【正文】 十六、 1月底前會(huì)計(jì)室編制12月份會(huì)計(jì)月報(bào)及決算報(bào)告，以政府歲計(jì)會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)（GBA）打印各式書表，確實(shí)勾稽會(huì)計(jì)報(bào)告中各主要表及附屬表間相關(guān)會(huì)計(jì)科目金額之正確性。開始籌編決算報(bào)告中各式書表及匯整各業(yè)務(wù)單位所提供之表件。十三、 1月10日前會(huì)計(jì)室簽請各業(yè)務(wù)單位填具決算報(bào)告中「施政計(jì)劃實(shí)施狀況及績效」、「立法院審議中央政府總預(yù)算案所提決議、附帶決議及注意事項(xiàng)辦理情形報(bào)告表」及「重大計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行績效分析表」；另請秘書室提供「公用財(cái)產(chǎn)目錄總表」。十一、 1月9日前各單位應(yīng)將當(dāng)年度欲辦理支付或核銷轉(zhuǎn)正之案件送達(dá)會(huì)計(jì)室。有關(guān)法令十三、 預(yù)算法十四、 會(huì)計(jì)法十五、 決算法十六、 審計(jì)法十七、 國庫法十八、 國庫法施行細(xì)則十九、 審計(jì)法施行細(xì)則二十、 普通公務(wù)單位會(huì)計(jì)制度之一致規(guī)定二十一、 中央政府各機(jī)關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行要點(diǎn)二十二、 中央政府總決算編制要點(diǎn)二十三、 各機(jī)關(guān)單位預(yù)算財(cái)務(wù)收支處理注意事項(xiàng)二十四、 公款支付時(shí)限及處理應(yīng)行注意事項(xiàng)辦理方式九、 12月10日前由會(huì)計(jì)室發(fā)函通知各單位決算前配合辦理事項(xiàng)，督促各單位盡速辦理經(jīng)費(fèi)請撥、核銷及保留事宜。五、 會(huì)計(jì)室應(yīng)就會(huì)計(jì)報(bào)表中所列歲入繳庫及歲出本年度暨以前年度可支用庫款之科目及金額，分別與中央銀行國庫局國庫總庫庫款收入對賬單及財(cái)政部臺(tái)北區(qū)支付處庫款支付對賬單詳予核對；本所專戶存款部分由出納單位與中央銀行國庫局國庫機(jī)關(guān)專戶存款對賬單詳細(xì)核對，如有差異，應(yīng)立即查明原因，更正調(diào)整至完全相符為止。八、 翌年會(huì)計(jì)室就行政院主計(jì)處于查核匯編中央政府總決算及審計(jì)機(jī)關(guān)審核決算（保留），結(jié)果所編有不當(dāng)者，予以更正調(diào)整決算報(bào)告。七、 3月間會(huì)計(jì)室接獲行政院核定保留案后，歲入部分應(yīng)依核定結(jié)果連同自動(dòng)轉(zhuǎn)入下年度之應(yīng)收款，填具「歲入保留分配表」，歲出部分應(yīng)依核定結(jié)果填具「歲出保留分配表」及「歲出保留分配表附表預(yù)算與計(jì)劃配合表」，函送教育部核轉(zhuǎn)行政院主計(jì)處核定。五、 1月20日前依各業(yè)務(wù)單位之保留申請表，會(huì)計(jì)室編制各年度、各工作計(jì)劃之保留工作表，如「歲出保留原因明細(xì)表」、「保留及流用表」、「分支計(jì)劃三級(jí)用途別明細(xì)表」、「未撥保留數(shù)分配表」，確實(shí)勾稽各表中金額之正確性，以完成經(jīng)費(fèi)流用及保留申請表，掣開經(jīng)費(fèi)流用、保留及注銷之傳票并過帳。