【正文】 簿，並編製現(xiàn)金結(jié)存表會計室執(zhí)行記帳憑證過帳作業(yè)每月結(jié)帳、對帳本所專戶存款部分由出納單位對帳裝訂整理並保管記帳憑證及原始憑證結(jié)束編製會計報告列印會計簿籍國立中國醫(yī)藥研究所國科會計劃之收支款項帳務(wù)處理作業(yè)Ⅰ.作業(yè)要項表項目編號會7項目名稱國立中國醫(yī)藥研究所國科會計劃之收支款項帳務(wù)處理作業(yè)承辦單位會計室承辦人員詹世維28201999轉(zhuǎn)3273楊張榮28201999轉(zhuǎn)3271邱淑惠28201999轉(zhuǎn)3272相關(guān)單位本所各單位起訖時間依國科會核定計劃合約期限辦理注意事項一、 編制記帳憑證時，應(yīng)注意是否開立正確的會計科目，其與支付案件之資料（如受款人、摘要、金額）是否相符。二、 支付案件應(yīng)注意公款支付時限，機關(guān)接到應(yīng)（待）付款單據(jù)時，除緊急事項或特殊因素外，普通事項處理時限不得超過五日。三、 每月結(jié)帳及檢核會計報告中各式表報相關(guān)會計科目之金額，并確實核對帳載公庫庫款之正確性，如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正調(diào)整。四、 計劃結(jié)束發(fā)文檢附研究計劃結(jié)報清冊及經(jīng)費收支明細表，并將結(jié)余款繳還行政院國家科學(xué)技術(shù)發(fā)展基金。相關(guān)法令一、 會計法二、 決算法三、 審計法四、 審計法施行細則五、 公款支付時限及處理應(yīng)行注意事項六、 行政院國家科學(xué)委員會補助專題研究計劃助理人員約用注意事項七、 行政院國家科學(xué)委員會補助專題研究計劃助理人員工作酬金支給標準表八、 行政院國家科學(xué)委員會補助專題研究計劃經(jīng)費項目、支用原則及其它注意事項九、 國立中國醫(yī)藥研究所「研究計劃行政管理費」分配及支用要點。辦理方式一、 會計室依據(jù)國科會計劃經(jīng)費核定清單，至會計管理系統(tǒng)計劃管理計劃基本數(shù)據(jù)管理作業(yè)項下鍵置計劃代碼、計劃名稱、主持人、經(jīng)費用途名稱、核定金額等數(shù)據(jù)，俾利后續(xù)預(yù)算執(zhí)行控管。二、 會計室依據(jù)國科會撥款公文影本及出納開立收據(jù)編制收入傳票三、 主持人至會計系統(tǒng)計劃請購系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)請購項下，依請購類別新增請購單并打印，依行政程序簽核。四、 會計室審查計劃內(nèi)容是否與核定經(jīng)費用途或范圍相符，并至會計管理系統(tǒng)執(zhí)行計劃預(yù)算審核作業(yè)。如有不符先洽計劃主持人修正，無法實時改正者，則簽注意見退回計劃主持人。五、 承辦單位匯整原始憑證送會計室。六、 會計室依據(jù)相關(guān)規(guī)定審核支付案件。七、 會計室依據(jù)審核完成之合法原始憑證編制支出傳票。八、 支出傳票送請主辦會計及機關(guān)首長或授權(quán)代簽人簽核。九、 完成簽核之支出傳票，送本所出納單位執(zhí)行，出納單位依會計 所開立之支出傳票，簽發(fā)國庫專戶存款支票，用印后辦理付款作業(yè)。十、 出納單位將已辦理付款作業(yè)之支出傳票金額登錄出納現(xiàn)金備查簿，并編制現(xiàn)金結(jié)存表。十一、 會計室依據(jù)出納單位已執(zhí)行之記帳憑證辦理過帳作業(yè)。十二、 會計室每月打印計劃收支明細分類帳與代收款明細帳勾稽核對。十三、 計劃結(jié)束會計室將原始憑證按照編號依序順號裝訂成冊保 管備查。Ⅱ. 