【正文】 簿，並編製現(xiàn)金結(jié)存表會(huì)計(jì)室執(zhí)行記帳憑證過帳作業(yè)每月結(jié)帳、對(duì)帳本所專戶存款部分由出納單位對(duì)帳裝訂整理並保管記帳憑證及原始憑證結(jié)束編製會(huì)計(jì)報(bào)告列印會(huì)計(jì)簿籍國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所國(guó)科會(huì)計(jì)劃之收支款項(xiàng)帳務(wù)處理作業(yè)Ⅰ.作業(yè)要項(xiàng)表項(xiàng)目編號(hào)會(huì)7項(xiàng)目名稱國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所國(guó)科會(huì)計(jì)劃之收支款項(xiàng)帳務(wù)處理作業(yè)承辦單位會(huì)計(jì)室承辦人員詹世維28201999轉(zhuǎn)3273楊張榮28201999轉(zhuǎn)3271邱淑惠28201999轉(zhuǎn)3272相關(guān)單位本所各單位起訖時(shí)間依國(guó)科會(huì)核定計(jì)劃合約期限辦理注意事項(xiàng)一、 編制記帳憑證時(shí)，應(yīng)注意是否開立正確的會(huì)計(jì)科目，其與支付案件之資料（如受款人、摘要、金額）是否相符。二、 支付案件應(yīng)注意公款支付時(shí)限，機(jī)關(guān)接到應(yīng)（待）付款單據(jù)時(shí)，除緊急事項(xiàng)或特殊因素外，普通事項(xiàng)處理時(shí)限不得超過五日。三、 每月結(jié)帳及檢核會(huì)計(jì)報(bào)告中各式表報(bào)相關(guān)會(huì)計(jì)科目之金額，并確實(shí)核對(duì)帳載公庫(kù)庫(kù)款之正確性，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正調(diào)整。四、 計(jì)劃結(jié)束發(fā)文檢附研究計(jì)劃結(jié)報(bào)清冊(cè)及經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)表，并將結(jié)余款繳還行政院國(guó)家科學(xué)技術(shù)發(fā)展基金。相關(guān)法令一、 會(huì)計(jì)法二、 決算法三、 審計(jì)法四、 審計(jì)法施行細(xì)則五、 公款支付時(shí)限及處理應(yīng)行注意事項(xiàng)六、 行政院國(guó)家科學(xué)委員會(huì)補(bǔ)助專題研究計(jì)劃助理人員約用注意事項(xiàng)七、 行政院國(guó)家科學(xué)委員會(huì)補(bǔ)助專題研究計(jì)劃助理人員工作酬金支給標(biāo)準(zhǔn)表八、 行政院國(guó)家科學(xué)委員會(huì)補(bǔ)助專題研究計(jì)劃經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目、支用原則及其它注意事項(xiàng)九、 國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所「研究計(jì)劃行政管理費(fèi)」分配及支用要點(diǎn)。辦理方式一、 會(huì)計(jì)室依據(jù)國(guó)科會(huì)計(jì)劃經(jīng)費(fèi)核定清單，至?xí)?jì)管理系統(tǒng)計(jì)劃管理計(jì)劃基本數(shù)據(jù)管理作業(yè)項(xiàng)下鍵置計(jì)劃代碼、計(jì)劃名稱、主持人、經(jīng)費(fèi)用途名稱、核定金額等數(shù)據(jù)，俾利后續(xù)預(yù)算執(zhí)行控管。二、 會(huì)計(jì)室依據(jù)國(guó)科會(huì)撥款公文影本及出納開立收據(jù)編制收入傳票三、 主持人至?xí)?jì)系統(tǒng)計(jì)劃請(qǐng)購(gòu)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)請(qǐng)購(gòu)項(xiàng)下，依請(qǐng)購(gòu)類別新增請(qǐng)購(gòu)單并打印，依行政程序簽核。四、 會(huì)計(jì)室審查計(jì)劃內(nèi)容是否與核定經(jīng)費(fèi)用途或范圍相符，并至?xí)?jì)管理系統(tǒng)執(zhí)行計(jì)劃預(yù)算審核作業(yè)。