三、 翌年1月9日前各單位應(yīng)將當(dāng)年度欲辦理支付或核銷轉(zhuǎn)正之案件送達(dá)會(huì)計(jì)室辦理。相關(guān)法令一、 預(yù)算法二、 會(huì)計(jì)法三、 決算法四、 審計(jì)法五、 國庫法六、 國庫法施行細(xì)則七、 審計(jì)法施行細(xì)則八、 普通公務(wù)單位會(huì)計(jì)制度之一致規(guī)定九、 中央政府各機(jī)關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行要點(diǎn)十、 中央政府總決算編制要點(diǎn)十一、 各機(jī)關(guān)單位預(yù)算財(cái)務(wù)收支處理注意事項(xiàng)十二、 公款支付時(shí)限及處理應(yīng)行注意事項(xiàng)辦理方式一、 12月10日前會(huì)計(jì)室發(fā)函通知各單位盡速辦理付款、核銷或簽辦轉(zhuǎn)帳及保留事宜。二、 各業(yè)務(wù)單位申請歲入或歲出保留案件，所填具之經(jīng)費(fèi)保留申請表，其保留項(xiàng)目及金額應(yīng)與所附之相關(guān)證明文件相符，歲出部分并區(qū)分為「以前年度保留」及「本年度保留」，俾利會(huì)計(jì)室匯辦。十三、 計(jì)劃結(jié)束會(huì)計(jì)室將原始憑證按照編號(hào)依序順號(hào)裝訂成冊保 管備查。十一、 會(huì)計(jì)室依據(jù)出納單位已執(zhí)行之記帳憑證辦理過帳作業(yè)。九、 完成簽核之支出傳票，送本所出納單位執(zhí)行，出納單位依會(huì)計(jì) 所開立之支出傳票，簽發(fā)國庫專戶存款支票，用印后辦理付款作業(yè)。七、 會(huì)計(jì)室依據(jù)審核完成之合法原始憑證編制支出傳票。五、 承辦單位匯整原始憑證送會(huì)計(jì)室。四、 會(huì)計(jì)室審查計(jì)劃內(nèi)容是否與核定經(jīng)費(fèi)用途或范圍相符，并至?xí)?jì)管理系統(tǒng)執(zhí)行計(jì)劃預(yù)算審核作業(yè)。辦理方式一、 會(huì)計(jì)室依據(jù)國科會(huì)計(jì)劃經(jīng)費(fèi)核定清單，至?xí)?jì)管理系統(tǒng)計(jì)劃管理計(jì)劃基本數(shù)據(jù)管理作業(yè)項(xiàng)下鍵置計(jì)劃代碼、計(jì)劃名稱、主持人、經(jīng)費(fèi)用途名稱、核定金額等數(shù)據(jù)，俾利后續(xù)預(yù)算執(zhí)行控管。四、 計(jì)劃結(jié)束發(fā)文檢附研究計(jì)劃結(jié)報(bào)清冊及經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)表，并將結(jié)余款繳還行政院國家科學(xué)技術(shù)發(fā)展基金。二、 支付案件應(yīng)注意公款支付時(shí)限，機(jī)關(guān)接到應(yīng)（待）付款單據(jù)時(shí)，除緊急事項(xiàng)或特殊因素外，普通事項(xiàng)處理時(shí)限不得超過五日。十一、會(huì)計(jì)室打印會(huì)計(jì)簿籍裝訂備查。九、會(huì)計(jì)室每月編制會(huì)計(jì)月報(bào)，每年六月編制半年報(bào)。七、會(huì)計(jì)室依據(jù)出納單位已執(zhí)行之記帳憑證辦理過帳作業(yè)。五、完成簽核之支出傳票，送本所出納單位執(zhí)行，出納單位依會(huì)計(jì)室所開立之支出傳票，簽發(fā)國庫專戶存款支票，用印后辦理付款作業(yè)。