【正文】 處罰是否屬于情節(jié)嚴(yán)重、是否對(duì)以行人發(fā)行上市構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙。而稅務(wù)部門尚未處罰，應(yīng)向稅務(wù)部門咨詢，取得該違法情節(jié)是否嚴(yán)重的說(shuō)明。第十七章 發(fā)行人的環(huán)境保護(hù)和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)等標(biāo)準(zhǔn)第一百零四條 通過現(xiàn)場(chǎng)對(duì)環(huán)保設(shè)施的合理查驗(yàn)，同時(shí)對(duì)發(fā)行人技術(shù)、生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，取得主管環(huán)保部門的說(shuō)明，判斷發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求。第一百零五條 對(duì)于募集資金投資項(xiàng)目或其他擬投資項(xiàng)目，取得有權(quán)環(huán)保部門的環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告批復(fù)及核查意見，并對(duì)發(fā)行人技術(shù)、生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，判斷發(fā)行人的擬投資項(xiàng)目是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求。第一百零六條 通過與發(fā)行人高級(jí)管理人員溝通、查閱有關(guān)文件、向環(huán)境保護(hù)部門進(jìn)行詢證、詢問會(huì)計(jì)師有關(guān)發(fā)行人相關(guān)罰款的支出情況等方法，核查發(fā)行人近三年是否存在因違反環(huán)境保護(hù)方面的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件而被處罰的情形；取得環(huán)境保護(hù)部門出具的發(fā)行人近三年是否存在因違反環(huán)境保護(hù)方面的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件而被處罰的證明文件。若發(fā)行人近三年存在因違反環(huán)境保護(hù)方面的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件而被處罰的情形，需核查處罰的原因、性質(zhì)、內(nèi)容、罰款金額等詳細(xì)情況，并取得環(huán)境保護(hù)部門出具的行政處罰決定書、處罰執(zhí)行情況說(shuō)明、繳納罰款的憑證等資料，并分析該等處罰可能對(duì)發(fā)行人股票發(fā)行造成的影響。第一百零七條 核查發(fā)行人主要產(chǎn)品所適用的國(guó)家、行業(yè)有關(guān)質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)及發(fā)行人所制定的適用發(fā)行人自身的質(zhì)量和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，取得與上述質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)的文件、質(zhì)量和技術(shù)體系認(rèn)證證書等資料，對(duì)發(fā)行人董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、質(zhì)量主管負(fù)責(zé)人、技術(shù)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人，法務(wù)人員進(jìn)行洽談。判斷發(fā)行人是否符合國(guó)家、行業(yè)有關(guān)質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)。取得質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門出具的發(fā)行人是否符合國(guó)家、行業(yè)有關(guān)質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)的意見或證明、發(fā)行人出具的其符合國(guó)家、行業(yè)有關(guān)質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)的聲明或承諾。通過與發(fā)行人高級(jí)管理人員溝通、查閱有關(guān)文件、向質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門進(jìn)行詢證、詢問會(huì)計(jì)師有關(guān)發(fā)行人相關(guān)罰款的支出情況等方法，核查發(fā)行人近三年是否存在因違反產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督方面的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件而被處罰的情況；取得質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門出具的發(fā)行人近三年是否存在因違反產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督方面的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件而被處罰的證明文件。若發(fā)行人近三年存在因違反產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督方面的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件而被處罰的情形，需核查處罰的原因、性質(zhì)、內(nèi)容、罰款金額等詳細(xì)情況，取得質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門出具的行政處罰決定書、處罰執(zhí)行情況說(shuō)明、繳納罰款的憑證等資料，并判斷該等處罰是否會(huì)對(duì)發(fā)行人股票發(fā)行產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性障礙。第十八章 發(fā)行人募股資金的運(yùn)用第一百零八條 取得募集資金投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、股東大會(huì)關(guān)于本次募集資金投資項(xiàng)目的決議議案，了解本次募集資金投向的具體項(xiàng)目，判斷本次募集資金是否用于主營(yíng)業(yè)務(wù)。