如有不符先洽計(jì)劃主持人修正，無法實(shí)時(shí)改正者，則簽注意見退回計(jì)劃主持人。五、 承辦單位匯整原始憑證送會(huì)計(jì)室。六、 會(huì)計(jì)室依據(jù)相關(guān)規(guī)定審核支付案件。七、 會(huì)計(jì)室依據(jù)審核完成之合法原始憑證編制支出傳票。八、 支出傳票送請(qǐng)主辦會(huì)計(jì)及機(jī)關(guān)首長(zhǎng)或授權(quán)代簽人簽核。九、 完成簽核之支出傳票，送本所出納單位執(zhí)行，出納單位依會(huì)計(jì) 所開立之支出傳票，簽發(fā)國(guó)庫(kù)專戶存款支票，用印后辦理付款作業(yè)。十、 出納單位將已辦理付款作業(yè)之支出傳票金額登錄出納現(xiàn)金備查簿，并編制現(xiàn)金結(jié)存表。十一、 會(huì)計(jì)室依據(jù)出納單位已執(zhí)行之記帳憑證辦理過帳作業(yè)。十二、 會(huì)計(jì)室每月打印計(jì)劃收支明細(xì)分類帳與代收款明細(xì)帳勾稽核對(duì)。十三、 計(jì)劃結(jié)束會(huì)計(jì)室將原始憑證按照編號(hào)依序順號(hào)裝訂成冊(cè)保 管備查。Ⅱ. 國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所國(guó)科會(huì)計(jì)劃之收支款項(xiàng)帳務(wù)處理作業(yè)流程圖開始A掣開支出傳票會(huì)計(jì)室：經(jīng)費(fèi)核銷之審核作業(yè)承辦單位將支付案件送會(huì)計(jì)室審核會(huì)計(jì)室執(zhí)行計(jì)畫預(yù)算審核作業(yè)主持人列印請(qǐng)購(gòu)單送核會(huì)計(jì)室依據(jù)計(jì)畫撥款開立收入傳票會(huì)計(jì)室至?xí)?jì)管理系統(tǒng)鍵置計(jì)畫基本資料６０主辦會(huì)計(jì)簽核記帳憑證機(jī)關(guān)首長(zhǎng)或授權(quán)代簽人簽核記帳憑證出納單位開立國(guó)庫(kù)專戶存款支票用印後付款出納單位根據(jù)支出傳票金額登錄出納現(xiàn)金備查簿，並編製現(xiàn)金結(jié)存表A出納單位根據(jù)支出傳票金額登錄出納現(xiàn)金備查簿，並編製現(xiàn)金結(jié)存表會(huì)計(jì)室執(zhí)行記帳憑證過帳作業(yè)每月列印計(jì)畫收支明細(xì)帳並勾稽核對(duì)計(jì)畫結(jié)束裝訂整理原始憑證結(jié)束行文國(guó)科會(huì)辦理結(jié)案並繳還結(jié)餘款國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所年度終了之經(jīng)費(fèi)保留處理作業(yè)Ⅰ.作業(yè)要項(xiàng)表項(xiàng)目編號(hào)會(huì)8項(xiàng)目名稱國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所年度終了之經(jīng)費(fèi)保留處理作業(yè)承辦單位會(huì)計(jì)室承辦人員詹世維 28201999轉(zhuǎn)3273邱淑惠 28201999轉(zhuǎn)3272相關(guān)單位本所各單位起訖時(shí)間每年12月至翌年3月注意事項(xiàng)一、 年度終了辦理經(jīng)費(fèi)保留事涉本所各單位，且必須于規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成，故需明定各項(xiàng)作業(yè)期間的截止日，會(huì)計(jì)室應(yīng)控制各業(yè)務(wù)單位支付、核銷轉(zhuǎn)正及申請(qǐng)保留之案件送達(dá)時(shí)間及本室相關(guān)作業(yè)處理之期程，俾于規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成。二、 各業(yè)務(wù)單位申請(qǐng)歲入或歲出保留案件，所填具之經(jīng)費(fèi)保留申請(qǐng)表，其保留項(xiàng)目及金額應(yīng)與所附之相關(guān)證明文件相符，歲出部分并區(qū)分為「以前年度保留」及「本年度保留」，俾利會(huì)計(jì)室匯辦。