合并財(cái)務(wù)報(bào)表的核心處理doc-資料下載頁
2025-07-18 00:16本頁面
【正文】 ＞未實(shí)現(xiàn)銷售損益借：存貨存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（未實(shí)現(xiàn)銷售損益）貸：資產(chǎn)減值損失連續(xù)編報(bào)借：存貨存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：未分配利潤年初當(dāng)價(jià)格回升時(shí)A跌價(jià)準(zhǔn)備（實(shí)存）＞未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益不做調(diào)整A跌價(jià)準(zhǔn)備（實(shí)存）＜未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益借：資產(chǎn)減值損失（沖銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益）貸：存貨存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（2）內(nèi)部銷售實(shí)現(xiàn)虧損略內(nèi)部固定資產(chǎn)交易存貨到固定資產(chǎn)（1）交易當(dāng)期（24003000）5年借：營業(yè)收入3000貸：營業(yè)成本2400固定資產(chǎn)原價(jià)600（也可能在相反方向）借：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊10貸：管理費(fèi)用10（假設(shè)用于管理） （2）以后期間（正常使用） 借：未分配利潤年初600貸：固定資產(chǎn)原價(jià)600借：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊70貸：管理費(fèi)用60未分配利潤年初10 （3）清理期間 超期服役不做抵銷 期滿報(bào)廢借：未分配利潤年初600貸：固定資產(chǎn)原價(jià)600借：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊550貸：未分配利潤年初550借：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊50貸：管理費(fèi)用50提前清理借：未分配利潤年初（原價(jià)虛增）600貸：營業(yè)外收入（支出替換，選擇的關(guān)鍵是看個(gè)別報(bào)表處理時(shí)間）600借：營業(yè)外收入（支出替換）（以前折舊的影響）190貸：未分配利潤年初190借：營業(yè)外收入50（本期多計(jì)提的折舊影響）貸：管理費(fèi)用50最終工作底稿中出現(xiàn)負(fù)數(shù)金額（營業(yè)外收入/營業(yè)外支出）則填列到相么的科目即可遇到減值處理同存貨固定資到固定資產(chǎn)（1）交易當(dāng)期借：營業(yè)外收入10貸：固定資產(chǎn)原價(jià)10或借：固定資產(chǎn)原價(jià)5貸：營業(yè)外支出5（2）、（3）同1（以后期間、清理同前）固定資產(chǎn)到存貨（1）當(dāng)期當(dāng)期全部銷售借：營業(yè)收入62貸：營業(yè)成本60營業(yè)外收入2當(dāng)期沒有出售借：營業(yè)外收入10貸：存貨10（2）以后期間則同存貨處理 合并現(xiàn)金流量表抵銷分錄借：流出項(xiàng)目（備查簿）貸：流入項(xiàng)目借：購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金（包含稅項(xiàng)）貸：銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金6 / 6
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