【正文】 （三）經(jīng)營范圍、注冊資本；（四）公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱；（五）公司指定負(fù)責(zé)年度報(bào)告編制和報(bào)送工作的專門經(jīng)辦人員的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。第十一條 中國證監(jiān)會對公司年度報(bào)告的及時(shí)性、完整性和真實(shí)性進(jìn)行事后檢查。如公開披露，則應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后五個(gè)月內(nèi)將年度報(bào)告（第27條、第28條除外）刊登在中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站上，將年度報(bào)告摘要刊登在至少一種由中國證監(jiān)會指定披露信息的報(bào)紙上。第八條 注冊會計(jì)師應(yīng)以內(nèi)部控制評審報(bào)告的形式，對公司內(nèi)部控制的完整性、合理性和有效性進(jìn)行客觀評價(jià)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。第五條 公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告須由該所至少兩名具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊會計(jì)師簽字。第二條 凡根據(jù)《公司法》、《證券法》規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的從事證券經(jīng)營業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司（以下簡稱“公司”）應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露年度報(bào)告。第三條 公司原則上應(yīng)當(dāng)披露本準(zhǔn)則列舉的各項(xiàng)內(nèi)容。第六條 公司必須在年度報(bào)告正文中全文轉(zhuǎn)載注冊會計(jì)師的審計(jì)意見，不得隨意修改或刪節(jié)會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師已簽發(fā)意見的財(cái)務(wù)會計(jì)資料（包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注）。第九條 年度報(bào)告全文按本準(zhǔn)則第二章至第九章的要求編制，公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)，將年度報(bào)告以電子文件格式報(bào)送至如下單位：證監(jiān)會會計(jì)部、機(jī)構(gòu)部、滬、 和 ，將內(nèi)部控制評審報(bào)告以電子文件格式報(bào)送至證監(jiān)會會計(jì)部，并將上述報(bào)告的文本一式兩份于會計(jì)年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)分別報(bào)送中國證監(jiān)會會計(jì)部和機(jī)構(gòu)監(jiān)管部。已公開發(fā)行股票的公司、中外合資（合作）的證券公司除遵從本準(zhǔn)則外，還應(yīng)遵從相關(guān)的特別規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)公司未按本準(zhǔn)則要求及時(shí)報(bào)送資料，或者所報(bào)資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，或者會計(jì)師事務(wù)所未能勤勉盡責(zé)或未能獨(dú)立、客觀、公正發(fā)表審計(jì)意見的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對公司、會計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人員分別予以警告、罰款、暫停或吊銷證券業(yè)務(wù)資格等處罰。第十四條 公司應(yīng)簡介其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴(kuò)股等情況。第四章 會計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要第十八條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)的年初數(shù)、年末數(shù)和增減百分比：資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)負(fù)債率、凈資本比率、流動(dòng)比率、凈資本、自營證券比例、長期投資比例、固定資本比率、代買賣證券款、受托資金。（四）數(shù)據(jù)和指標(biāo)的排列應(yīng)從左到右，左邊起是報(bào)告期的數(shù)據(jù)。若持股5％（含5％）以上的股東少于10名，則應(yīng)列出至少前10名股東的持股情況。第二十五條 應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)離任的董事、監(jiān)事和高級管理人員的姓名和離任原因，新任的董事、監(jiān)事和高級管理人員的姓名、簡要工作經(jīng)歷、批準(zhǔn)文號。第七章 董事會報(bào)告第二十九條 公司應(yīng)對本報(bào)告期內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場狀況對經(jīng)營業(yè)績的重要影響進(jìn)行分析，為應(yīng)對這些影響，公司對投資銀行、經(jīng)紀(jì)、自營和受托投資管理等各項(xiàng)業(yè)務(wù)作出的重大戰(zhàn)略性調(diào)整。第三十二條 公司應(yīng)按如下要求披露證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況：（一）按證券種類（如股票、基金、國債、企業(yè)債券和其他證券等）披露報(bào)告期及上年代理買賣證券的金額和市場份額，其中股票應(yīng)區(qū)分A、B股分別披露。（五）市場份額是指該類證券交易額占滬深兩市該類證券同一時(shí)期交易總額的比例。（三）本年和以前年度累計(jì)擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問次數(shù)以及本年財(cái)務(wù)顧問收入情況。