三、 會(huì)計(jì)室所匯整之「歲入保留申請(qǐng)表」、「歲出保留申請(qǐng)表」及「歲入保留分配表」、「歲出保留分配表」，應(yīng)依年度別及科目別查明是否與12月份會(huì)計(jì)報(bào)告中「應(yīng)收歲入保留款」、「應(yīng)付歲出款」及「應(yīng)付歲出保留款」金額相符。相關(guān)法令一、 預(yù)算法二、 會(huì)計(jì)法三、 決算法四、 審計(jì)法五、 國(guó)庫(kù)法六、 國(guó)庫(kù)法施行細(xì)則七、 審計(jì)法施行細(xì)則八、 普通公務(wù)單位會(huì)計(jì)制度之一致規(guī)定九、 中央政府各機(jī)關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行要點(diǎn)十、 中央政府總決算編制要點(diǎn)十一、 各機(jī)關(guān)單位預(yù)算財(cái)務(wù)收支處理注意事項(xiàng)十二、 公款支付時(shí)限及處理應(yīng)行注意事項(xiàng)辦理方式一、 12月10日前會(huì)計(jì)室發(fā)函通知各單位盡速辦理付款、核銷或簽辦轉(zhuǎn)帳及保留事宜。二、 12月5日前請(qǐng)秘書室通知陽(yáng)明大學(xué)預(yù)撥12月份應(yīng)分擔(dān)之水電等費(fèi)用。三、 翌年1月9日前各單位應(yīng)將當(dāng)年度欲辦理支付或核銷轉(zhuǎn)正之案件送達(dá)會(huì)計(jì)室辦理。四、 翌年1月12日前，保留案件截止收件日，各單位已發(fā)生而尚未清償之債務(wù)或契約責(zé)任，如必須保留繼續(xù)支用者，應(yīng)檢送依經(jīng)費(fèi)授權(quán)原則核準(zhǔn)后之經(jīng)費(fèi)保留申請(qǐng)表及相關(guān)證明文件送達(dá)會(huì)計(jì)室，原則上就已發(fā)生權(quán)責(zé)或契約責(zé)任，且保留期間尚未超過五年者，予以匯總陳報(bào)教育部核轉(zhuǎn)行政院辦理保留。五、 1月20日前依各業(yè)務(wù)單位之保留申請(qǐng)表，會(huì)計(jì)室編制各年度、各工作計(jì)劃之保留工作表，如「歲出保留原因明細(xì)表」、「保留及流用表」、「分支計(jì)劃三級(jí)用途別明細(xì)表」、「未撥保留數(shù)分配表」，確實(shí)勾稽各表中金額之正確性，以完成經(jīng)費(fèi)流用及保留申請(qǐng)表，掣開經(jīng)費(fèi)流用、保留及注銷之傳票并過帳。六、 1月25日前會(huì)計(jì)室依「中央政府各機(jī)關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行要點(diǎn)」規(guī)定，編制歲出保留申請(qǐng)表9份，并檢查契約及證明文件影本（注明與正本相符并加蓋負(fù)責(zé)人職章）是否齊全并編號(hào)，函送教育部核轉(zhuǎn)行政院主計(jì)處核定。七、 3月間會(huì)計(jì)室接獲行政院核定保留案后，歲入部分應(yīng)依核定結(jié)果連同自動(dòng)轉(zhuǎn)入下年度之應(yīng)收款，填具「歲入保留分配表」，歲出部分應(yīng)依核定結(jié)果填具「歲出保留分配表」及「歲出保留分配表附表預(yù)算與計(jì)劃配合表」，函送教育部核轉(zhuǎn)行政院主計(jì)處核定。俟接獲行政院核定歲出保留分配案，據(jù)以執(zhí)行歲出保留數(shù)。八、 翌年會(huì)計(jì)室就行政院主計(jì)處于查核匯編中央政府總決算及審計(jì)機(jī)關(guān)審核決算（保留），結(jié)果所編有不當(dāng)者，予以更正調(diào)整決算報(bào)告。附 件附件一：國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所以前年度保留款申請(qǐng)單附件二：國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所年度保留款申請(qǐng)單附件三：國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所年度保留分配表Ⅱ.