第一百零九條 根據(jù)募集資金投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，與發(fā)行人高級(jí)管理人員、技術(shù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，判斷本次募集資金金額是否與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)第一百零十條 通過核查可行性研究報(bào)告、投資項(xiàng)目的批復(fù)或者備案文件（如有）、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告及批復(fù)、土地使用權(quán)證或者發(fā)行人關(guān)于土地使用權(quán)取得方式的計(jì)劃，以及其他根據(jù)項(xiàng)目具體情況而必需的文件，判斷本次募集資金投資項(xiàng)目是否已取得有關(guān)的內(nèi)部決策批準(zhǔn)和授權(quán)、判斷核查募集資金項(xiàng)目所經(jīng)過的批準(zhǔn)和授權(quán)程序的合法性和有效性。判斷發(fā)行人募集資金項(xiàng)目需要經(jīng)過有關(guān)部門的核準(zhǔn)或備案，若募集資金項(xiàng)目需要經(jīng)過核準(zhǔn)的，應(yīng)核查發(fā)行人履行募集資項(xiàng)目核準(zhǔn)程序的情況，并取得有關(guān)部門出具的對(duì)發(fā)行人募集資金項(xiàng)目進(jìn)行核準(zhǔn)的批復(fù)文件；若募集資金項(xiàng)目需要經(jīng)過備案的，應(yīng)核查發(fā)行人履行募集資項(xiàng)目備案的情況，并取得有關(guān)部門出具的對(duì)發(fā)行人募集資金項(xiàng)目進(jìn)行備案的批復(fù)文件。通過本條前述核查，判斷本次募集資金投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、投資管理、環(huán)境保護(hù)、土地管理以及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。第一百十一條 通過核查發(fā)行人董事會(huì)關(guān)于本次募集資金投資項(xiàng)目的決議案，判斷董事會(huì)是否對(duì)募集資金投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行認(rèn)真分析，是否確信投資項(xiàng)目具有較好的市場(chǎng)前景和盈利能力，是否采取有效措施防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高募集資金使用效益。第一百十二條 通過對(duì)關(guān)聯(lián)方經(jīng)營(yíng)情況的調(diào)查，根據(jù)本次募集資金投資項(xiàng)目的情況，判斷本次募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施后，是否會(huì)產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者對(duì)發(fā)行人的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。第一百十三條 取得發(fā)行人董事會(huì)或者股東大會(huì)審議通過的募集資金管理辦法，判斷發(fā)行人是否建立募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)制度，募集資金是否將存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶。第一百十四條 若上述項(xiàng)目涉及與他人進(jìn)行合作的，應(yīng)取得相關(guān)合作協(xié)議。并核查合作方的有關(guān)基本情況、包括：名稱、法定代表人、住所、注冊(cè)資本、實(shí)收資本情況、主要股東、主要業(yè)務(wù)、與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系等；取得合作方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程、最近一次驗(yàn)資報(bào)告、最近一期審計(jì)報(bào)告等資料。核查發(fā)行人與合作方的合作方式、各自的投資規(guī)模及投資比例、合作可能對(duì)發(fā)行人產(chǎn)生的不利影響等情況；取得合作協(xié)議或合同以及其他有關(guān)的文件資料，并根據(jù)該等資料判斷合作的合法性和有效性。若募集資金項(xiàng)目與他人進(jìn)行合作有可能導(dǎo)致同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的，還需核查并披露可能由此引發(fā)的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的有關(guān)情況，并分析解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的措施。第一百十五條 如發(fā)行人是已上市公司，本次為增資發(fā)行的，應(yīng)取得前次募集說(shuō)明書、募集資金投向的股東大會(huì)決議案、股東大會(huì)關(guān)于變更募集資金投向的決議案、發(fā)行人關(guān)于前次募集資金使用和變更情況的信息披露文件，發(fā)行人董事會(huì)關(guān)于前次募集資金使用和變更情況的說(shuō)明，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《前次募集資金使用情況專項(xiàng)報(bào)告》，并通過與董事、高管人員談話，據(jù)以確認(rèn)前次募集資金的使用是否與原募集計(jì)劃一致。如發(fā)行人改變前次募集資金的用途，應(yīng)判斷該改變是否經(jīng)過發(fā)行人相應(yīng)的董事會(huì)、股東大會(huì)的批準(zhǔn)。第十九章 發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)第一百十六條通過與發(fā)行人高級(jí)管理人員溝通、查閱有關(guān)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、年度報(bào)告、戰(zhàn)略策劃、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)內(nèi)部決策和授權(quán)法律文件等方法，調(diào)查發(fā)行人未來(lái)二至三年的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展計(jì)劃及實(shí)施該計(jì)劃的主要經(jīng)營(yíng)理念或模式以及發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)經(jīng)過董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)的有關(guān)情況，判斷發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其與主營(yíng)業(yè)務(wù)是否一致。