公開發(fā)行公司對(duì)子公司監(jiān)理之相關(guān)規(guī)範(fàn)行政院金融監(jiān)督管理委-資料下載頁
2025-07-18 09:41本頁面
【正文】 行人財(cái)務(wù)報(bào)告編製準(zhǔn)則第八條第三項(xiàng) 28 對(duì)子公司控制作業(yè)之缺失 應(yīng)收帳款 (三 ) ? 公司 透過實(shí)質(zhì)關(guān)係人 銷售原料給大陸子公司，惟公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)S揭露直接對(duì) 大陸 子公司之銷貨及應(yīng)收帳款， 隱匿 揭露其關(guān)係人 交易 ，亦未說明公司透過 該 關(guān)係人與 大陸 子公司之銷售模式 ? 內(nèi)控處理準(zhǔn)則第七條 .第二十一條 .第四十三條 ? 證券發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告編製準(zhǔn)則第五條 .第六條第二十三款 29 對(duì)子公司控制作業(yè)之缺失 長(zhǎng)期股權(quán)投資 (一 ) ? 海外子公司進(jìn)行大量非本業(yè)投資，發(fā)生鉅額投資損失，且海外子公司未訂定相關(guān)控制作業(yè) ? 成立數(shù)家投資公司從事股權(quán)投資，並發(fā)生鉅額投資損失，且投資循環(huán)之控制作業(yè)未包括監(jiān)督持股超過百分之五十以上之被投資 公司 ? 內(nèi)控處理準(zhǔn)則第五條 .第四十一條 ? 公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第六條 .第七條 .第九條 30 對(duì)子公司控制作業(yè)之缺失 長(zhǎng)期股權(quán)投資 (二 ) ? 未經(jīng)董事會(huì)通過逕自長(zhǎng)期投資項(xiàng)下?lián)艹霾糠止善惫┳鞫唐诓僮髦畼?biāo)的 ? 透過子公司轉(zhuǎn)投資海外公司，未依公司作業(yè)規(guī)定填製專案投資申請(qǐng)表，其董事會(huì)事後始加以追認(rèn) ? 九十一年十一月十二日公司法修正後，子公司及孫公司仍有買回母公司股票情事 ? 公司法第 167條 ? 公開發(fā)行公司取得或處分資產(chǎn)處理準(zhǔn)則第七條 .第九條 31 對(duì)子公司控制作業(yè)之缺失 內(nèi)控聲明書 (一 ) ? 公司原出具內(nèi)部控制制度聲明書 ， 聲明其內(nèi)控制度之設(shè)計(jì)及執(zhí)行均屬有效 ， 經(jīng)簽證會(huì)計(jì)師出具專案審查報(bào)告 ， 發(fā)現(xiàn)有多項(xiàng)內(nèi)控重大缺失 : :未對(duì)子公司之內(nèi)部控制制度定期稽核，無法確認(rèn)子公司內(nèi)部控制是否有效運(yùn)作 :公司及子公司產(chǎn)品之生產(chǎn)領(lǐng)料並未及時(shí)填具領(lǐng)料單，人工及製造費(fèi)用分?jǐn)傄酂o合理而有系統(tǒng)之方法 32 對(duì)子公司控制作業(yè)之缺失 內(nèi)控聲明書 (二 ) :公司及子公司未訂定投資循環(huán)之內(nèi)部控制制度；部分股權(quán)投資交易並未完整執(zhí)行相關(guān)評(píng)估作業(yè) :公司及子公司電子計(jì)算機(jī)循環(huán)之應(yīng)用系統(tǒng)存取控制並未符合內(nèi)部控制書面制度職能分工之要求，稽核單位亦未定期稽核電子計(jì)算機(jī)循環(huán) :公司及子公司印鑑外借及歸還時(shí)未作紀(jì)錄；用印文件未妥善保存；用印授權(quán)未依公司之內(nèi)部控制書面制度；公司印鑑管理辦法中並未訂定印鑑盤點(diǎn)制度 33 對(duì)子公司控制作業(yè)之缺失 內(nèi)控聲明書 (三 ) :公司為進(jìn)貨之需，將部分帳戶之空白支票，交由子公司財(cái)務(wù)人員保管，並代為開立支票，再將支票送至公司用印，使公司資產(chǎn)安全滋生疑慮 :子公司之有價(jià)證券未存放於保管箱或金庫等安全處所，且保管人及帳務(wù)處理人均為同一人 :子公司未執(zhí)行內(nèi)部稽核作業(yè) 內(nèi)控處理準(zhǔn)則第二十二條 .第二十三條及第四章
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