公開發(fā)行證券公司信息披露特別規(guī)定-文庫(kù)吧資料
2025-04-18 01:39本頁(yè)面
【正文】 。包括由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)本行內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出說(shuō)明。包括能反映其流動(dòng)性狀況的有關(guān)指標(biāo)，分析影響流動(dòng)性的因素，說(shuō)明本行流動(dòng)性管理策略。包括信用風(fēng)險(xiǎn)管理、信用風(fēng)險(xiǎn)暴露、信貸質(zhì)量和信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋技術(shù)利用情況等，具體分為：；；；；“五級(jí)”分類情況，各級(jí)貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提比例：、本期計(jì)提數(shù)、本期轉(zhuǎn)回?cái)?shù)、本期核銷數(shù)及期末數(shù)；一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備應(yīng)分別披露；；同時(shí)描述對(duì)貸款客戶集中度的風(fēng)險(xiǎn)控制；、地區(qū)和客戶類別集中度分析；；；；；。第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)按前述第七條的規(guī)定，披露其貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提制度以及貸款損失核銷制度的有關(guān)情況。第二章 年度報(bào)告第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)披露截至報(bào)告期末前三年年末如下財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額、資本凈額的數(shù)量及結(jié)構(gòu)、貸款損失準(zhǔn)備、總負(fù)債、存款總額、長(zhǎng)期存款及同業(yè)拆入總額、貸款總額、各類貸款余額。招股說(shuō)明書正文中的財(cái)務(wù)資料均應(yīng)摘自法定財(cái)務(wù)報(bào)告。此外，應(yīng)增加審計(jì)內(nèi)容，聘請(qǐng)獲中國(guó)證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部特別許可的國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所，按國(guó)際通行的審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)其按國(guó)際通行的會(huì)計(jì)和信息披露準(zhǔn)則編制的補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)披露可能影響其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的主要表外項(xiàng)目的總額及其重要情況，這些表外項(xiàng)目包括銀行承兌匯票、融資保函、非融資保函、開出即期信用證、開出遠(yuǎn)期信用證、貸款承諾、外匯合約、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、重要的空白憑證等。第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)披露最近三年每年年末和按月平均計(jì)算的年平均如下財(cái)務(wù)指標(biāo)(應(yīng)列出簡(jiǎn)要的計(jì)算過(guò)程)：貸款質(zhì)量比例、存貸款比例、短期資產(chǎn)流動(dòng)性比例、拆借資金比例、國(guó)際商業(yè)借款比例、利息回收率等。第十三條 商業(yè)銀行采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算所得稅費(fèi)用，遞延稅款借方金額較大的，應(yīng)分析遞延稅款的轉(zhuǎn)回期間及轉(zhuǎn)回金額。第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)就其所持政府債券和貸款披露如下內(nèi)容：(一)持有金額重大的政府債券的有關(guān)情況，包括面值、利率、到期日；(二)重組貸款金額及其中逾期部分金額；(三)貸款的集中度，即貸款量列前十名的客戶貸款金額占貸款總額的比例；(四)貼現(xiàn)占貸款總額比例超過(guò)20%(含20%)的，披露其金額及重要構(gòu)成。第九條 商業(yè)銀行應(yīng)披露資本充足情況，包括列示(應(yīng)列明簡(jiǎn)單的計(jì)算過(guò)程)最近三年每年年末的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額、資本凈額的數(shù)量和結(jié)構(gòu)，以及最近三年每年年末和按月平均計(jì)算的核心資本充足率、資本充足率，并分析其在最近三年的變化趨勢(shì)、原因和其他情況。(三)逾期貸款的期末余額、期限結(jié)構(gòu)及逾期情況。第八條 商業(yè)銀行應(yīng)披露如下不良資產(chǎn)信息：(一)最近三年年末貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提情況，包括：“五級(jí)”分類情況，各級(jí)貸款的金額以及損失準(zhǔn)備計(jì)提比例；。第七條 商業(yè)銀行應(yīng)披露貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提以及貸款損失核銷制度的審慎性與有效性情況，說(shuō)明其是否滿足如下要求：(一)定期進(jìn)行細(xì)致的信貸風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量分析；(二)關(guān)注所有貸款(無(wú)論是以單個(gè)貸款為基礎(chǔ)或是以貸款類別為基礎(chǔ))；(三)將貸款按相似的風(fēng)險(xiǎn)特征分類，考慮不同風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際影響；(四)考慮影響貸款可收回程度的所有已知的內(nèi)部及外部因素，并以可靠的最新數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；(五)采用系統(tǒng)的合乎邏輯的方法綜合估算預(yù)計(jì)損失，并確保按照會(huì)計(jì)
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