資金額）及百分比、所持股份（股權(quán)）的質(zhì)押或凍結(jié)情況。如前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說明。第六章 董事、監(jiān)事和高級管理人員第二十四條 應(yīng)披露現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名、任期起始日期，獨立董事應(yīng)披露其在本公司以外所擔(dān)任的職務(wù)。第二十六條 公司董事會下設(shè)各類專門委員會的，應(yīng)披露委員會的組成人員姓名和簡要工作經(jīng)歷。第二十八條 應(yīng)按《證券經(jīng)營機構(gòu)高級管理人員任職資格管理暫行辦法》等的有關(guān)規(guī)定編制公司高級管理人員任職資格年檢所需材料。第三十條 公司應(yīng)披露其各項業(yè)務(wù)（投資銀行、經(jīng)紀(jì)、自營和受托投資管理等業(yè)務(wù)）的行業(yè)內(nèi)競爭狀況、公司所處的市場地位和競爭優(yōu)勢等的分析，包括各項業(yè)務(wù)的市場份額、業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)地位、競爭優(yōu)勢等。公司可以根據(jù)本企業(yè)的具體情況制定適合于本企業(yè)的業(yè)務(wù)和地區(qū)的分部原則。（二）按債券的種類（如國債、企業(yè)債券等）披露報告期及上年代理的已兌付債券金額。（四）代理交易額包括新股發(fā)行、增發(fā)新股和配股認(rèn)購額，不包括國債回購。（六）按券種類別分別披露報告期及上年“代理保管證券”的金額。（二）應(yīng)披露本年和以前年度累計上市推薦次數(shù)、項目和收入情況。（四）若涉及外幣，應(yīng)按承銷期末匯率將外幣折合成人民幣。自營證券規(guī)模通過將自營證券帳面原值按月加權(quán)平均計算取得。平均受托投資管理規(guī)模通過將受托資金余額按月加權(quán)平均計算取得。第三十七條 公司應(yīng)對報告期內(nèi)營業(yè)費用主要項目（至少前五項費用）進行分析，并說明比較上一報告期增減變動的原因。第三十九條 公司應(yīng)對報告期末資產(chǎn)負(fù)債表的流動性狀況進行分析，并披露母公司和各專業(yè)子公司是否滿足監(jiān)管部門的流動性要求和凈資本要求。第四十一條 公司應(yīng)分析本年度現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的主要影響因素。第四十三條 公司應(yīng)對其內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及有效性作出說明，并概要介紹報告期內(nèi)接受注冊會計師進行內(nèi)部控制評審的評價意見、公司對此所作的說明和相應(yīng)的改進措施以及對前次內(nèi)控評審報告提出問題的整改情況等。第四十五條 公司財務(wù)報告被會計師事務(wù)所出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告的，應(yīng)就相關(guān)事項作出詳細(xì)說明，獨立董事對此說明有不同意見的，還應(yīng)披露獨立董事的不同意見。第四十七條 報告期內(nèi)發(fā)生訴訟、仲裁事項所涉及的總金額，涉及金額超過1000萬元的重大訴訟、仲裁事項，應(yīng)披露其進展情況或?qū)徖斫Y(jié)果及影響。如報告期內(nèi)無重大訴訟、仲裁事項，公司應(yīng)明確陳述“本年度公司無重大訴訟、仲裁事項”。第四十九條 應(yīng)披露可能影響其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要表外項目(如代保管證券、融資合約、重要的承銷合同、擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等)的總額及有關(guān)情況。第五十一條 公司應(yīng)披露報告期內(nèi)聘用、更換會計師事務(wù)所情況。第九章 財務(wù)報告第五十二條 公司應(yīng)在年度報告中披露審計意見全文、經(jīng)審計財務(wù)報表及其附注。第五十四條 財務(wù)報表包括公司報告期末及其前一個年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、該兩年度的比較式利潤表及利潤分配表、該年度現(xiàn)金流量表。被合并企業(yè)的財務(wù)報表必須經(jīng)具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊會計師審計。第五十七條 公司提供的財務(wù)報表中會計數(shù)據(jù)的排列應(yīng)自左至右，最左側(cè)為最近一期數(shù)據(jù)；表內(nèi)各主要報表項目應(yīng)標(biāo)有附注編號，并與財務(wù)報表附注編號相一致；財務(wù)報表的金額單位應(yīng)為人民幣元。財務(wù)報表附注應(yīng)當(dāng)按照附件《證券公司財務(wù)報表附注編制的一般規(guī)定》的規(guī)定編制。第六十條 本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行。附 件 證券公司財務(wù)報表附注編制的一般規(guī)定第一條 《證券公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》中披露的會計報表財務(wù)報表附注,其編制應(yīng)當(dāng)按照本附件的規(guī)定，對會計報表財務(wù)報表中需要說明的事項作出真實、完整、準(zhǔn)確地說明。第三條 本規(guī)定是對財務(wù)報表附注的最低要求。第四條 公司會計報表財務(wù)報表附注應(yīng)包括（但不限于）以下內(nèi)容：公司概況會計報表財務(wù)報表編制的基準(zhǔn)會計報表公司采用的主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法稅項控股子公司及合營企業(yè)財務(wù)報表項目附注的要求子公司與母公司會計政策不一致會計報表對合并會計報表會計報表的影響(如有)凈資本客戶資金的安全性重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明1關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易1或有事項1承諾事項1資產(chǎn)負(fù)債表日后事項1其他重要事項第五條 公司概況應(yīng)簡介公司歷史沿革（包括改制情況、增資擴股等）、主要經(jīng)營業(yè)務(wù)等。第七條 公司在報告期內(nèi)采用的主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法：會計制度；會計年度；記賬本位幣；記賬基礎(chǔ)和計價原則；外幣業(yè)務(wù)折算方法。說明各主要會計報表財務(wù)報表項目的折算匯率，以及外幣報表折算差額的處理方法；現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說明合并范圍的確定原則，并簡要說明合并所采用的會計方法。說明壞賬的的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞賬準(zhǔn)備的計提方法和比例、壞帳損失的核算方法；100、自營證券核算方法。1受托投資管理業(yè)務(wù)的會計核算方法。對于長期股權(quán)投資，應(yīng)說明其計價、收（權(quán)）益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法；對于長期債權(quán)投資，應(yīng)說明其計價、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價或折價的攤銷方法；長期投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法；。說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計價方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計經(jīng)濟使用年限、預(yù)計凈殘值率和折舊率；固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法；1在建工程核算方法，包括利息資本化的計算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點；在建工程減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法；1無形資產(chǎn)計價及攤銷政策。說明公司自營證券銷售收入、利息收入、手續(xù)費收入、證券發(fā)行收入、受托投資管理等收入的確認(rèn)方法，并說明各種手續(xù)費收取標(biāo)準(zhǔn)或依據(jù)；１91所得稅的會計處理方法。如果采用納稅影響會計法，還應(yīng)說明是采用遞延法，還是債務(wù)法；1如本年度會計政策和會計估計發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響數(shù)，累計影響數(shù)如果不能合理確定或不易確定，應(yīng)說明理由；說明公司重大會計差錯的內(nèi)容和更正金額、原因及其影響；第八條 稅項應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等；若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機關(guān)、文號、減免幅度及有效期限；如果各分公司、專業(yè)子公司異地獨立納稅，其執(zhí)行不同稅率的，應(yīng)予說明；