國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所年度終了之經(jīng)費(fèi)保留處理作業(yè)流程圖開始（12月10日前）發(fā)函通知各單位盡速辦理付款、核銷或簽請(qǐng)轉(zhuǎn)帳及保留事宜（12月10日前）各單位應(yīng)將當(dāng)年度欲辦理支付或核銷轉(zhuǎn)正之案件送達(dá)會(huì)計(jì)室辦理（1月9日）保留案件截止收件日，各單位已發(fā)生而尚未清償之債務(wù)或契約責(zé)任，如必須保留繼續(xù)支用者，應(yīng)將相關(guān)文件送達(dá)會(huì)計(jì)室（1月12日前）編制經(jīng)費(fèi)流用及保留申請(qǐng)表，掣開經(jīng)費(fèi)、流用及注銷之傳票并過帳（1月20日前）編制歲出保留申請(qǐng)表連同契約及證明文件，函送教育部核轉(zhuǎn)行政院主計(jì)處核定（1月25日前）依行政院核定之保留案，填具「保留分配表」及「歲出保留分配表附表之預(yù)算與計(jì)劃分配表」，送教育部核轉(zhuǎn)行政院主計(jì)處核定（3月）依行政院主計(jì)處查核及審計(jì)機(jī)關(guān)審核決算（保留）結(jié)果，予以更正調(diào)整決算報(bào)告（次年）結(jié)束附件一國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所以前年度保留款申請(qǐng)單申請(qǐng)單位申請(qǐng)人申請(qǐng)案件 合約總金額 　　　　　　 元整以前年度支付金額 　　　 　元整　本年度保留金額　　　　　　　元整本年度支付金額　　　　 　元整　本年度擬申請(qǐng)繼續(xù)保留金額　　　　　　元整訂約日期　年 月　　　　日保留款項(xiàng)所屬年度 年度 合約期限□　　年　 月　 日至　　　年　　月　　日 □其它：申請(qǐng)保留原因：檢附文件契約影本乙份保留科目（會(huì)計(jì)室填）工作計(jì)劃：用途別：會(huì)計(jì)室會(huì)簽單位主管主任秘書副所長(zhǎng)所長(zhǎng)附件二國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所 年度保留款申請(qǐng)單申請(qǐng)單位申請(qǐng)人申請(qǐng)案件本年度保留金額　　　　　　　元整本年度支付金額　　　　 　元整　本年度擬申請(qǐng)繼續(xù)保留金額　　　　　　元整訂約日期　年 月　　　　日保留款項(xiàng)所屬年度 年度 合約期限□　　年　 月　 日至　　　年　　月　　日 □其它：申請(qǐng)保留原因：檢附文件契約影本乙份保留科目（會(huì)計(jì)室填）工作計(jì)劃：用途別：會(huì)計(jì)室會(huì)簽單位主管主任秘書副所長(zhǎng)所長(zhǎng)附件三國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所中華民國(guó) 年度保留分配表 單位：元預(yù)算科目用途或來源別執(zhí)行內(nèi)容預(yù)算金額第一期分配數(shù)第一期分配數(shù)第一期分配數(shù)第一期分配數(shù)1月2月3月小計(jì)4月5月6月小計(jì)7月8月9月小計(jì)10月11月12月小計(jì)國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所年度決算帳務(wù)處理作業(yè)Ⅰ.作業(yè)要項(xiàng)表項(xiàng)目編號(hào) 會(huì)9項(xiàng)目名稱國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所年度決算帳務(wù)處理作業(yè)承辦科別會(huì)計(jì)室承辦人員詹世維 28201999轉(zhuǎn)3273邱淑惠 28201999轉(zhuǎn)3272相關(guān)單位本所各單位起訖時(shí)間每年12月至翌年2月注意事項(xiàng)四、 年度終了辦理及編制決算報(bào)告事涉本所各單位，且必須于規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成，故需明定各項(xiàng)作業(yè)期間的截止日，會(huì)計(jì)室應(yīng)控制各業(yè)務(wù)單位支付、核銷轉(zhuǎn)正及申請(qǐng)保留之案件送達(dá)時(shí)間及本所相關(guān)作業(yè)處理之期程，俾于規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成決算報(bào)告之編制。