國立中國醫(yī)藥研究所國科會計劃之收支款項帳務(wù)處理作業(yè)流程圖開始A掣開支出傳票會計室：經(jīng)費核銷之審核作業(yè)承辦單位將支付案件送會計室審核會計室執(zhí)行計畫預(yù)算審核作業(yè)主持人列印請購單送核會計室依據(jù)計畫撥款開立收入傳票會計室至會計管理系統(tǒng)鍵置計畫基本資料６０主辦會計簽核記帳憑證機關(guān)首長或授權(quán)代簽人簽核記帳憑證出納單位開立國庫專戶存款支票用印後付款出納單位根據(jù)支出傳票金額登錄出納現(xiàn)金備查簿，並編製現(xiàn)金結(jié)存表A出納單位根據(jù)支出傳票金額登錄出納現(xiàn)金備查簿，並編製現(xiàn)金結(jié)存表會計室執(zhí)行記帳憑證過帳作業(yè)每月列印計畫收支明細帳並勾稽核對計畫結(jié)束裝訂整理原始憑證結(jié)束行文國科會辦理結(jié)案並繳還結(jié)餘款國立中國醫(yī)藥研究所年度終了之經(jīng)費保留處理作業(yè)Ⅰ.作業(yè)要項表項目編號會8項目名稱國立中國醫(yī)藥研究所年度終了之經(jīng)費保留處理作業(yè)承辦單位會計室承辦人員詹世維 28201999轉(zhuǎn)3273邱淑惠 28201999轉(zhuǎn)3272相關(guān)單位本所各單位起訖時間每年12月至翌年3月注意事項一、 年度終了辦理經(jīng)費保留事涉本所各單位，且必須于規(guī)定時間內(nèi)完成，故需明定各項作業(yè)期間的截止日，會計室應(yīng)控制各業(yè)務(wù)單位支付、核銷轉(zhuǎn)正及申請保留之案件送達時間及本室相關(guān)作業(yè)處理之期程，俾于規(guī)定時間內(nèi)完成。二、 各業(yè)務(wù)單位申請歲入或歲出保留案件，所填具之經(jīng)費保留申請表，其保留項目及金額應(yīng)與所附之相關(guān)證明文件相符，歲出部分并區(qū)分為「以前年度保留」及「本年度保留」，俾利會計室匯辦。三、 會計室所匯整之「歲入保留申請表」、「歲出保留申請表」及「歲入保留分配表」、「歲出保留分配表」，應(yīng)依年度別及科目別查明是否與12月份會計報告中「應(yīng)收歲入保留款」、「應(yīng)付歲出款」及「應(yīng)付歲出保留款」金額相符。相關(guān)法令一、 預(yù)算法二、 會計法三、 決算法四、 審計法五、 國庫法六、 國庫法施行細則七、 審計法施行細則八、 普通公務(wù)單位會計制度之一致規(guī)定九、 中央政府各機關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行要點十、 中央政府總決算編制要點十一、 各機關(guān)單位預(yù)算財務(wù)收支處理注意事項十二、 公款支付時限及處理應(yīng)行注意事項辦理方式一、 12月10日前會計室發(fā)函通知各單位盡速辦理付款、核銷或簽辦轉(zhuǎn)帳及保留事宜。二、 12月5日前請秘書室通知陽明大學(xué)預(yù)撥12月份應(yīng)分擔之水電等費用。三、 翌年1月9日前各單位應(yīng)將當年度欲辦理支付或核銷轉(zhuǎn)正之案件送達會計室辦理。四、 翌年1月12日前，保留案件截止收件日，各單位已發(fā)生而尚未清償之債務(wù)或契約責任，如必須保留繼續(xù)支用者，應(yīng)檢送依經(jīng)費授權(quán)原則核準后之經(jīng)費保留申請表及相關(guān)證明文件送達會計室，原則上就已發(fā)生權(quán)責或契約責任，且保留期間尚未超過五年者，予以匯總陳報教育部核轉(zhuǎn)行政院辦理保留。五、 1月20日前依各業(yè)務(wù)單位之保留申請表，會計室編制各年度、各工作計劃之保留工作表，如「歲出保留原因明細表」、「保留及流用表」、「分支計劃三級用途別明細表」、「未撥保留數(shù)分配表」，確實勾稽各表中金額之正確性，以完成經(jīng)費流用及保留申請表，掣開經(jīng)費流用、保留及注銷之傳票并過帳。