公開發(fā)行公司對子公司監(jiān)理之相關(guān)規(guī)範(fàn)行政院金融監(jiān)督管理委(參考版)
2025-07-21 09:41本頁面
【正文】 ５公司對該子公司 資金貸與及背書保證金額 合計達(dá)公司淨(jìng)值四○％以上且達(dá)一億元（上櫃公司及公開發(fā)行公司）或三億元（上市公司）以上者。 ３公司之 總產(chǎn)值 （含自製、委外及外購等）來自該子公司達(dá)五○％以上者。 ? 前開應(yīng)加強辦理事項， 自查核簽證公開發(fā)行公司九十三年上半年度財務(wù)報告起適用 ? 九十三年三月十一日臺財證六字第 0930105373號令 14 重要子公司定義 (ㄧ ) ? 所稱重要子公司，係指所有符合一般公認(rèn)會計原則定義之子公司於最近二年度皆有下列情形之一者（資料以經(jīng)會計師查核簽證之年度財務(wù)報告為依據(jù)）或會計師認(rèn)為其對受查公司財務(wù)報告影響重大之子公司： １公司之 營業(yè)收入 來自該子公司達(dá)三○％以上。 ? 分析資金貸與他人與為他人背書保證 是否依法令規(guī)定及公司所訂相關(guān)作業(yè)程序執(zhí)行，並提列適足之備抵壞帳或認(rèn)列適足之背書保證或有損失。 ? 分析存貨 入帳基礎(chǔ)及計算方法之合理性、有無提供質(zhì)押或抵押、有無損壞、變質(zhì)或歷久滯銷之情形及其提列跌價損失之適當(dāng)性。 10 對子公司財務(wù)業(yè)務(wù)資訊之監(jiān)理補充規(guī)定 ? 公開發(fā)行公司對其子公司財務(wù)、業(yè)務(wù)資訊之監(jiān)理，於依「內(nèi)控處理準(zhǔn)則」第四十條第三款規(guī)定，定期取得其各子公司月結(jié)之管理報告，包括營運報告、產(chǎn)銷量月報表、資產(chǎn)負(fù)債月報表、損益月報表、現(xiàn)金流量月報表、應(yīng)收帳款帳齡分析表及逾期帳款明細(xì)表、存貨庫齡分析表、資金貸與他人及背書保證月報表等，進(jìn)行分析檢討時，若發(fā)現(xiàn)有異?；蛭匆酪?guī)定辦理之情事，應(yīng)即督促各子公司確實改進(jìn)或更正 。 ? 將各子公司納入內(nèi)部稽核作業(yè) 9 對子公司稽核管理之監(jiān)理 (二 ) ? 子公司稽核計畫內(nèi)控缺失應(yīng)向公司報告 ? 子公司應(yīng)將專案、年度稽核計畫及實際執(zhí)行情形，發(fā)現(xiàn)之內(nèi)部控制制度缺失及異常事項改善情形等儘速向公司提出報告 。 ? 辦理公告申報 ? 依法令規(guī)定應(yīng)公告或申報事項及其時限 ， 及時安排各子公司提供必要之財務(wù) 、 業(yè)務(wù)資訊 ， 或委託會計師進(jìn)行查核或核閱各子公司之財務(wù)報告 。 6 對子公司財務(wù)業(yè)務(wù)資訊之監(jiān)理 (一 ) ? 督導(dǎo)各子公司建立獨立的財務(wù)、業(yè)務(wù)資訊系統(tǒng) ? 與各子公司間應(yīng)建立有效之財務(wù)、業(yè)務(wù)溝通系統(tǒng) ? 子公司除重大財務(wù)、業(yè)務(wù)事項應(yīng)於事實發(fā)生前陳報公司外，依證交法及相關(guān)規(guī)定應(yīng)為公告或申報之其他足以影響公司權(quán)益及證券價格之重大事項，亦應(yīng)於事實發(fā)生時立即向公司報告。 5 對子公司經(jīng)營管理之監(jiān)理 (二 ) ? 業(yè)務(wù)聯(lián)繫 ? 訂定其與各子公司間 ， 包括業(yè)務(wù)區(qū)隔 、 訂單接洽 、 備料方式 、 存貨配置 、 應(yīng)收應(yīng)付帳款之條件 、 帳務(wù)處理等之政策及程序 。1 公開發(fā)行公司對子公司監(jiān)理 之相關(guān)規(guī)範(fàn) 行政院金融監(jiān)督管理委員會 證券期貨局 稽核室 九十三年七月 2 訂定對子公司監(jiān)理之控制制度 ? 於內(nèi)部控制制度中訂定對子公司必要之控制作業(yè) ? 督促其子公司建立內(nèi)部控制制度 ? 公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則（以下簡稱內(nèi)控處理準(zhǔn)則
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