三、會(huì)計(jì)室依據(jù)審核完成之合法原始憑證編制支出傳票。相關(guān)法令一、會(huì)計(jì)法二、決算法三、審計(jì)法四、審計(jì)法施行細(xì)則五、普通公務(wù)單位會(huì)計(jì)制度之一致規(guī)定六、各機(jī)關(guān)單位預(yù)算財(cái)務(wù)收支處理注意事項(xiàng)七、公款支付時(shí)限及處理應(yīng)行注意事項(xiàng)辦理方式一、承辦單位匯整原始憑證送會(huì)計(jì)室。二、支付案件應(yīng)注意公款支付時(shí)限，機(jī)關(guān)接到應(yīng)（待）付款單據(jù)時(shí)，除緊急事項(xiàng)或特殊因素外，普通事項(xiàng)處理時(shí)限不得超過五日。　 　 。，以查明是否依規(guī)定期限付款。五、抽查付款作業(yè)　　　。，與會(huì)計(jì)室已入帳之收據(jù)編號(hào)是否相符。四、收據(jù)管理?！。欠翊_實(shí)為在途存款。三、專戶存款?！　　　！　　。?、.款人是否簽收?！　　??！　　?。相關(guān)法令一、會(huì)計(jì)法二、審計(jì)法三、內(nèi)部審核處理準(zhǔn)則第三條及第五條規(guī)定辦理方式一、零用金。Ⅱ. 國立中國醫(yī)藥研究所收入款項(xiàng)帳務(wù)處理作業(yè)流程圖開始出納單位開立收款收據(jù)或自行收納統(tǒng)一收據(jù)否是否是掣開收入傳票及支出傳票掣開收入傳票檢視款項(xiàng)是否屬於本所所編列之預(yù)算會(huì)計(jì)室審核是否通過出納單位將收據(jù)送會(huì)計(jì)室辦理審核A機(jī)關(guān)首長或授權(quán)代簽人簽核記帳憑證主辦會(huì)計(jì)簽核記帳憑證A結(jié)束編製會(huì)計(jì)報(bào)告本所專戶存款部分由出納單位對帳裝訂整理並保管記帳憑證及原始憑證每月結(jié)帳、對帳會(huì)計(jì)室執(zhí)行記帳憑證過帳作業(yè)出納單位根據(jù)收支傳票金額登錄出納現(xiàn)金備查簿，並編製現(xiàn)金結(jié)存表出納單位根據(jù)支出傳票開立國庫專戶存款支票，用印後解繳國庫會(huì)計(jì)室依據(jù)記帳憑證辦理收據(jù)銷號(hào)作業(yè)列印會(huì)計(jì)簿籍國立中國醫(yī)藥研究所出納會(huì)計(jì)事務(wù)查核處理作業(yè)Ⅰ.作業(yè)要項(xiàng)表項(xiàng)目編號(hào)會(huì)5項(xiàng)目名稱出納會(huì)計(jì)事務(wù)查核處理作業(yè)承辦單位會(huì)計(jì)室承辦人員詹世維 28201999轉(zhuǎn)3273 邱淑惠 28201999轉(zhuǎn)3272相關(guān)單位人事室、秘書室及研究組等相關(guān)業(yè)務(wù)單位起訖時(shí)間每年1月至12月（每年至少二次，采定期或不定期方式）注意事項(xiàng)一、會(huì)計(jì)室每年至少二次，采定期或不定期方式簽陳所長核可后，赴秘書室出納，就其經(jīng)管之零用金、專戶存款、收據(jù)管理、保管品、收款作業(yè)、付款等作業(yè)是否依規(guī)定辦理進(jìn)行查核。十一、 會(huì)計(jì)室將記帳憑證依經(jīng)費(fèi)類及歲入類分別整理，按照傳票編號(hào)依序順號(hào)，連同后附原始憑證一并裝訂成冊保管備查。九、 會(huì)計(jì)室應(yīng)每月結(jié)帳、對帳，本所專戶存款部分由出納單位與中央銀行國庫局國庫機(jī)關(guān)專戶存款對賬單核對，如有差異，由出納單位另編制差額解釋表。七、 會(huì)計(jì)室依據(jù)出納單位已執(zhí)行之記帳憑證辦理過帳作業(yè)。