內(nèi)部控制及控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)-資料下載頁
2025-07-07 12:59本頁面
【正文】 據(jù)是符合性測(cè)試B． 初步評(píng)價(jià)的目的在于是否進(jìn)行符合性測(cè)試，再評(píng)價(jià)的目的在于確定檢查風(fēng)險(xiǎn)及實(shí)質(zhì)性測(cè)試C． 初步評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)的結(jié)論相同，都是將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)為高水平和低水平D． 初步評(píng)價(jià)是必須進(jìn)行的，再評(píng)價(jià)可以不予進(jìn)行14．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于在審計(jì)過程中注意到的內(nèi)部控制缺陷，以及與被審計(jì)單位的溝通情況，應(yīng)當(dāng)（ ）。A． 記錄于審計(jì)工作底稿B． 在審計(jì)報(bào)告意見段后增加說明段加以說明C． 告知被審計(jì)單位管理當(dāng)局D． 向被審計(jì)單位有關(guān)人員提出15．下列關(guān)于管理建議書的說法正確的是（ ）。A． 管理建議書提及的內(nèi)部控制重大缺陷，是內(nèi)部控制可能存在的全部缺陷B． 管理建議書是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制整體發(fā)表的意見C． 管理建議書所提建議不具有強(qiáng)制性和公正性D． 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在征得被審計(jì)單位管理當(dāng)局同意之前，一律不得將管理建議書的內(nèi)容泄露給第三者（二）多項(xiàng)選擇題（ ）。、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)( )。、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效 ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制所執(zhí)行的程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍,主要取決于( )。企業(yè)的控制環(huán)境包括（ ）。,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將重要賬戶或交易類別的某些或全部認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平的有( )。 ,在對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行研究和評(píng)價(jià),以確定是否利用內(nèi)部審計(jì)的工作結(jié)果時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮( )因素。、時(shí)間和范圍，應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。 ( )。 ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能使用的符合性測(cè)試程序有( )。（三）判斷題1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，充分關(guān)注內(nèi)部控制的固有限制。（ ）2．控制環(huán)境的好壞直接決定著企業(yè)其他控制能否實(shí)施或?qū)嵤┑男Ч?，它既可增?qiáng)也可削弱特定控制的有效性。（ ）3．內(nèi)部控制良好的單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能將其控制風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)估為零，從而不必執(zhí)行任何實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。（ ）4．能為每筆交易提供一個(gè)完整的“審計(jì)軌跡”或“交易軌跡”的內(nèi)部控制要素是控制程序。（ ）5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解控制程序的總要求是通過對(duì)其的充分了解，能夠合理評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)水平。（ ）6．不論企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模如何，業(yè)務(wù)循環(huán)的劃分都是相同的，即劃分為銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)。（ ）7．不論如何劃分業(yè)務(wù)循環(huán)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要在檢查中，將主要精力集中在那些影響會(huì)計(jì)記錄的內(nèi)部控制程序上。（ ）8．與控制程序相比，控制環(huán)境的政策或程序通常與某一特定認(rèn)定的關(guān)系更為直接，因此，控制環(huán)境對(duì)于防止或發(fā)現(xiàn)和更正會(huì)計(jì)報(bào)表中的重要錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)更為有效。（ ）9．穿行測(cè)試可以作為符合性測(cè)試的一部分，但不能為評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)處于低水平提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（ ）10．控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)價(jià)是針對(duì)每個(gè)重要的賬戶余額或交易種類，在認(rèn)定層上進(jìn)行的。（ ）11．對(duì)某項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定而言，如果相關(guān)的內(nèi)部控制可能防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)；或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬進(jìn)行符合性測(cè)試，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)評(píng)價(jià)其控制風(fēng)險(xiǎn)處于高水平。（ ）12．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在工作底稿中記錄對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)時(shí)，不但要記錄評(píng)價(jià)結(jié)論，還需記錄評(píng)價(jià)依據(jù)。（ ）13．在實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)有的認(rèn)定采用主要證實(shí)法，而對(duì)其他的一些認(rèn)定可以采用較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法。（ ）14．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)所有的控制加以測(cè)試，以更好地實(shí)現(xiàn)審計(jì)總目標(biāo)。（ ）15．在主要證實(shí)法下必須執(zhí)行“同步符合性測(cè)試”及“追加符合性測(cè)試”；在較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法下必須執(zhí)行“計(jì)劃符合性測(cè)試”。（ ）16．通過“同步符合性測(cè)試”取得的證據(jù)，足以支持評(píng)價(jià)某些認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)為中等或低水平。（ ）17．追加符合性測(cè)試既可能是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制時(shí)的“副產(chǎn)品”，也可能是注冊(cè)會(huì)計(jì)師事先計(jì)劃安排的。（ ）18．從審計(jì)理論上看，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行符合性測(cè)試的范圍并非越大越好，而應(yīng)從最經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的總體需要出發(fā)，合理地確定測(cè)試的范圍。（ ）19．評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)適當(dāng)與否，直接影響到實(shí)質(zhì)性測(cè)試的適當(dāng)性，控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)太低將導(dǎo)致審計(jì)“無效率”，控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)太高將導(dǎo)致審計(jì)“無效果”。（ ）20．小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)部控制通常比較薄弱，故而注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以省略符合性測(cè)試。（ ）21．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中注意到的內(nèi)部控制的一般問題，應(yīng)當(dāng)告知被審計(jì)單位管理當(dāng)局，必要時(shí)，可出具管理建議書，但不應(yīng)影響其應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見。（ ）（四）簡答題?內(nèi)部控制包括哪些構(gòu)成要素?。？調(diào)查表有什么優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)？,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可不進(jìn)行符合性測(cè)試，而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序??。
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