六、 1月25日前會計室依「中央政府各機關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行要點」規(guī)定，編制歲出保留申請表9份，并檢查契約及證明文件影本（注明與正本相符并加蓋負責人職章）是否齊全并編號，函送教育部核轉(zhuǎn)行政院主計處核定。七、 3月間會計室接獲行政院核定保留案后，歲入部分應(yīng)依核定結(jié)果連同自動轉(zhuǎn)入下年度之應(yīng)收款，填具「歲入保留分配表」，歲出部分應(yīng)依核定結(jié)果填具「歲出保留分配表」及「歲出保留分配表附表預(yù)算與計劃配合表」，函送教育部核轉(zhuǎn)行政院主計處核定。俟接獲行政院核定歲出保留分配案，據(jù)以執(zhí)行歲出保留數(shù)。八、 翌年會計室就行政院主計處于查核匯編中央政府總決算及審計機關(guān)審核決算（保留），結(jié)果所編有不當者，予以更正調(diào)整決算報告。附 件附件一：國立中國醫(yī)藥研究所以前年度保留款申請單附件二：國立中國醫(yī)藥研究所年度保留款申請單附件三：國立中國醫(yī)藥研究所年度保留分配表Ⅱ.國立中國醫(yī)藥研究所年度終了之經(jīng)費保留處理作業(yè)流程圖開始（12月10日前）發(fā)函通知各單位盡速辦理付款、核銷或簽請轉(zhuǎn)帳及保留事宜（12月10日前）各單位應(yīng)將當年度欲辦理支付或核銷轉(zhuǎn)正之案件送達會計室辦理（1月9日）保留案件截止收件日，各單位已發(fā)生而尚未清償之債務(wù)或契約責任，如必須保留繼續(xù)支用者，應(yīng)將相關(guān)文件送達會計室（1月12日前）編制經(jīng)費流用及保留申請表，掣開經(jīng)費、流用及注銷之傳票并過帳（1月20日前）編制歲出保留申請表連同契約及證明文件，函送教育部核轉(zhuǎn)行政院主計處核定（1月25日前）依行政院核定之保留案，填具「保留分配表」及「歲出保留分配表附表之預(yù)算與計劃分配表」，送教育部核轉(zhuǎn)行政院主計處核定（3月）依行政院主計處查核及審計機關(guān)審核決算（保留）結(jié)果，予以更正調(diào)整決算報告（次年）結(jié)束附件一國立中國醫(yī)藥研究所以前年度保留款申請單申請單位申請人申請案件 合約總金額 　　　　　　 元整以前年度支付金額 　　　 　元整　本年度保留金額　　　　　　　元整本年度支付金額　　　　 　元整　本年度擬申請繼續(xù)保留金額　　　　　　元整訂約日期　年 月　　　　日保留款項所屬年度 年度 合約期限□　　年　 月　 日至　　　年　　月　　日 □其它：申請保留原因：檢附文件契約影本乙份保留科目（會計室填）工作計劃：用途別：會計室會簽單位主管主任秘書副所長所長附件二國立中國醫(yī)藥研究所 年度保留款申請單申請單位申請人申請案件本年度保留金額　　　　　　　元整本年度支付金額　　　　 　元整　本年度擬申請繼續(xù)保留金額　　　　　　元整訂約日期　年 月　　　　日保留款項所屬年度 年度 合約期限□　　年　 月　 日至　　　年　　月　　日 □其它：申請保留原因：檢附文件契約影本乙份保留科目（會計室填）工作計劃：用途別：會計室會簽單位主管主任秘書副所長所長附件三國立中國醫(yī)藥研究所中華民國 年度保留分配表 單位：元預(yù)算科目用途或來源別執(zhí)行內(nèi)容預(yù)算金額第一期分配數(shù)第一期分配數(shù)第一期分配數(shù)第一期分配數(shù)1月2月3月小計4月5月6月小計7月8月9月小計10月11月12月小計國立中國醫(yī)藥研究所年度決算帳務(wù)處理作業(yè)Ⅰ.