五、 完成簽核之記帳憑證，送本所出納單位執(zhí)行；收入款項(xiàng)如屬于本所所編列之預(yù)算，需立即辦理繳庫事宜，由出納單位根據(jù)會(huì)計(jì)室編制之支出傳票開立國庫專戶存款支票用印后解繳國庫。收入款項(xiàng)如屬于本所所編列之歲入預(yù)算，則開立收入傳票，同時(shí)并開立支出傳票；收入款項(xiàng)如非屬本所所編列之預(yù)算，屬代收款或保管款性質(zhì)者則僅開立收入傳票。二、 會(huì)計(jì)室依據(jù)相關(guān)規(guī)定審核收據(jù)。三、 每月結(jié)帳及檢核會(huì)計(jì)報(bào)告中各式表報(bào)相關(guān)會(huì)計(jì)科目之金額，并確實(shí)核對帳載公庫庫款之正確性，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正調(diào)整。（3）原始憑證 張，黏附于 月份 計(jì)劃（科目）支出憑證簿第 冊第 號(hào)合計(jì)新臺(tái)幣：填表人復(fù)核主辦會(huì)計(jì)人員機(jī)關(guān)長官或授權(quán)代簽人國立中國醫(yī)藥研究所收入款項(xiàng)帳務(wù)處理作業(yè)Ⅰ. 作業(yè)要項(xiàng)表項(xiàng)目編號(hào)會(huì)4項(xiàng)目名稱國立中國醫(yī)藥研究所收入款項(xiàng)帳務(wù)處理作業(yè)承辦單位會(huì)計(jì)室承辦人員詹世維 28201999轉(zhuǎn)3273邱淑惠 28201999轉(zhuǎn)3272相關(guān)單位本所各單位起訖時(shí)間每年1月至12月（經(jīng)常性業(yè)務(wù)）注意事項(xiàng)一、 編制記帳憑證時(shí)，應(yīng)注意是否開立正確的會(huì)計(jì)科目，其與收據(jù)之?dāng)?shù)據(jù)（如繳款人、摘要、金額）是否相符?！　　　　　　　　　　　　　　『嫌?jì)新臺(tái)幣填表人復(fù)核主辦會(huì)計(jì)人員機(jī)關(guān)長官或授權(quán)代簽人國立中國醫(yī)藥研究所 支出機(jī)關(guān)分?jǐn)偙砟? 月 日所屬年度月份： 年度 月份 總金額新臺(tái)幣：本表使用Ａ４紙張印製分?jǐn)倷C(jī)關(guān)名稱分?jǐn)偦鶞?zhǔn)分?jǐn)偨痤~說明（1）支出憑證由主辦機(jī)關(guān)另行保存或匯總附入支出憑證簿送審者，應(yīng)加具本分?jǐn)偙怼?4)于支付尾款時(shí)或分批驗(yàn)收后，應(yīng)附驗(yàn)收證明。(2)第　　　　　付款。收 據(jù)中華民國 年 月 日 茲 收 到 國立中國醫(yī)藥研究所 發(fā) 給 新 臺(tái) 幣 服務(wù)單位： 職稱： 領(lǐng)款人： 請 務(wù) 必 填 注 戶籍住址： 市 市鄉(xiāng) 村 路 鄰 段 巷 弄 號(hào)之身分證統(tǒng)一編號(hào)： 縣 區(qū)鎮(zhèn) 里 街費(fèi)用項(xiàng)目： 用途： 計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：收 據(jù)中華民國 年 月 日 茲 收 到 國立中國醫(yī)藥研究所 發(fā) 給 新 臺(tái) 幣 服務(wù)單位： 職稱： 領(lǐng)款人： 請 務(wù) 必 填 注 戶籍住址： 市 市鄉(xiāng) 村 路 鄰 段 巷 弄 號(hào)之身分證統(tǒng)一編號(hào)： 縣 區(qū)鎮(zhèn) 里 街費(fèi)用項(xiàng)目： 