【正文】 12 / 12。我部曾嘗試對外商投資企業(yè)找一特別規(guī)定，后會領(lǐng)導明確指示，外商投資企業(yè)與所有其他企業(yè)實行“國民待遇”原則。我部還召開多次討論會，先后在全國律師協(xié)會、證券業(yè)協(xié)會以及會計師業(yè)界征求意見，在公開征求意見的基礎(chǔ)上又改第至第17稿，目前事實上已在擬上市公司改制重組中參照。２、關(guān)于公開征求意見的情況。主要目的是從源頭上促進上市公司規(guī)范運作?，F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：１、關(guān)于起草的背景和目的。第七十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，證監(jiān)發(fā)字[1998]8號、[1998] 259號、[1999]4號文件同時廢止。第七十四條 公司存在財務(wù)報表、稅務(wù)、出資等方面違法違規(guī)的，應(yīng)自糾正之日起至少規(guī)范運行滿12個月才能提出發(fā)行上市申請；出現(xiàn)重大違法違規(guī)的，應(yīng)自糾正之日起滿三年才能申請。）在符合上述條件的前提下，采取新設(shè)合并的，可連續(xù)計算合并雙方合計的經(jīng)營業(yè)績；采取吸收合并的，吸收合并方的業(yè)績可以連續(xù)計算，被吸收合并方的業(yè)績只能從被吸收合并日后算起。（注：本條規(guī)定公司分拆上市的情況）第七十三條 股份有限公司或有限責任公司采取合并方式設(shè)立公司，需連續(xù)計算原企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的，除應(yīng)符合《公司法》等的有關(guān)規(guī)定外，被合并公司的業(yè)務(wù)應(yīng)與公司相同或相近，或存在縱向或橫向的聯(lián)系。（注：本條規(guī)定公司分立情況下業(yè)績連續(xù)計算的條件。（注：本條規(guī)定公司出售或購進資產(chǎn)情況下業(yè)績連續(xù)計算的條件。不得組建與該上市公司業(yè)務(wù)相同或相似，或在供應(yīng)、生產(chǎn)加工、銷售等方面存在關(guān)聯(lián)交易的公司。第六十八條 投資公司或控股公司申請發(fā)行上市，應(yīng)按《公司法》取得有權(quán)部門的批準。由規(guī)范的有限責任公司等企業(yè)法人變更設(shè)立公司時，在變更前或變更過程中如果資產(chǎn)評估并調(diào)整帳務(wù)，則原企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績應(yīng)自評估調(diào)帳之日起計算。（注：本條明確了國有股占51%以上的企業(yè)、國有事業(yè)單位業(yè)績連續(xù)計算的情況。第六十五條 符合《公司法》要求的國有企業(yè)、國有股占51%以上的企業(yè)作為主發(fā)起人發(fā)起設(shè)立公司的，在上條規(guī)定的前提下，可連續(xù)計算原企業(yè)或所投入業(yè)務(wù)和資產(chǎn)對應(yīng)的經(jīng)營業(yè)績。如對有關(guān)業(yè)務(wù)或資產(chǎn)進行了剝離，并需連續(xù)計算原企業(yè)法人或所投入業(yè)務(wù)和資產(chǎn)所對應(yīng)經(jīng)營業(yè)績的，應(yīng)有充分理由解釋遵循了人員、資產(chǎn)、負債、成本費用等方面的配比原則，如未遵循須進行必要調(diào)整且執(zhí)業(yè)有關(guān)重組的規(guī)定。此章沒有出臺新政策，只是對過去一貫掌握原則的集中和具體化。第十章　公司業(yè)績的連續(xù)計算（注：在目前《公司法》只規(guī)定國有企業(yè)改建可連續(xù)計算業(yè)績的情況下，本章對國有企業(yè)、國有事業(yè)單位連續(xù)計算業(yè)績的必要標準予以明確。第六十二條 公司最近36個月（不足的應(yīng)追溯原企業(yè)）在連續(xù)12個月內(nèi)發(fā)生債務(wù)重組（如以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債，債轉(zhuǎn)股等）的金額占公司凈資產(chǎn)比例累計達50%或單次達30%以上，應(yīng)參照上述資產(chǎn)變化或股權(quán)變化的原則處理。