公開(kāi)發(fā)行公司對(duì)子公司監(jiān)理之相關(guān)規(guī)範(fàn)行政院金融監(jiān)督管理委-文庫(kù)吧資料
2025-07-24 09:41本頁(yè)面
【正文】 ）第三十八條 3 對(duì)子公司監(jiān)理 ? 經(jīng)營(yíng)管理之監(jiān)理 ? 財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)資訊之監(jiān)理 ? 稽核管理之監(jiān)理 ? 內(nèi)控處理準(zhǔn)則第三十九條 、 第四十條 、 第四十一條 4 對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)管理之監(jiān)理 (一 ) ? 建立適當(dāng)?shù)慕M織控制架構(gòu) ? 公司與各子公司間建立組織控制架構(gòu)，包括董事、監(jiān)察人及重要經(jīng)理人之選任與指派權(quán)責(zé)之方式 。 ? 經(jīng)營(yíng)策略與風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 規(guī)劃與子公司間整體之經(jīng)營(yíng)策略、風(fēng)險(xiǎn)管理政策與指導(dǎo)原則，俾供各子公司據(jù)以擬定相關(guān)業(yè)務(wù)之經(jīng)營(yíng)計(jì)畫(huà)、風(fēng)險(xiǎn)管理之政策及程序。 ? 監(jiān)理各子公司重大財(cái)務(wù)業(yè)務(wù) ? 包括事業(yè)計(jì)畫(huà)及預(yù)算 、 重大設(shè)備投資及轉(zhuǎn)投資 、 舉借債務(wù) 、 資金貸與他人 、 背書(shū)保證 、 債務(wù)承諾 、 有價(jià)證券及衍生性金融商品之投資 、 重要契約 、 重大財(cái)產(chǎn)變動(dòng)等之政策及程序 。 7 對(duì)子公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)資訊之監(jiān)理 (二 ) ? 定期取得各子公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)資料 ? 包括營(yíng)運(yùn)報(bào)告 、 產(chǎn)銷(xiāo)量 、 資產(chǎn)負(fù)債 、 損益 、 現(xiàn)金流量 、資金貸與他人及背書(shū)保證月報(bào)表 、 應(yīng)收帳款帳齡分析表及逾期帳款明細(xì)表 、 存貨庫(kù)齡分析表等 ， 進(jìn)行分析檢討 。 8 對(duì)子公司稽核管理之監(jiān)理 (一 ) ? 指導(dǎo)子公司建立內(nèi)控制度 ? 公司應(yīng)視各子公司之業(yè)務(wù)性質(zhì)、營(yíng)運(yùn)規(guī)模及員工人數(shù)，指導(dǎo)其設(shè)置內(nèi)部稽核單位及訂定內(nèi)部控制制度自行檢查作業(yè)之程序及方法，並監(jiān)督其執(zhí)行。 ? 覆核子公司稽核報(bào)告 ? 公司內(nèi)部稽核應(yīng)覆核子公司陳報(bào)之稽核報(bào)告或自行檢查報(bào)告，並追蹤其內(nèi)部控制制度缺失及異常事項(xiàng)改善情形 。 ? 九十三年三月十一日臺(tái)財(cái)證稽字第０９３００００９３９號(hào)令 11 重要子公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)資訊之監(jiān)理補(bǔ)充規(guī)定 (一 ) ? 公開(kāi)發(fā)行公司對(duì)其「重要子公司」，於依「內(nèi)控處理準(zhǔn)則」第四十條第三款規(guī)定，進(jìn)行分析檢討時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)下列事項(xiàng)之分析檢討 及作成檢討報(bào)告： ? 分析逾期應(yīng)收款項(xiàng) 之金額、原因及其提列備抵壞帳之適當(dāng)性。 ? 分析長(zhǎng)期股權(quán)與不動(dòng)產(chǎn)投資 之取得與處分是否依法令規(guī)定及該公司所訂相關(guān)作業(yè)程序執(zhí)行。 12 重要子公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)資訊之監(jiān)理補(bǔ)充規(guī)定 (二 ) ? 上市、上櫃公司對(duì)「重要子公司」，應(yīng)「按月」辦理「內(nèi)控處理準(zhǔn)則」第四十條第三款及前揭規(guī)定事項(xiàng) 13 會(huì)計(jì)師受託辦理公開(kāi)發(fā)行公司財(cái)務(wù)報(bào)告查核簽證配合事項(xiàng) ? 會(huì)計(jì)師受託辦理公開(kāi)發(fā)行公司財(cái)務(wù)報(bào)告查核簽證時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì) 長(zhǎng)期股權(quán)投資、銷(xiāo)貨收入及應(yīng)收帳款、資金貸與及背書(shū)保證 等相關(guān)查核程序，並配合公司治理制度之推動(dòng)，加強(qiáng)與受查者治理單位之溝通。 ２公司之 主要原料或主要商品 ，其數(shù)量或總進(jìn)貨金額來(lái)自該子公司達(dá)五○％以上者。 15 重要子公司定義 (二 ) ４公司對(duì)該子公司之 原始投資金額 累計(jì)達(dá)公司實(shí)收資本額四○％以上且達(dá)一億元（上櫃公司及公開(kāi)發(fā)行公司）或三億元（上市公司）以上者。 ６單一子公司 稅前損益占合併稅前損益 達(dá)五○％以上且達(dá)一億元（上櫃公司及公開(kāi)發(fā)行公司）或三億元（上市公司）以上者 ?
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