用途： 計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：國立中國醫(yī)藥研究所支出證明單年 月 日（本表使用Ａ４紙張印製）受領(lǐng)人姓名或名稱地 址身分證或營利事業(yè)統(tǒng)一編號(hào)貨物名稱、廠牌、規(guī)格或支出事由單位數(shù)量單價(jià)實(shí)付金額不能取得單據(jù)原因經(jīng)手人：附注：受領(lǐng)人如為機(jī)關(guān)或本機(jī)關(guān)人員得免記其地址及其統(tǒng)一編號(hào)。、保管、證明者，均需各該人員簽章。，應(yīng)檢附核準(zhǔn)之案據(jù)。：萬、千等單位其不需應(yīng)用者加作○字。：應(yīng)注明發(fā)話人或發(fā)話事由。：應(yīng)折合新臺(tái)幣及注折合率。：擦刮挖補(bǔ)涂改鉛筆書寫墨跡不勻。：照規(guī)定貼并銷印。：中文大寫。：盡事能用標(biāo)準(zhǔn)制。：縣市街巷門牌。(三)經(jīng)費(fèi)核銷轉(zhuǎn)正案經(jīng)會(huì)計(jì)室審核通過，依行政程序陳請所長核定，或依分層負(fù)責(zé)所授權(quán)之主管核準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)室依核準(zhǔn)簽呈辦理預(yù)借經(jīng)費(fèi)核銷轉(zhuǎn)正（如有經(jīng)費(fèi)收回加作收入傳票）。(二)會(huì)計(jì)室審核支出之原始憑證及執(zhí)行程序是否符合相關(guān)規(guī)定，暨支出項(xiàng)目與原預(yù)借經(jīng)費(fèi)內(nèi)容是否相符，如有不符者，先洽請?jiān)暾垎挝恍拚瑹o法實(shí)時(shí)改正者，則簽注意見退回原申請單位。(三)簽案經(jīng)會(huì)計(jì)室審核通過，依行政程序陳請所長核定，或依分層負(fù)責(zé)所授權(quán)之主管核準(zhǔn)后，由業(yè)務(wù)單位檢附簽奉核準(zhǔn)文件及借款申請單送會(huì)計(jì)室，辦理撥（付）款程序。(二)會(huì)計(jì)室審核預(yù)借經(jīng)費(fèi)案是否確因事實(shí)需要支付，且于預(yù)算內(nèi)容、契約所定范圍或經(jīng)項(xiàng)目核準(zhǔn)符合借支規(guī)定。六、會(huì)計(jì)室承辦人員應(yīng)隨時(shí)注意相關(guān)法規(guī)、行政規(guī)則及解釋令函有無新增或修訂。四、提醒業(yè)務(wù)單位承辦人員應(yīng)本崇法務(wù)實(shí)之態(tài)度及誠信原則，辦理經(jīng)費(fèi)核銷作業(yè)，并對所提出之支出憑證（收據(jù)、統(tǒng)一發(fā)票或相關(guān)書據(jù)）之支付事實(shí)真實(shí)性負(fù)責(zé)，如有不實(shí)，應(yīng)負(fù)相關(guān)責(zé)任。三、辦妥預(yù)借款項(xiàng)應(yīng)盡速推動(dòng)業(yè)務(wù)，以縮短辦理時(shí)程。年 月 日承辦單位 會(huì)辦單位 決 行國立中國醫(yī)藥研究所各單位申請預(yù)借經(jīng)費(fèi)及辦理核銷轉(zhuǎn)正之審核作業(yè)Ⅰ.作業(yè)要項(xiàng)表項(xiàng)目編號(hào)會(huì)3項(xiàng)目名稱國立中國醫(yī)藥研究所各單位申請預(yù)借經(jīng)費(fèi)及辦理核銷轉(zhuǎn)正之審核作業(yè)承辦科別會(huì)計(jì)室承辦人員詹世維 28201999轉(zhuǎn)3273 楊張榮