自營證券收益率按照如下公式計(jì)算：自營證券收益率＝（自營證券差價(jià)收入－自營證券跌價(jià)損失）/自營證券規(guī)模100％第三十五條 應(yīng)披露本年和上年度平均受托投資管理規(guī)模、受托投資管理收益情況和平均受托投資管理收益率。第三十八條 公司應(yīng)披露在本報(bào)告期內(nèi)是否有違法違規(guī)行為，如挪用客戶交易結(jié)算資金、自有資金與客戶資金未分戶存儲、挪用客戶國債進(jìn)行回購、違規(guī)拆借資金、為客戶融資買入證券等。第四十二條 公司應(yīng)詳細(xì)分析影響其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，以及這些風(fēng)險(xiǎn)因素在本報(bào)告期內(nèi)的具體表現(xiàn)情況。第八章 其他重要事項(xiàng)第四十六條 報(bào)告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。第四十八條 應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)收購、兼并或分立情況等。若有更換會計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)說明更換理由和依據(jù)。第五十五條 編制合并會計(jì)報(bào)表的公司，除提供合并會計(jì)報(bào)表之外，還應(yīng)提供母公司已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表以及未予合并的特殊行業(yè)子公司的已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。第五十八條 財(cái)務(wù)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告中必不可少的組成部分，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報(bào)表使用者更好地了解財(cái)務(wù)報(bào)表的重要信息，并應(yīng)對比較式報(bào)表的兩個(gè)日期或期間的數(shù)據(jù)均作出說明?！蹲C券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》(證監(jiān)會計(jì)字[1999]61號)同時(shí)廢止。不論本附件是否有明確規(guī)定，凡對投資者作出投資決策有重大影響的財(cái)務(wù)會計(jì)信息，公司均應(yīng)予以充分披露。說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率、期末對外幣賬戶的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌損益的處理方法；外幣會計(jì)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表的折算方法。子公司與母公司會計(jì)政策不一致且未進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)說明子公司所采用的特殊會計(jì)政策；9壞賬及其跌價(jià)準(zhǔn)備的核算方法。1長期投資核算方法。說明各種無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、攤銷方法、攤銷年限；無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法；1交易席位費(fèi)、長期待攤費(fèi)用攤銷方法、攤銷年限；1收入確認(rèn)原則。第九條 控股子公司及合營企業(yè)公司應(yīng)披露其所控制的境內(nèi)外所有子公司及合營企業(yè)的全稱、注冊資本、經(jīng)營范圍以及本公司對其投資額和所占權(quán)益比例等。按照比例合并方法進(jìn)行合并的公司，應(yīng)特別說明。對資產(chǎn)負(fù)債表中的外幣賬項(xiàng)，應(yīng)列示其原幣、折算匯率、折算的記賬本位幣金額。若有，須詳細(xì)披露被凍結(jié)或封存的原因及金額。（5）自營證券應(yīng)按照股票、基金、國債、企業(yè)債券等類別分別列示期末和期初的投資成本、市值和被質(zhì)押（凍結(jié)）數(shù)等；（6）自營證券跌價(jià)準(zhǔn)備披露自營證券跌價(jià)準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計(jì)提、本期沖轉(zhuǎn)和期末數(shù)。若有，須披露發(fā)債單位名稱和代墊金額。（11）受托資產(chǎn)按受托資產(chǎn)的形態(tài)類別（如股票、基金、債券等）披露期末、期初的帳面金額和市值，以及未結(jié)算已實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理盈虧的期末、期初帳面金額。（13）待攤費(fèi)用，應(yīng)披露金額較大的前五種待攤費(fèi)用類別和金額。（15）披露長期投資減值準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計(jì)提、本期沖銷和期末數(shù)，并說明本期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)應(yīng)單獨(dú)反映。（19）按交易場所披露交易席位費(fèi)的原始金額、本期攤銷或轉(zhuǎn)出數(shù)、累計(jì)攤銷或轉(zhuǎn)出數(shù)、期末數(shù)。（23）拆入資金應(yīng)披露金額較大的前五筆拆入資金的單位名稱、金額和期限，并注明有無境外單位拆入資金。（27）代發(fā)行證券款，按承銷方式分別披露代發(fā)行證券款的期初數(shù)和期末數(shù)。（31）長期借款按幣種、借款條件（信用借款、抵押借款、擔(dān)保借款等）分項(xiàng)列示借款金額及其還借款期限款期。（34）實(shí)收資本或股本應(yīng)按股東類別（如法人股東和個(gè)人股東、上市公司股東和非上市公司股東、金融機(jī)構(gòu)股東和非金融機(jī)構(gòu)股東等）分別披露期末期初的股東戶數(shù)、股本金額和持股比例等情況；報(bào)告期內(nèi)實(shí)收資本（股本）變動(dòng)的，應(yīng)披露變動(dòng)情況及執(zhí)行驗(yàn)資的會計(jì)師事務(wù)所名稱和驗(yàn)資報(bào)告文號。（37）盈余公積，分項(xiàng)列示報(bào)告期盈余公積的變動(dòng)情況。（39）手續(xù)費(fèi)收入按代理買賣證券手續(xù)費(fèi)收入、