五、 會(huì)計(jì)室應(yīng)就會(huì)計(jì)報(bào)表中所列歲入繳庫(kù)及歲出本年度暨以前年度可支用庫(kù)款之科目及金額，分別與中央銀行國(guó)庫(kù)局國(guó)庫(kù)總庫(kù)庫(kù)款收入對(duì)賬單及財(cái)政部臺(tái)北區(qū)支付處庫(kù)款支付對(duì)賬單詳予核對(duì)；本所專戶存款部分由出納單位與中央銀行國(guó)庫(kù)局國(guó)庫(kù)機(jī)關(guān)專戶存款對(duì)賬單詳細(xì)核對(duì)，如有差異，應(yīng)立即查明原因，更正調(diào)整至完全相符為止。六、 會(huì)計(jì)室編制決算報(bào)告時(shí)，應(yīng)確實(shí)勾稽決算報(bào)告中各主要表及附屬表間相關(guān)會(huì)計(jì)科目金額之正確性。有關(guān)法令十三、 預(yù)算法十四、 會(huì)計(jì)法十五、 決算法十六、 審計(jì)法十七、 國(guó)庫(kù)法十八、 國(guó)庫(kù)法施行細(xì)則十九、 審計(jì)法施行細(xì)則二十、 普通公務(wù)單位會(huì)計(jì)制度之一致規(guī)定二十一、 中央政府各機(jī)關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行要點(diǎn)二十二、 中央政府總決算編制要點(diǎn)二十三、 各機(jī)關(guān)單位預(yù)算財(cái)務(wù)收支處理注意事項(xiàng)二十四、 公款支付時(shí)限及處理應(yīng)行注意事項(xiàng)辦理方式九、 12月10日前由會(huì)計(jì)室發(fā)函通知各單位決算前配合辦理事項(xiàng)，督促各單位盡速辦理經(jīng)費(fèi)請(qǐng)撥、核銷及保留事宜。十、 出納單位收納當(dāng)年度各項(xiàng)收入以12月31日為截止日，如次年才收到之款項(xiàng)，均列為次年度之收入，1月5日前出納單位將12月31日前收納之各項(xiàng)收入所開立之收據(jù)，全部送會(huì)計(jì)室辦理審核及掣開記帳憑證。十一、 1月9日前各單位應(yīng)將當(dāng)年度欲辦理支付或核銷轉(zhuǎn)正之案件送達(dá)會(huì)計(jì)室。十二、 1月10日前會(huì)計(jì)室加速審核支付或核銷轉(zhuǎn)正案件及收據(jù)，繕打各式憑單或傳票等記帳憑證，分別送本所出納單位或財(cái)政部臺(tái)北區(qū)支付處執(zhí)行并完成過帳作業(yè)。十三、 1月10日前會(huì)計(jì)室簽請(qǐng)各業(yè)務(wù)單位填具決算報(bào)告中「施政計(jì)劃實(shí)施狀況及績(jī)效」、「立法院審議中央政府總預(yù)算案所提決議、附帶決議及注意事項(xiàng)辦理情形報(bào)告表」及「重大計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行績(jī)效分析表」；另請(qǐng)秘書室提供「公用財(cái)產(chǎn)目錄總表」。十四、 1月20日前會(huì)計(jì)室完成經(jīng)費(fèi)流用及保留申請(qǐng)表，掣開經(jīng)費(fèi)流用、保留及注銷之傳票并過帳。開始籌編決算報(bào)告中各式書表及匯整各業(yè)務(wù)單位所提供之表件。十五、 1月底前會(huì)計(jì)室應(yīng)就會(huì)計(jì)報(bào)表中所列歲入繳庫(kù)、歲出本年度及以前年度可支用庫(kù)款之科目及金額，分別與中央銀行國(guó)庫(kù)局國(guó)庫(kù)總庫(kù)庫(kù)款收入對(duì)賬單及財(cái)政部臺(tái)北區(qū)支付處庫(kù)款支付對(duì)賬單詳予核對(duì)；本所專戶存款部分由出納單位與中央銀行國(guó)庫(kù)局國(guó)庫(kù)機(jī)關(guān)專戶存款對(duì)賬單詳細(xì)核對(duì)，如有差異，應(yīng)立即查明原因，并更正調(diào)整至完全相符為止。十六、 1月底前會(huì)計(jì)室編制12月份會(huì)計(jì)月報(bào)及決算報(bào)告，以政府歲計(jì)會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)（GBA）打印各式書表，確實(shí)勾稽會(huì)計(jì)報(bào)告中各主要表及附屬表間相關(guān)會(huì)計(jì)科目金額之正確性。十七、 2月15日前會(huì)計(jì)室完成決算報(bào)告，函送教育部、審計(jì)部各一份，行政院主計(jì)處、財(cái)政部各兩