第一百十七條通過對(duì)上述業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的核查，取得發(fā)行人的說(shuō)明和承諾，判斷上述業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)是否與現(xiàn)有主營(yíng)業(yè)務(wù)一致，是否符合國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否存在潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。第二十章 訴訟、仲裁或者行政處罰第一百十八條 通過與發(fā)行人高級(jí)管理人員、法務(wù)人員的訪談，查閱發(fā)行人重大商務(wù)合同和會(huì)議記錄，發(fā)行人及持有發(fā)行人5%以上（含5%）的主要股東出具聲明或承諾，咨詢其他有關(guān)中介機(jī)構(gòu)，必要時(shí)走訪有關(guān)部門（訴訟、仲裁、技術(shù)監(jiān)督、公安、工商、稅務(wù)、土地、環(huán)境保護(hù)等）判斷發(fā)行人及持有發(fā)行人5%以上（含5%）的主要股東是否存在尚未了結(jié)的重大訴訟、仲裁及行政處罰情況。如存在，應(yīng)從目前案件的進(jìn)展情況性質(zhì)、涉及金額等角度評(píng)價(jià)其對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)和本次發(fā)行上市的影響。第一百十九條 通過與董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的訪談、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理出具聲明或承諾必要時(shí)走訪有關(guān)部門，判斷董事長(zhǎng)、總經(jīng)理是否存在尚未了解的重大訴訟、仲裁及行政處罰情況。如存在，應(yīng)從目前案件的進(jìn)展情況、性質(zhì)涉及金額等角度評(píng)價(jià)其對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)和發(fā)行上市的影響。第一百二十條 若發(fā)行人持有發(fā)行人5%（含5%）以上的主要股東、發(fā)行人董事長(zhǎng)和總經(jīng)理存在前述尚未了結(jié)的訴訟、仲裁及行政處罰情況，應(yīng)取得所有相關(guān)案件文件，涉案當(dāng)事人說(shuō)明，并對(duì)案情（包括但不限于受理該案件的法院名稱、提起訴訟的日期、訴訟的當(dāng)事人和代理人、案由、訴訟請(qǐng)求、可能出現(xiàn)的處理結(jié)果或已生效法律文書的主要內(nèi)容等）進(jìn)行了解。第二十一章原定向募集公司增資發(fā)行的有關(guān)問題第一百二十一條 通過核查公司設(shè)立和內(nèi)部職工股的審批文件、募股文件、繳款證明文件及驗(yàn)資報(bào)告等，判斷公司設(shè)立及內(nèi)部職工股的設(shè)置是否得到合法批準(zhǔn)。 第一百二十二條 通過核查前述文件以及公司設(shè)立時(shí)的職工花名冊(cè)、股東名冊(cè)等文件，調(diào)查內(nèi)部職工股發(fā)行過程中是否按批準(zhǔn)的比例、范圍及方式發(fā)行，是否存在違法違規(guī)情況，包括超范圍、超比例發(fā)行等問題。第一百二十三條 取得內(nèi)部職工股歷年托管證明文件，必要時(shí)走訪托管機(jī)構(gòu)，判斷首次及歷次托管是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。；第一百二十四條 調(diào)查通過增發(fā)、配股、國(guó)家股和法人股轉(zhuǎn)配等形式變相增加內(nèi)部職工股，內(nèi)部職工股轉(zhuǎn)讓和交易中的違法違規(guī)，法人股個(gè)人化等情況，判斷內(nèi)部職工股的演變是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。第一百二十四條 如內(nèi)部職工股涉及違法違規(guī)行為，調(diào)查該行為是否已得到清理，批準(zhǔn)內(nèi)部職工股的部門是否出具對(duì)有關(guān)情況及對(duì)有關(guān)責(zé)任和潛在風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任進(jìn)行確認(rèn)的文件。調(diào)查內(nèi)部職工股是否存在潛在問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，發(fā)行人或相關(guān)主體是否采取解決措施或明確責(zé)任主體。第一百二十五條 調(diào)檔查閱工商登記資料、發(fā)行人三會(huì)文件，并與發(fā)行人員工和高管人員談話，調(diào)查發(fā)行人是否存在工會(huì)持股、職工持股會(huì)持股、信托持股或股東數(shù)量超過二百人的情況，取得相關(guān)股份形成及演變的法律文件；上述股份進(jìn)行過清理的，取得相關(guān)的協(xié)議文件、決策文件、價(jià)款支付憑證等，調(diào)查是否存在潛在問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，是否已明確有關(guān)責(zé)任承擔(dān)主體。第二十二章發(fā)行人招股說(shuō)明書法律風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)第一百二十六條 通過參與招股說(shuō)明書的編制及討論，審閱招股說(shuō)明書，特別對(duì)發(fā)行人引用法律意見書和律師工作報(bào)告相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審閱，對(duì)發(fā)行人招股說(shuō)明書及其摘要是否存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏引致的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。第二十三章 律師認(rèn)為需要說(shuō)明的其他問題第一百二十七條 在盡職調(diào)查過程中，發(fā)行對(duì)發(fā)行上市由重大影響的法律問題，但相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件沒有具體要求的，應(yīng)在此發(fā)表明確意見。第二十四章 附則第一百二十八條 非公開發(fā)行證券的，律師盡職調(diào)查工作參照本準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。第一百二十九條 本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行。26