第六十一條 　公司最近36個月（不足的應(yīng)追溯原企業(yè)）在連續(xù)12個月內(nèi)發(fā)生上述資產(chǎn)或股權(quán)變化累計超過80%，或單次超過60%以上的，應(yīng)自變化之日起至少獨立運行二個完整會計年度。（另一種方案為獨立運行兩個完整的會計年度），方可提出發(fā)行上市申請。重大股權(quán)變化的比例以公司合并報表為計算口徑，主要指下列情況之一：（一）轉(zhuǎn)讓股權(quán)占公司轉(zhuǎn)讓后總股本的比例；（二）公司增加或減少股本占公司變更后總股本的比例；但是依照規(guī)定由公積金轉(zhuǎn)增股本或以未分配利潤送股，或等比例縮股等情況除外。第五十九條 公司最近36個月（不足的應(yīng)追溯原企業(yè)）在連續(xù)12個月內(nèi)發(fā)生累計達50%或單次達30%以上的，但累計不超過80%或單次不超過60%的重大資產(chǎn)或股權(quán)變化，應(yīng)自變化之日起至少獨立運行一個完整會計年度，方可提出發(fā)行上市申請。第九章 首次公開發(fā)行股票前的收購兼并與資產(chǎn)、股權(quán)、債務(wù)重大變化（注：此章對現(xiàn)實中一個突出問題進行規(guī)范，總結(jié)了過去審核工作經(jīng)驗，旨在限制通過重大重組構(gòu)造收入和利潤，通過“拚盤或包裝”形成缺乏“有機增長能力”和“基本治理規(guī)范”的公司，通過必要的規(guī)范使進入市場的公司主體質(zhì)量得以保障）第五十七條 公司進行收購兼并，應(yīng)符合以下條件：（一） 被收購兼并的業(yè)務(wù)與公司相同或相近，或存在縱向或橫向的聯(lián)系；（二） 收購兼并后仍符合主營業(yè)務(wù)突出的要求；（三） 被收購兼并的部分應(yīng)保證業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、機構(gòu)、財務(wù)的獨立，與原企業(yè)分開；（四） 經(jīng)注冊會計師審核的收購后凈資產(chǎn)收益率原則上不得低于公司收購前的凈資產(chǎn)收益率；（五） 不得連續(xù)計算收購兼并日之前的被收購兼并部分的經(jīng)營業(yè)績；（六） 聘請有證券從業(yè)資格的評估機構(gòu)進行評估，經(jīng)確認的評估報告及定價應(yīng)在關(guān)聯(lián)股東回避情況下有半數(shù)以上股東出席且經(jīng)三分之二以上表決通過，公司獨立董事應(yīng)對關(guān)聯(lián)交易的程序及公允性明確發(fā)表意見，并在董事會決議中載明。第五十六條 公司董事會應(yīng)對參與輔導的機構(gòu)和人員、參與執(zhí)業(yè)的主承銷商、律師、會計師等中介機構(gòu)，員工、債權(quán)人、消費者（客戶）、社區(qū)等利益相關(guān)者，以及稅務(wù)、工商、審計、財政以及新聞媒體等提出的加強和改進公司治理的整改建議進行及時討論，并形成決議。公司董事會可建立必要的專業(yè)委員會，保障決策的科學、有效。(注：此條主要總結(jié)了民營企業(yè)上市的教訓)第五十三條 公司應(yīng)在股東會、董事會、經(jīng)營管理層之間建立風險逐層及時提示制度。（注：本條旨在保障監(jiān)事會執(zhí)行檢查職責的有效性）第五十一條 公司股東會、董事會與經(jīng)營管理層應(yīng)適當分開，如沒有合理的理由公司董事長和總經(jīng)理不得由同一人擔任，來自經(jīng)營管理層的董事應(yīng)不多于3名或全體董事的1/3。第五十條 公司應(yīng)在章程及監(jiān)事會議事規(guī)則中明確規(guī)定監(jiān)事會和監(jiān)事的職責和權(quán)利，明確其對公司決策及執(zhí)行的監(jiān)督檢查程序，對公司重大投資、重大財務(wù)開支和對公司董事、經(jīng)理行為進行專項檢查的途徑及所需合理費用的保障。第四十八條 公司應(yīng)在章程中明確對董事和新任董事進行輔導、培訓的內(nèi)容和程序。第四十六條 公司應(yīng)按中國證監(jiān)會對上市公司的有關(guān)要求聘請外部董事、獨立董事以及外部監(jiān)事、獨立監(jiān)事。第四十五條 　公司應(yīng)形成明確有效的股東會、董事會、監(jiān)事會機構(gòu)