作業(yè)要項表項目編號 會9項目名稱國立中國醫(yī)藥研究所年度決算帳務(wù)處理作業(yè)承辦科別會計室承辦人員詹世維 28201999轉(zhuǎn)3273邱淑惠 28201999轉(zhuǎn)3272相關(guān)單位本所各單位起訖時間每年12月至翌年2月注意事項四、 年度終了辦理及編制決算報告事涉本所各單位，且必須于規(guī)定時間內(nèi)完成，故需明定各項作業(yè)期間的截止日，會計室應(yīng)控制各業(yè)務(wù)單位支付、核銷轉(zhuǎn)正及申請保留之案件送達時間及本所相關(guān)作業(yè)處理之期程，俾于規(guī)定時間內(nèi)完成決算報告之編制。五、 會計室應(yīng)就會計報表中所列歲入繳庫及歲出本年度暨以前年度可支用庫款之科目及金額，分別與中央銀行國庫局國庫總庫庫款收入對賬單及財政部臺北區(qū)支付處庫款支付對賬單詳予核對；本所專戶存款部分由出納單位與中央銀行國庫局國庫機關(guān)專戶存款對賬單詳細核對，如有差異，應(yīng)立即查明原因，更正調(diào)整至完全相符為止。六、 會計室編制決算報告時，應(yīng)確實勾稽決算報告中各主要表及附屬表間相關(guān)會計科目金額之正確性。有關(guān)法令十三、 預(yù)算法十四、 會計法十五、 決算法十六、 審計法十七、 國庫法十八、 國庫法施行細則十九、 審計法施行細則二十、 普通公務(wù)單位會計制度之一致規(guī)定二十一、 中央政府各機關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行要點二十二、 中央政府總決算編制要點二十三、 各機關(guān)單位預(yù)算財務(wù)收支處理注意事項二十四、 公款支付時限及處理應(yīng)行注意事項辦理方式九、 12月10日前由會計室發(fā)函通知各單位決算前配合辦理事項，督促各單位盡速辦理經(jīng)費請撥、核銷及保留事宜。十、 出納單位收納當年度各項收入以12月31日為截止日，如次年才收到之款項，均列為次年度之收入，1月5日前出納單位將12月31日前收納之各項收入所開立之收據(jù)，全部送會計室辦理審核及掣開記帳憑證。十一、 1月9日前各單位應(yīng)將當年度欲辦理支付或核銷轉(zhuǎn)正之案件送達會計室。十二、 1月10日前會計室加速審核支付或核銷轉(zhuǎn)正案件及收據(jù)，繕打各式憑單或傳票等記帳憑證，分別送本所出納單位或財政部臺北區(qū)支付處執(zhí)行并完成過帳作業(yè)。十三、 1月10日前會計室簽請各業(yè)務(wù)單位填具決算報告中「施政計劃實施狀況及績效」、「立法院審議中央政府總預(yù)算案所提決議、附帶決議及注意事項辦理情形報告表」及「重大計劃預(yù)算執(zhí)行績效分析表」；另請秘書室提供「公用財產(chǎn)目錄總表」。十四、 1月20日前會計室完成經(jīng)費流用及保留申請表，掣開經(jīng)費流用、保留及注銷之傳票并過帳。開始籌編決算報告中各式書表及匯整各業(yè)務(wù)單位所提供之表件。十五、 1月底前會計室應(yīng)就會計報表中所列歲入繳庫、歲出本年度及以前年度可支用庫款之科目及金額，分別與中央銀行國庫局國庫總庫庫款收入對賬單及財政部臺北區(qū)支付處庫款支付對賬單詳予核對；本所專戶存款部分由出納單位與中央銀行國庫局國庫機關(guān)專戶存款對賬單詳細核對，如有差異，應(yīng)立即查明原因，并更正調(diào)整至完全相符為止。十六、 1月底前會計室編制12月份會計月報及決算報告，以政府歲計會計信息管理系統(tǒng)（GBA）打印各式書表，確實勾稽會計報告中各主要表及附屬表間相關(guān)會計科目金額之正確性。十七、 2月15日前會計室完成決算報告，函送教育部、審計部各一份，行政院主計處、財政部各兩